Từ các chứng từ phát sinh, bộ phận kế toán của doanh nghiệp tiến hành lên các sổ sách liên quan.
Thực hiện kế toán tổng hợp:
- Kế toán dựa vào các chứng từ như HĐGTGT số 0000017,… (phụ lục 5) lên sổ nhật ký chung (phụ lục 3).
- Từ các số liệu đã ghi trên sổ nhật ký chung và các chứng từ như C03/01,… (phụ lục 5) kế toán tiến hành ghi vào sổ cái các tài khoản có liên quan (phụ lục 4).
Thực hiện kế toán chi tiết:
Từ các hóa đơn, chứng từ như X01/01, PKT03/02,… (phụ lục 5), kế toán lên sổ chi tiết các tài khoản.
SỔ CHI TIẾT BÁN HÀNG
511- Doanh thu bán hàng Năm 2014
Quyển số 01
Số CT Ngày CT Ngày GS Diễn giải Đối ứng Phát sinh nợ Phát sinh có Số dư
Tháng 1
PKT01/01 21/01/14 21/01/14 Bán thiết bị điện cho công ty CP
XNK và XD Bạch Đằng 131 462.592.900 Bán thiết bị điện cho công ty CP
XNK và XD Bạch Đằng
33311 42.053.900 420.539.000 ……… ………... …………. ……….. ………… ……… ………. ………..
KC_04 31/01/14 31/01/14 Kết chuyển doanh thu 911 697.559.000
Cộng phát sinh Phát sinh lũy kế 697.559.000 697.559.000 697.559.000 697.559.000 Cộng mang sang 697.559.000 697.559.000 Bảng 4.1 Sổ chi tiết bán hàng
Đơn vị : Công ty CP XD – TM – DV Đông Phú Địa chỉ : số 348 QL Nam Sông Hậu, Phú Xuân,
Mái Dầm, Châu Thành, Hậu Giang
Mẫu số S35-DN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trởng BTC)
Mang sang 697.559.000 697.559.000
Tháng 2
PKT03/02 11/02/14 11/02/14 Sửa và thay thế thiết bị điện cho Ngân hàng TMCP Á Châu
131 600.000 Sửa và thay thế thiết bị điện cho
Ngân hàng TMCP Á Châu
33311 54.545 545.455
………….. …………. .
…………. ……….. ………… ……… ………. ……… KC_04 28/02/14 28/02/14 Kết chuyển doanh thu 911 15.391.819
Cộng phát sinh Phát sinh lũy kế 15.391.819 712.950.819 15.391.819 712.950.819 ……… ……… ………….. ……….. ………… ………. ………. ………. Số dư cuối kỳ: Ngày tháng năm
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
CTy CP XD – TM – DV Đông Phú MST: 6300147484
SỔ NHẬT KÝ CHUNG QUÝ 1 NĂM 2014
Đơn vị tính: đồng
Số CT Ngày CT Ngày GS Diễn giải khoản Tài Phát sinh nợ Phát sinh có …. …………. …………. ……… …….. ……… ………. HĐ000
0013
21/01/14 21/01/14 Bán thiết bị điện
Phải thu của người mua và người giao thầu Thuế GTGT đầu ra phải nộp
Doanh thu bán hàng 1311 333111 5111 462.592.900 42.053.900 420.539.000 X01/01 21/01/14 21/01/14 Xuất bán thiết bị điện
Giá vốn hàng bán Hàng hóa 632 156cap1 339.452.665 339.452.665 ….. ……….. ……. ……… ……... ……… ……… Cộng phát sinh Giám đốc (Ký, đóng dấu, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người lập (Ký, họ tên)
* Nhận xét hóa đơn chứng từ, sổ sách
- Hóa đơn theo mẫu số 01GTKT3/001, phiếu kế toán, phiếu xuất kho, phiếu chi theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC. -Ngoài việc làm theo mẫu quy định thì các hóa đơn chứng từ chưa đủ tất cả các chữ ký được ghi trên hóa đơn, chứng từ.
- Sổ chi tiết bán hàng theo mẫu riêng của công ty chứ không theo mẫu số S17-DNN theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC nên trên sổ chi tiết không phân biệt loại hàng bán ra, không có số lượng, đơn giá, thành tiền và không ghi sổ chi tiết doanh thu bán hàng (5111) và sổ chi tiết doanh thu dịch vụ (5113) riêng, mà chỉ ghi chung vào TK 511.
-Sổ chi tiết giá vốn hàng bán theo mẫu riêng của công ty chứ không theo mẫu quy định S20-DNN theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của bộ trưởng BTC.
- Sổ nhật ký chung và sổ cái cũng theo mẫu riêng của công ty không theo mẫu quy định S03a-DNN và S03b-DNN theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC.
- Tất cả các sổ điều ký đủ các chữ ký nêu trên sổ