Bảng 4.16 Doanh thu theo quý của công ty từ năm 2010 đến quý 2 năm 2014 Đơn vị: 1000 đồng
Năm Quý 1 Quý 2 Quý 3 Quý 4
2010 3.027.832 2.170.560 1.446.708 3.311.598
2011 4.096.327 3.374.337 1.769.150 4.538.614
2012 4.662.078 3.308.622 2.094.378 5.402.999
2013 5.287.631 5.009.561 3.081.469 5.940.894
2014 8.997.907 6.155.186
66 1,000,000 2,000,000 3,000,000 4,000,000 5,000,000 6,000,000 7,000,000 8,000,000 9,000,000 10,000,000 2010 2011 2012 2013 2014
Nguồn: Phòng kế toán công ty
Hình 4.8: Biểu đồ thể hiện doanh thu của công ty theo quý từ năm 2010 đến 6 tháng đầu năm 2014
Qua biểu đồ trên ta thấy doanh thu của công ty từ năm 2010 đến quý 2 năm 2014 có tính mùa vụ. Giảm từ quý 1 đến quý 2 và thấp nhất là quý 3, sau đó tăng cao nhất vào quý 4. Chu trình này lặp lại qua các năm 2010, 2011, 2012, 2013. Ta có thể nói rằng doanh thu của công ty tăng giảm quanh một giá trị cố định.
Nguồn: Phòng kế toán công ty
Hình 4.9: Giản đồ tự tƣơng quan về doanh thu theo quý của công ty In Sóc Trăng
67
Nhận xét: Ta thấy từ kết quả trên với mức ý nghĩa Prob khác 0 thì không có sự tự tƣơng quan giữa các kỳ với nhau. Ta tiến hành xử lý và loại bỏ tính mùa vụ để có thể dự báo tốt hơn. Thực hiện tách yếu tố mùa vụ ra khỏi chuỗi dữ liệu bằng phƣơng pháp trung bình di động
Sau khi thực hiện tách yếu tố mùa vụ trên Eviews ta đƣợc bảng phân tích nhƣ sau:
Bảng 4.17: Bảng phân tích sau khi tách yếu tố mùa vụ Sample: 2010Q1 2014Q4
Included observations: 18 Ratio to Moving Average Original Series: DOANHTHU Adjusted Series: DOANHTHSA Scaling Factors:
1 1.334213
2 1.046509
3 0.575358
4 1.244784
Nguồn: Phòng kế toán công ty
Sau khi tách yếu tố mùa vụ ra khỏi chuỗi ta có chuỗi ta có số liệu nhƣ sau:
Bảng 4.18: Bảng phân tích doanh thu theo quý sau khi tách yếu tố mùa vụ Đơn vị tính: 1000 đồng
Năm Quý 1 Quý 2 Quý 3 Quý 4
DOANHTHSA DOANHTHSA DOANHTHSA DOANHTHSA
2010 2.269.378 2.074.096 2.514.450 2.660.379
2011 3.070.221 3.224.375 3.074.870 3.646.104
2012 3.494.254 3.161.580 3.640.132 4.340.510
2013 3.963.110 4.786.926 5.355.745 4.772.629
2014 6.743.983 5.881.637
68 2,000,000 3,000,000 4,000,000 5,000,000 6,000,000 7,000,000 2010 2011 2012 2013 2014 DOANHTHSA
Nguồn: Phòng kế toán công ty
Hình 4.10: Biểu đồ thể hiện doanh thu theo từng quý của công ty từ năm 2010 đến 6 tháng đầu năm 2014 sau khi tách yếu tố mùa vụ
Sau khi loại bỏ tính mùa vụ, ta thấy biểu đồ tăng đều nhƣng vẫn chƣa ổn định. Ta có giản đồ tự tƣơng quan mới nhƣ sau
Nguồn: Phòng kế toán công ty
69
Ta tiến hành hồi quy và dự báo
Thực hiện hồi quy giữa DOANHTHSA và t Bảng 4.19: Kết quả ƣớc lƣợng yếu tố xu thế Sample (adjusted): 2010Q1 2014Q2
Included observations: 18 after adjustments
Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob.
C 1687192. 231857.1 7.276863 0.0000
@TREND(2009Q4) 224005.4 21419.95 10.45779 0.0000
R-squared 0.872373 Mean dependent var 3815243.
