- Chi nhánh Chơng Mỹ: Sản xuất xi măng PCB30, PCB40 theo kế hoạch sản xuất của chi nhánh công ty giao, tham mu giám đố ký hợp đồng và tổ chức tiêu
2.2.4.1. Tài khoản kế toán và kế toán sử dụng
ở công ty công ty cổ phần xi măng Sài Sơn, kế toán NVL sử dụng một số TK sau:
* TH 152 “nguyên vật liệu” Công ty mở các TK cấp 2 sau:
Tài khoản 1521 “Nguyên vật liệu chính” Tài khoản 1522 “ Nguyên vật liệu phụ” Tài khoản 1523 “ Phụ tùng thay thế” Tài khoản 1528 “ Vật liệu khác”
* Các nghiệp vụ nhập NVL, công ty sử dụng các TK sau: Tài khoản 111 “ Tiền mặt”
Tài khoản 112 “ Tiền gửi ngân hàng” Tài khoản 331 “ Phải trả cho ngời bán”
Tài khoản 621 “ Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp” Tài khoản 154 “ Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang” * Các nghiệp vụ xuất NVL, công ty sử dụng những TK sau:
Tài khoản 621 “ Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp” Tài khoản 627 “ Chi phí sản xuất chung”
Tài khoản 642 “ Chi phí quản lý doanh nghiệp”
Tài khoản 154 “ Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang”
* Phơng pháp kế toán tổng hợp NVL đợc sử dụng ở công ty là phơng pháp kê khai thờng xuyên, kế toán áp dụng để hạch toán nhập - xuất - tồn NVL.
* Đối với NVL nhập, kế toán sử dụng các sổ sau: +Sổ nhật ký mua hàng
+Sổ nhật ký chi tiền
+Sổ chi tiết tài khoản 152 “Nguyên liệu, vật liệu” +Sổ chi tiết tài khoản 331 ”Phải trả cho ngời bán” * Đối với NVL xuất kho, kế toán sử dụng:
Ngoài ra, với hình thức Nhật ký chung mà công ty đang áp dụng còn sử dụng mẫu sổ sau :
+Sổ nhật ký chung
+Sổ cái các tài khoản 152, 331 +Bảng kê nhập - xuất - tồn NVL.