4.1.1 Nhiệm vụ của kế hoạch phát triển nhà máy.
Trong kế hoạch phát triển kinh tế quốc dân có kinh tế phát triển của từng ngành, và chi tiết hơn nữa, có kế hoạch phát triển của từng nhà máy, xí nghiệp. Nh− vậy, kế hoạch phát triển của nhà máy đ−ợc xây dựng trên cơ sở của nhiệm vụ phát triển kinh tế quốc dân. Nhiệm vụ của kế hoạch phát triển nhà máy là hoàn thành kế hoạch của cấp trên và đ−ợc thực hiện theo nội dung sau đây.
- Xác định nhiệm vụ cho từng bộ phận trong nhà máy, tính toán khối l−ợng lao động cần thiết, tính toán vật t− tài chính, đồng thời xác định mức độ tăng hiệu quả sản xuất theo từng thời kỳ.
- Xây dựng kế hoạch tăng tr−ởng sản xuất bằng cách ứng dụng những thành tựu của khoa học va kỹ thuật mới
- Tổ chức và kiểm tra quá trình sản xuất để đảm bảo kế hoạch đặt ra trên cơ sở sử dụng tối −u các nguồn vốn sản xuất.
Kế hoạch phát triển nhà máy có thể đ−ợc mô tả theo hình4.1
LVTS‐004577C810 101
4.1.2 Kế hoạch dài hạn.
Khi lập kế hoạch phát triển kinh tế - kỹ thuật của nhà máy cần xây dựng kế hoạch dài hạn và kế hoạch hàng năm, đồng thới cân nghiên cứu khả năng thực hiện nhiệm vụ theo kế hoạch. Kế hoạch dài hạn (th−ờng trong thời gian 5 năm và lâu hơn) cần đ−ợc chú ý đặc biệt, bởi vì nhiệm vụ nâng cao trình độ kỹ thuật và hiệu quả sản xuất không thêt giải quyết đ−ợc trong một thời gian ngắn.
Sau nh−ng kế hoạch phát triển kinh tế - kỹ thuật trong thời gian 5 năm đ−ợc nhà n−ớc thông qua các nhà máy bắt tay vào xây dựng kế hoạch dài hạn riêng cho mình.
Những chỉ tiêu quan trọng của kế hoạch dài hạn của nhà máy có thể chia ra 3 nhóm sau đây:
- Các chỉ tiêu trực tiếp xác định kế hoạch sản xuất của nhà máy.
- Các chỉ tiêu xác định quỹ kích thích phát triển kinh tế, phân chia lợi nhuận và những mối quan hệ với ngân sách.
4.1.3 Kế hoạch nâng cao hiệu quả sản xuất.
Nhiệm vụ của kế hoạch này là trên cơ sở của thành tựu khoa học, kỹ thuật và kinh nghiệm sản xuất tìm ra các biện pháp để nâng cao hiệu quả sản xuất và chất l−ợng sản phẩm.
Trong kế hoạch này các biện pháp hoàn thiện kỹ thuật, công nghệ và tổ chức sản xuất đ−ợc tích hợp trong các chỉ tiêu kinh tế và trong cáo định mức kinh tế – kỹ thuật tiên tiến. Trên cơ sở của các định mức này ng−ời ta xác định các chỉ tiêu của kế hoạch. Mức độ phát triển kỹ thuật cá tổ chức của nhà máy càng cao thì các định mức và kế hoạch càng tiến tiến.
Kế hoạch nâng cao hiệu quả sản xuất là kế hoạch tổng hợp, nó gồm nhiều kế hoạch thành phàn, chúng phản ánh các h−ớng hoàn thiện hoạt động tổ chức và kỹ thuật. Các kế hoạch đó là:
- Kế hoạch hoàn thiện (nâng cao) chất l−ợng sản phẩm.
- Kế hoạch ứng dụng công nghệ tiên tiến, cơ khí hóa và tự động hóa sản xuất. - Kế hoạch tổ chứ lao động.