Adjusted R-squared 0.864396 S.D. dependent var 1280353. S.E. of regression 471482.2 Akaike info criterion 29.06959 Sum squared resid 3.56E+12 Schwarz criterion 29.16852 Log likelihood -259.6263 Hannan-Quinn criter. 29.08323 F-statistic 109.3654 Durbin-Watson stat 1.967053 Prob(F-statistic) 0.000000
Nguồn: Phòng kế toán công ty
Ta có Proc = 0,00 và R2 = 87,24% khá cao. Kiểm định có ý nghĩa với độ tin cậy 95% (tƣơng đƣơng α = 5%)
Sau khi thực hiện hồi quy, ta có phƣơng trình hồi quy sau Y = 1687192 + 224005.4*T
Trong đó: Y là giá trị doanh thu cần dự báo T là biến thời gian
0 1,000,000 2,000,000 3,000,000 4,000,000 5,000,000 6,000,000 7,000,000 8,000,000 2010 2011 2012 2013 2014 DOANHTHSA F ± 2 S.E. Forecast: DOANHTHSAF Actual: DOANHTHSA Forecast sample: 2010Q1 2014Q4 Included observations: 18
Root Mean Squared Error 444517.7 Mean Absolute Error 325903.1 Mean Abs. Percent Error 8.452103 Theil Inequality Coefficient 0.055555 Bias Proportion 0.000000 Variance Proportion 0.034121 Covariance Proportion 0.965879
Nguồn: Phòng kế toán công ty
70
Kiểm định chuẩn đoán
Kiểm định phương sai sai số thay đổi
Khái niệm: Phƣơng sai sai số thay đổi là phƣơng sai sai số khác nhau đối với các quan sát (phân tán không nhƣ nhau).
Mục đích: Phát hiện và sử dụng mô hình phù hợp để khắc phục nhằm đƣa ra kết luận đúng đắn và lựa chọn dữ liệu tốt nhất để dự báo.
Đặt giả thuyết
H0: Phƣơng sai sai số không đổi H1: Phƣơng sai sai số thay đổi
Bảng 4.20: Kết quả kiểm định phƣơng sai sai số thay đổi
Sample: 2010Q1 2014Q2 Included observations: 18
Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob.
C 7.58E+10 2.84E+11 0.267106 0.7930
@TREND(2009Q4) -1.80E+10 6.88E+10 -0.261216 0.7975 (@TREND(2009Q4))^2 2.50E+09 3.52E+09 0.709687 0.4888 R-squared 0.201813 Mean dependent var 1.98E+11 Adjusted R-squared 0.095389 S.D. dependent var 3.76E+11 S.E. of regression 3.58E+11 Akaike info criterion 56.19409 Sum squared resid 1.92E+24 Schwarz criterion 56.34248 Log likelihood -502.7468 Hannan-Quinn criter. 56.21455 F-statistic 1.896300 Durbin-Watson stat 2.589900 Prob(F-statistic) 0.184409
Nguồn: Phòng kế toán công ty
Kết quả kiểm định White về hiện tƣợng phƣơng sai thay đổi cho thấy giá trị Prob = 18,44% > α=5%, ta chấp nhận H0: Mô hình không bị vi phạm hiện tƣợng phƣơng sai sai số thay đổi.
Kiểm định Jarque-Bera (kiểm định sai số có phân phối chuẩn hay không)
Khái niệm: Phân phối chuẩn là phân phối của đại lƣợng ngẫu nhiên liên tục X có miền xác định từ âm vô cùng đến dƣơng vô cùng với hàm mật độ xác suất.
Mục đích: Kiểm định phân phối chuẩn để đƣa đến các kết luận trong thống kê suy luận sau này.
Đặt giả thuyết:
H0: sai số có phân phối chuẩn.
71 0 1 2 3 4 5 6 -1000000 -500000 0 500000 1000000 Series: Residuals Sample 2010Q1 2014Q2 Observations 18 Mean 3.43e-10 Median 21208.77 Maximum 1248700. Minimum -765665.7 Std. Dev. 457404.9 Skewness 0.684192 Kurtosis 4.418863 Jarque-Bera 2.914234 Probability 0.232907
Nguồn: Phòng kế toán công ty
Hình 4.13: Biểu đồ kết quả Kiểm định Jarque-Bera
Ta thấy Prob = 23,29% >=5% => Chấp nhận giả thuyết H0 : Sai số có phân phối chuẩn.
