II. Kế toán thanh toán liên hàng nội bộ 2.1 Khái quát về thanh toán liên hàng nội bộ
a. Kế toán tại NH phát sinh chuyển tiền đi (NHA)
• Hạch toán và xử lý các khoản chuyển tiền đi
- Đối với Lệnh chuyển Có
Nợ TK thích hợp của đơn vị chuyển tiền Có Tk điều chuyển vốn (5191.01)
Đối vớiLệnh chuyển Có giá trị cao, NHA còn phải làm thủ tục xác nhận cho NHB theo Quy định
-Đối với Lệnh chuyển Nợ có ủy quyền
Nợ Tk điều chuyển vốn (5191.01)
Có TK thích hợp khác hoặc các Tk chờ thanh toán khác(4599)
-Khi nhận được thông báo chấp nhận chuyển Nợ của NHB, NHA sẽ trả tiền cho khách hàng:
Nợ TK Các khoản chờ thanh toán khác Có TK Khách hàng thích hợp
Chú ý: Trường hợp không gửi được Lệnh chuyển tiền đi do sự cố kỹ
thuật, hoặc lý do khách quan khác:
Sau khi kết thúc chuyển Lệnh chuyển tiền đi trong ngày, NHA phải thông báo ngay cho khách hàng biết (nếu có điều kiện thông tin liên lạc) về Lệnh chuyển tiền chưa chuyển đi được và nguyên nhân. Nếu nguyên nhân là sự cố kỹ thuật thì NHA còn phải lập biên bản sự cố kỹ thuật theo quy định.
Các Lệnh chuyển tiền này được xử lý như sau:
+ Trả lại lệnh thanh toán chưa thực hiện được cho khách hàng nếu khách hàng yêu cầu
+ Ghi nhập “Sổ theo dõi chứng từ chuyển tiền chưa chuyển đi” (nếu khách hàng không yêu cầu trả lại chứng từ hoặc không trả lại được).
+ Trường hợp đã tiếp nhận chứng từ qua thanh toán bù trừ và hạch toán (bắt buộc) thì NHA được hạch toán chứng từ chuyển Có của khách hàng vào TK trung gian thích hợp, đồng thời sang ngày làm việc hôm sau, khi đã khắc phục xong sự cố phải thực hiện chuyển tiền ngay và ghi xuất “Sổ theo dõi chứng từ chuyển tiền chưa chuyển đi”, tất toán khoản trung gian nói trên (nếu có).