- Kế hoạch tiết kiệm vật liệu, nhiên liệu và năng l−ợng. - Kế hoạch cải tiến và thay thế thiết bị cũ.
LVTS‐004577C810 102
- Kế hoạch nghiên cứu khoa học.
- Kế hoạch sử dụng các nguồn vốn sản xuất. D−ới đây sẽ phân tích chi tiết các kế hoạch này.
1. Kế hoạch hoàn thiện (nâng cao) chất l−ợng sản phẩm
Các biện pháp của kế hoạch này cần đ−ợc phân tích theo chỉ tiêu sau đây:
a) Chỉ tiêu kỹ thuật: năng suất, công suất, tốc độ, tuổi thọ, thời gian bảo hành, hình dáng và thẩm mỹ của thiết bị.
b) Chỉ tiêu công nghệ: sử dụng vật liệu và công nghệ tiên tiến.
c) Chỉ tiêu kinh tế: giá thành, giá bán, khối l−ợng lao động, vốn đầu t− để chế tạo sản phẩm và cải thiện chất l−ợng, chi phí vận hành và thời gian hoàn vốn.
2. Kế hoạch ứng dụng công nghệ tiên tiến, cơ khí hóa và tự động hóa sản xuất. Kế hoạch này d−ợc xây dựng theo 3 h−ớng sau đây:
a) Công nghệ tiên tiến.
b) Cơ khí hóa sản xuất mà tr−ớc hết là cơ khí hóa các quá trình lao động nặng nhọc.
c) Tự động hóa sản xuất.
3. Kế hoạch hoàn thiện hệ thống quản lý, hệ thống lập kế hoạch và hệ thống tổ chức sản xuất.
Kế hoạch này bao gồm các công việc chuyên môn hóa các bộ phận sản xuất, cơ khí hóa và tự động hóa hệ thống quản lý sản xuất, hoàn thiện hệ thống chuẩn bị sản xuất và cung ứng vật t− - kỹ thuật, hoàn thiện hình thức và ph−ơng pháp hoạch toán kinh tế của nhà máy. Trong nhiều nhà máy phần quan trọng của kế hoạch này là thành lập và ứng dụng hệ thống quản lý tự động.
4. Kế hoạch tổ chức lao động
Nhiệm vụ xây dựng kế hoạch tổ chức lao động trực thuôc phòng nghiên cứu về lao động của nhà máy. Những ng−ời tham gia xây dựng kế hoạch tổ chức lao động bao gồm: cán bộ chính thức của phòng và các kỹ s−, thợ cả, công nhân, họa sĩ, bác sỹ, và các nhà tâm lý học. Kế hoạch sau khi xây dựng xong đ−ợc đ−a ra thảo luận ở hội đồng khoa học - kỹ thuật của nhà máy và đệ trình lên giám đốc nhà máy để phê chuẩn.
LVTS‐004577C810 103
Kế hoạch này do các nhà thiết kế, các nhà công nghệ và các nhà kinh tế xây dựng. Nó đ−ớc xây dựng theo 4 h−ớng chính:
a) Tiết kiệm nguyên liệu và nhiên liệu. b) Tiết kiệm nhiên liệu
c) Tiết kiệm điện.
d) Tiết kiệm các nguồn năng l−ợng khác (ví dụ, chuyển quá trình nung nóng phôi bằng nhiên liệu lỏng sang nhiên liệu khí).
6. Kế hoạch cải tiến và thay thế thiết bị cũ.
Kế hoạch này do phòng cơ điện và phòng dụng cụ xây dựng. Trong nội dung của kế hoạch càn chỉ rõ nơi ứng dụng, thời hạn ứng dụng, giá thành của ph−ơng án cải tiến hoặc thay thế, nguồn tài chính và hiệu quả của ph−ơng án mang lại.