Kiểm định tự tương quan
Khái niệm: là sự tƣơng quan giữa các thành phần chuỗi quan sát đƣợc sắp xếp theo thứ tự thời gian (trong số liệu chuỗi thời gian) hoặc không gian (trong số liệu chéo).
Mục đích: phát hiện và sử dụng mô hình phù hợp để khắc phục nhằm đƣa ra kết luận đúng đắn và lựa chọn dữ liệu tốt nhất để dự báo.
Đặt giả thuyết
H0: Mô hình không có hiện tƣợng tự tƣơng quan H1: Mô hình có hiện tƣợng tự tƣơng quan
Bảng 4.21: Kết quả kiểm định tự tƣơng quan Breusch-Godfrey Serial Correlation LM Test:
F-statistic 0.496043 Prob. F(2,14) 0.6192
Obs*R-squared 1.191132 Prob. Chi-Square(2) 0.5513
Nguồn: Phòng kế toán công ty
Ta thấy Prob của thống kê F = 61,92% >=5% => Chấp nhận giả thuyết H0 : Mô hình không có hiện tƣợng tự tƣơng quan.
Kết luận: Từ kết quả của các kiểm định trên, ta thấy mô hình không bị vi phạm bất kì hiện tƣợng nào. Do đó mô hình có ý nghĩa.
72
Kết hợp yếu tố xu thế, yếu tố mùa vụ để đƣa ra kết quả cuối cùng
Sau khi thực hiện việc kết hợp yếu tố xu thế và mùa vụ, ta có đƣợc doanh thu dự báo nhƣ sau:
Doanh thu quý 3 năm 2014 là 3.419.520 ngàn đồng, nằm trong khoảng từ 2.368.704 ngàn đồng đến 4.470.335 ngàn đồng.
Doanh thu quý 4 năm 2014 là 7.676.959 ngàn đồng, nằm trong khoảng từ 6.608.821 ngàn đồng đến 8.745.096 ngàn đồng.
73
CHƢƠNG 5
GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CHO CÔNG TY CỔ PHẦN IN SÓC TRĂNG 5.1 NHỮNG TỒN TẠI KHÓ KHĂN TRONG CÔNG TY
Qua phân tích hoạt động kinh doanh của công ty cổ phần in Sóc Trăng thấy công ty đều kinh doanh có lãi qua các năm. Tuy nhiên vẫn còn nhiều tồn tại khó khăn trong nội bộ công ty. Dƣới đây là một số khó khăn đã phân tích đƣợc:
- Chi phí tài chính của công ty còn quá cao, dẫn đến lợi nhuận tài chính mang giá trị âm. Làm ảnh hƣởng đến lợi nhuận chung của công ty
-Giá vốn hàng bán còn khá lớn so với doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty, dẫn đến lợi nhuận 6 tháng đầu năm 2013 bị thua lỗ. Công ty cần cố gắng hơn trong con tác giảm giá vốn
- Do đặc thù sản phẩm in ấn thƣờng là in theo đơn đặt hàng, nên công ty thƣờng thu tiền sau khi đã giao hàng nhiều ngày. Điều này dẫn đến công ty khó xoay vòng đƣợc nguồn vốn kịp thời. Khiến công ty phải bù đắp từ nguồn vay ngân hàng.
- Nguồn vốn của công ty, đặc biệt là vốn chủ sở hữu biến động thất thƣờng, điều này làm công ty gặp nhiều trở ngại trong công tác thanh khoản
- Thị trƣờng công ty còn khá nhỏ, chỉ tập trung xoay quanh các công ty quen biết ở TP.Sóc Trăng.
- Chƣa thực sự nắm bắt đƣợc nhu cầu thị trƣờng và thị hiếu khách hàng, chậm chạp trong việc đa dạng hóa sản phẩm.
- Chất lƣợng sản phẩm chỉ ở mức trung bình, điều này khó làm hài lòng đƣợc các công ty khó tính, đòi hỏi chất lƣợng cao.
- Doanh thu còn mang yếu tố mùa vụ, không ổn định cho công ty.
