a. Kinh nghiệm công tác quản lý thuế của Indonexia
Tổ chức cho doanh nghiệp tựđăng ký thuế
Trong phạm vi 1 tháng kể từ khi tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, các doanh nghiệp đều phải đăng ký thuế tại cơ quan Thuế các cấp để được cấp mã số thuế, tổng số doanh nghiệp hiện đang quản lý trên 800.000 doanh nghiệp. Việc đăng ký và cấp mã số thuế cho người nộp thuế vẫn thực hiện theo phương pháp truyền thống (người nộp thuế kê khai thông tin trên giấy theo các mẫu quy định và nộp cho cơ quan Thuế quản lý trực tiếp).
Cung cấp đầy đủ các dịch vụ cho người nộp thuế
Tổng cục Thuế cam kết cung cấp các dịch vụ cho người nộp thuế nhằm giúp họ thực hiện tốt nghĩa vụ nộp thuế của doanh nghiệp. Tổng cục Thuế đã tiến hành xây dựng trang thông tin điện tử của ngành nhằm cung cấp thông tin một cách nhanh chóng cho người nộp thuế, đồng thời có một bộ phận tư vấn điện tử đặt tại Jakata phục vụ trong phạm vi cả nước.
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 36
Thanh tra được phân ra nhiều loại: thanh tra tại cơ quan thuế, thanh tra tại cơ sở. Hệ thống tiêu chí để lựa chọn thanh tra trên cơ sở dữ liệu từ tờ khai thuế, báo cáo tài chính DN và các thông tin khác, sau đó được chấm điểm để lựa chọn. Việc thanh tra cũng có thể được mở rộng phạm vi và thời gian, đảm bảo nguyên tắc doanh nghiệp đã được thanh tra thuế sẽ không bao giờ bị thanh tra lại trong phạm vi một năm (trừ những trường hợp đặc biệt).
Từ năm 2002, thanh tra thuế được ưu tiên tập trung vào DN qui mô vừa trở lên. Việc thanh tra các DN lớn phải được chấp thuận của Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế.
Thực hiện cơ chế tự khai, tự nộp thuế
Indonesia đã thực hiện cơ chế tự khai, tự nộp đối với công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp. Bên cạnh đó, cơ quan thuế vẫn thực hiện tính thuế và ra thông báo thuế áp dụng đối với các khoản phí, lệ phí và một số khoản thu khác.
Tổ chức kê khai thuế qua mạng Internet
Từ tháng 7/2002, Tổng cục Thuế bắt đầu áp dụng kê khai thuế qua mạng Internet, điều này được xem như một bước cải thiện dịch vụ hỗ trợ cho người nộp thuế. Việc kê khai thuế qua mạng đã đem lại nhiều lợi ích cho cơ quan thuế và người nộp thuế, dịch vụ này vẫn đang được nghiên cứu nhằm hoàn thiện chính sách về mặt pháp lý, cơ sở vật chất kỹ thuật để đáp ứng cho mọi đối tượng người nộp thuế và mọi sắc thuế.
Ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế
Công nghệ thông tin đã được ứng dụng trong quản lý thuế từ khâu đăng ký thuế (cấp mã số ĐTNT), xử lý tờ khai thuế, theo dõi thu nộp, xác định các tiêu chí đánh giá rủi ro, giúp cơ quan thuế lựa chọn đối tượng thanh tra, kiểm tra, đối chiếu thuế đầu vào, thuế đầu ra trong thanh tra, kiểm tra thuế giá trị gia tăng, dịch vụ điện tử cho các doanh nghiệp, lập báo cáo và cung cấp thông tin, trao đổi thông tin với các cơ quan có liên quan và phục vụ cho quản lý nội bộ ngành.
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 37
b.Bài học kinh nghiệm cho công tác quản lý thuế của Việt Nam
Thứ nhất, hầu hết các nước đã chuyển từ cơ chế cơ quan thuế tính thuế sang cơ chế tự khai, tự nộp. Có thể nói cơ chế tự khai, tự nộp là cơ chế quản lý thu thuế đối với DN phổ biến hiện nay trên thế giới.
Để tăng cường việc tuân thủ các luật thuế và tăng thu NSNN, các nước trên thế giới đều hướng tới việc áp dụng cơ chế quản lý thuế hiện đại và có hiệu quả. Một hệ thống quản lý thuế hiện đại phải đảm bảo được nguyên tắc quản lý thuế cơ bản, đồng thời cũng là mục tiêu cao nhất đó là khuyến khích sự tuân thủ tự giác của người nộp thuế. Tuân thủ tự giác gắn liền với quản lý theo cơ chế tự khai, tự nộp thuế.
Tóm lại, cơ chế tự khai tự nộp là một cơ chế quản lý thuế hiện đại đang được áp dụng khá phổ biến tại các nước trên thế giới. Việc áp dụng cơ chế quản lý này sẽ giúp ngành thuế giảm bớt chi phí quản lý, nâng cao tính hiệu quả của công tác quản lý thu thuế, là cơ sở để thúc đẩy cải cách hành chính thuế và hiện đại hoá vì nó đòi hỏi các qui trình quản lý hiện đại với sự ứng dụng rộng rãi các thành tựu của công nghệ thông tin.
Thứ hai, nâng cao tính tự giác tuân thủ của người nộp thuế bằng các biện pháp tăng cường dịch vụ hỗ trợ người nộp thuế, tạo thuận lợi và giảm chi phí thực hiện nghĩa vụ thuế cho người nộp thuế; cùng với nó các biện pháp thanh tra và chế tài xử lý được tăng cường để bảo đảm rằng người nộp thuế nếu không tuân thủ sẽ bị xử lý nghiêm theo qui định của pháp luật.
Thứ ba, việc thực hiện các dịch vụ điện tử về thuế nói chung (kê khai thuế, nộp thuế qua mạng Internet) được phát triển và ứng dụng mạnh mẽ trong những năm gần đây.
Thứ tư, đảm bảo một hệ thống chính sách rõ ràng, đơn giản, minh bạch, đầy đủ; cơ sở vật chất kỹ thuật hiện đại với việc ứng dụng tin học ở mức độ ngày càng cao trong quản lý thuế; hệ thống thông tin trở thành công cụ quan trọng trong cơ chế tự khai tự nộp; đội ngũ cán bộ thuế phải được đào tạo để có trình độ năng lực đáp ứng được yêu cầu.
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 38
2.3.3. Kinh nghiệm công tác quản lý thuế TNDN và bài học đối với Chi cục Thuế quận Cầu Giấy