7. Kế hoạch đại tu các thiết bị và nhà x−ởng.
Kế hoạch này do phòng cơ điện và phòng xây dựng cơ bản soạn thảo. Nó bao gồm các biện pháp sữa chữa nhà x−ởng và các công trình sản xuất, đại tu máy, các thiết bị vận chuyển, vv…
Ngoại nôi dụng của kế hoạch còn bao gồm công việc sửa chữa các công trình phụ trợ nh− nhà làm việc và nhà ở của cán bộ, nhà trẻ, nhà ăn và nhà sinh hoạt văn hóa.
8. Kế hoạch nghiên cứu khoa học.
Trong nội dung của kế hoạch cần chỉ rõ mục đích và nơi ứng dụng, ng−ời thực hiện, thời gian xây dựng kế hoạch và thời gian ứng dụng, chi phí cho đề tài nghiên cứu (cần chỉ rõ nguồn vốn chi cho đề tài nghiên cứu) và hiệu quả kinh tế mang lại của đề tài.
9. Kế hoạch sự dụng các nguồn vốn sản xuất.
Kế hoạch này do phòng kinh tế - kế hoạch nâng cao hiệu quả sản xuất, tuỳ thuộc và phạm vi ảnh h−ởng, có thể đ−ợc chia ra: hiệu quả của nền kinh tế quốc dân, hiệu quả kinh tế của ngành sản xuất, hiệu quả kinh tế của nhà máy, hiệu quả kinh tế của phân x−ởng, hiệu quả kinh tế của công đoạn sản xuất và hiệu quả kinh tế của chỗ làm việc.
LVTS‐004577C810 104
4.1.4 Kế hoạch cung ứng vật t− kỹ thuật.
Kế hoạch cung ứng vật t− - kỹ thuật có nhiệm vụ cung cấp cho sản xuất vật liệu chính, vật liệu phụ, bán thành phẩm, dụng cụ, nhiên liệu và các vật t− khác. Chúng đ−ợc tính không chỉ đủ dùng cho sản xuất mà còn phải dung cho sửa chữa, cho ứng dụng kỹ thuật mới, cho thí nghiệm và xây dựng cơ bản, vv…
Kế hoạch này đ−ợc xây dựng cho 1 năm và đ−ợc chia ra hai giai đoạn. Giai đoạn thứ nhất.
Trong giai đoạn này xác định nhu cầu tất cả các chủng lại vật liệu và bán thành phẩm để hoàn thành công việc trong 1 năm và viết đơn xin cung ứng vật t− - kỹ thuật. Các số liệu ban đầu cần thiết là sản l−ợng trong 1 năm, số l−ợng chi tiết còn ch−a đ−ợc chế tạo xong ở đầu và cuối năm, chủng loại các vật liệu, định mức tiêu hao vật liệu, dung l−ợng kho chứa và số vật liệu còn tồn kho. Đơn xin cấp vật t− - kỹ thuật đ−ợc trình bày lên bộ chủ quản.
2. Giai đoạn thứ 2
ở giai đoạn này nhà máy xuất phát từ khối l−ợng vật t− - kỹ thuật đ−ợc duyệt xây dựng kế hoạch cho tiết d−ớc dạng biểu mẫu với những số liệu cụ thể và cả nguồn gốc xuất xứ của vật t− - kỹ thuật. Trên cơ sở này nhà máy sẽ ký hợp đồng với nhà cung cấp. Hợp đồng là tài liệu chính thức xác định quyền lợi và nghĩa vụ của các bên. Hợp đồng có thể đ−ợc ký kết giữa nhà máy cung cấp và nhà máy sản xuất khi có mối quan hệ kinh tế lâu dài hoặc khi đòi hỏi sự thỏa thuận về đặc tính kỹ thuật của sản phẩm. Tuỳ nhiên, hợp đồng cũng có thể đ−ợc ký kết giữa nhà máy sản xuất và một tổ chức cung cấp vật t− - kỹ thuật nào đó, nếu nhu cầu về loại vật t− - kỹ thuật không ổn định lâu dài hoặc với số l−ợng ít.
Nhu cầu vật liệu hàng năm Q0 để chế tạo các sản phẩm Nt (hàng năm) theo các chủng loại đ−ợc tính theo công thức:
∑ = n Ntmt Q 1 0 (4.4) ở đây: n – số chủng loại sản phẩm;
LVTS‐004577C810 105
mt – mức tiêu hao vật liệu cho một đơn vị sản phẩm; Nt – số sản phẩm của chủng loại thứ i.
Khi số chủng loại sản phẩm n lớn thì việc tính toán chất l−ợng vật liệu Q0 đ−ợc thực hiện theo các sản phẩm điển hình của nhóm sản phẩm t−ơng ứng.
Khi sử dụng vật liệu với mục đích phụ trợ (cho phân x−ởng dụng cụ Qd, cho sửa chữa và vận hành Qs, cho công việc để nâng cao hiệu quả sản xuất QH, cho xây dựng cơ bản Qc) thì mực tiêu thụ vật liệu không chỉ đ−ợc tính cho một đơn vị sản phẩm mà còn đ−ợc tính cho một giờ máy (ví dụ, vật liệu bôi trơn), cho một đơn vị của độ phức tạp sửa chữa (ví dụ, vật liệu để sửa chữa máy) và cho 1000 USD chế tạo sản phẩm, vv…
Khi phân tích việc thực hiện kế hoạch cung cứng vật t− - kỹ thuật cần phải: - Nghiên cứu việc thực hiện kế hoạch theo số l−ợng và chủng loại vật t−, phát hiện những sai số của kế hoạch có liên quan đến sự thay đổi chủng loại vật t− và thay đổi giá cả.
- Phát hiện và nghiên cứu nguyên nhân sai số thợi hạn cung cấp vật t−.
- Nghiên cứu chất l−ợng của vật t− và sản phẩm, đồng thời nghiên cứu các chi phí phụ phát sinh do chất l−ợng của vật liệu và sản phẩm gây ra.
- Kiểm tra việc chấp hành định mức tiêu thụ vật liệu và nghiên cứu ph−ơng pháp hoàn thiện quy trình công nghệ nhằm mục địch giảm tiêu hao vật liệu.
- Nghiên cứu ph−ơng pháp tái sử dụng chất thải sản xuất.
Nghiên cứu sự thay đổi của hệ số sử dụng vật liệu (tỷ số giữa khối l−ợng của sản phẩm và khối l−ợng của vật liệu tiêu thụ) và chỉ tiêu chi phí nhiên liệu (cho một đơn vị sản phẩm hoặc cho 1000 USD chế tạo sản phẩm.
4.1.5 Kế hoạch chi phí sản xuất.
Phân loại chi phí sản xuất.
Chi phí sản xuất đ−ợc phân loại theo các dấu hiệu sau đây:
- Theo các khoản chi phí (chi phí chính và các chi phí bổ sung, các chi phí vật liệu, chi phí khấu hao và các khoản chi phí tiền).
- Theo đơn vị chi phí ( chi phí phân x−ởng, chi phí nhà máy và chi phí ngoài sản xuất).
LVTS‐004577C810 106
- Theo mức độ phụ thuộc vào sản l−ợng (chi phí biến đổi và chi phí cố định).
Giảm chi phí sản xuất nhờ ảnh h−ởng của các yếu tố kinh tế - kỹ thuật. Các yếu tố kinh tế - kỹ thuật có ảnh h−ởng đến chi phí sản xuất đ−ợc chia ra 4 nhóm chính sau đây:
1. Nâng cao trình độ kỹ thuật của sản xuất (cơ khí hóa và tự động hóa quá trình công nghệ, hoàn thiện công nghệ, thay đổi kết cấu và đặc tính kỹ thuật của sản phẩm , giảm chi phí nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu và năng l−ơng, vv…)
Ví dụ, tiết kiệm do giảm chi phí vật liệu (tính theo USD) đ−ợc xác định theo công thức:
Ev=(m1RV - M2RV)N (4.5)
ở đây:
m1, m2 - định mức chi phí nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu hoặc năng l−ợng cho một đơn vị sản phẩm tr−ớc và sau khi ứng dụng ph−ơng pháp mới (tấn); Rv - giá mua một đơn vị nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng l−ợng (USD); N - Số l−ợng đơn vị sản phẩm đ−ợc chế tạo ra tính từ thời điểm ứng dụng ph−ơng pháp mới cho đến khi kết thúc năm kế hoạch (chiếc).
2. Hoàn thiện tổ chức sản xuất (hoàn thiện hệ thống quản lý sản xuất, hệ thống cung ứng vật t− -kỹ thuật, vv…)
3. Thay đổi sản l−ợng và cấu trúc sản phẩm (giảm chi phí cố định, giảm chi phí khâu hao thiết bị, vv…)
4. Các yếu tố khác (thành lập x−ởng sản xuất mới, sử dụng các thiết bị tổ hợp, thay đổi cách bố trí thiết bị sản xuất, vv…)
Lập dự toán chi phí.
Giai đoạn đầu của việc lập kế hoạch chi phí sản xuất là lập dự toán chi phí sản xuất của các phân x−ởng phụ, chi phí cho nội dung và vận hành của thiết bị dự toán cho chi phí phân x−ởng, dự toán chi phí nhà máy và chi phí ngoài sản xuất.
1. Dự toán chi phí sản xuất của các phân x−ởng phụ.
Tài liệu cần thiết để lập dự toán này là sản l−ợng hàng năm của phân x−ởng, định mức tiêu thụ nguyên, nhiên, vật liệu và các chỉ tiêu khác. Ví dụ, trong phân x−ởng vận chuyển để lập dự toán cần có các định mức số liệu về chi phí 1 tấn/1km hoặc giờ làm việc của thiết bị.
LVTS‐004577C810 107
2. Dực toán chi phí cho nội dung và vận hành của thiết bị.
Để lập dự toán này cần có số liệu về sản l−ợng của phân x−ởng; định mức chi phí vật liệu phụ, chi phí nhiên liệu, chi phí năng l−ợng, chi phí khấu hao; quỹ tiền l−ơng; vv…
3. Dự toán chi phí phân x−ởng.
Dự toán chi phí phân x−ởng bao gồm các khoản chi phí không trực tiếp liên quan tới thiết bị. Ví dụ, các chi phí phân x−ởng bao gồm:
- Quản lý phân x−ởng. - Chi phí nhà, x−ởng.
- Chi phí cho sửa chữa nhà, x−ởng. - Chi phí khấu hao nhà, x−ởng.
- Chi phí cho thử nghiệm, nghiên cứu và hợp lý hóa sản xuất. - Chi phí cho an toàn lao động.
4. Dự toán chi phí nhà máy. Chi phí này bao gồm:
- Chi phí quản lý nhà máy (tiền l−ơng, bảo hiểm xã hội, tiền th−ởng và các chi phí hành chính khác).
- Chi phí tổng hợp của nhà máy (l−ơng cho tất cả cán bộ công nhân viên, chi phí nhà, x−ỏng; chi phí thiết bị; chi phí nghiên cứu khoa học; chi phí an toán lao động, vv…)
5. Dự toán chi phí ngoài sản xuất.
Chi phí này bao gồm: chi phí đóng thùng, chi phí vận chuyển, chi phí nghiên cứu khoa học, vv…
Tính toán giá thành sản phẩm.
Kế hoạch chi phí sản xuất đ−ợc xây dựng không chỉ cho cả giai đoạn nào đó (gọi là giai đoạn kế hoạch) mà còn cho từng đơn vị sản phẩm hoặc cho một khối l−ợng sản phẩm nhất định.
Giá thành sản phẩm là tổng chi phí (tính ra tiền) của nhà máy để chế tạo ra sản phẩm đó. Giá thành sản phẩm là chỉ tiêu hoạt động sản xuất của nhà máy. Nó phản