5.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP
5.2.3 Biện pháp làm tăng doanh thu
Trong hoạt động kinh doanh, doanh thu là yếu tố quan trọng hàng đầu trong việc tạo ra lợi nhuận. Muốn tăng lợi nhuận nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh thì phải có những biện pháp tăng doanh thu hợp lý. Thực trạng phân tích các nhân tố ảnh hƣởng đến doanh thu của công ty ở chƣơng 4 cho thấy, doanh thu qua các năm đều tăng cao và mà nguyên nhân biến động tăng đó là do tăng về số lƣợng sản phẩm. Trong môi trƣờng kinh doanh đầy cạnh tranh nhƣ hiện nay, việc tăng giá bán để tăng doanh thu là một điều bất lợi để cạnh tranh với đối thủ. Vì vậy, đúng với đặc thù của công ty, việc tăng doanh thu chỉ có thể là tăng về khối lƣợng sản phẩm dịch vụ bán ra, cụ thể là tăng số lƣợng sản phẩm, số lƣợng trang in và tiến hành in thêm một số ấn phẩm mới.
74
Thực trang cho thấy, doanh thu qua 3 năm và 6 tháng đầu năm 2014 đều tăng cao với tốc độ ổn định. Vì vậy, để những năm tiếp theo đạt mức lợi nhuận bằng hoặc cao hơn năm 2013 là một nhiệm vụ khá khó khăn. Để có thể duy trì đƣợc mức doanh thu cao nhƣ thế, công ty cần phải thực hiện một số giải pháp để có thể tăng khối lƣợng sản phẩm nhƣ sau:
Mở rộng thị trƣờng:
Công ty cần phải tiến hành nghiên cứu thị trƣờng, xác định những mặt hàng chủ lực, nắm bắt nhu cần thực tế phát sinh, đa dạng hóa sản phẩm, thâm nhập thị trƣờng, phát huy mối quan hệ bạn hàng cũ, mở rộng tìm kiếm khách hàng mới. Công ty cũng cần lập thêm một tổ công tác chuyên về nghiên cứu thị trƣờng, tìm hiểu thị hiếu đọc sách, báo của các tầng lớp để có thể hợp đồng với các công ty bán sách, báo có doanh thu cao.
-Nâng cao chất lƣợng sản phẩm:
Tăng cƣờng kiểm soát chất lƣợng của nguyên vật liệu đầu vào, phải kiểm định để đảm bảo chất lƣợng theo kế hoạch đề ra để đáp ứng nhu cần khách hàng. Đặc biệt là mực in và các máy in laser, máy scan. Về phần mực in thì nên chọn loại mực in có thể bảo quản đƣợc lâu. Còn máy in laser và máy scan đặc thù rất dễ hỏng nên cần chọn loại máy tốt dòng mắc tiền.
- Đẩy mạnh tốc độ sử dụng tài sản cố định. Bên cạnh những hợp đồng có quy mô và giá trị lớn đòi hỏi thời gian sản xuất lâu và vòng quay vốn lâu. Công ty cần quan tâm đến những đơn đặt hàng nhỏ, vừa có lợi nhuận cao vừa thu hồi vốn nhanh, phục vụ vốn cho những hợp đồng dài hạn, góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cố định. Cụ thể là nên chọn các đơn đặt hàng của các công ty, doanh nghiệp ở ngoài khu vực thành phố Sóc Trăng, vì ở vùng này các doanh nghiệp in ấn lớn còn ít, dể cạnh tranh trong việc giành lấy đơn đặt hàng nhỏ.
5.2.2 Biện pháp làm giảm chi phí
Bên cạnh những biện pháp là tăng doanh thu thì những biện pháp là giảm chi phí cũng rất quan trọng. Quá trình phân tích cho thấy, chi phí qua các năm đầu tăng cao và tăng với tốc độ khá nhanh, đặc biệt là chi phí quản lý doanh nghiệp. Điều này hoàn toàn không tốt cho công ty. Để khắc phục tình trạng này, ta cần giảm chi phí bằng việc thực hiện một số giải pháp sau.
Đối với chi phí nguyên vật liệu:
- Cần có phƣơng pháp quản lý xuất nhập vật liệu cụ thể, hợp lý. Bảo quản không để hƣ hỏng, mất mát và hao mòn vật liệu. Vì kho chính của công ty đang xuống cấp nên công ty cần nâng cấp kho chính hoặc xây dựng thêm kho bãi để chứa nguyên vật liệu, sẽ dễ dàng hơn trong công tác quản lý.
- Lập kế hoạch cung ứng vật liệu cụ thể trƣớc khi sản xuất để sao cho số lƣợng tồn kho vật liệu thấp nhất nhƣng vẫn đảm bảo cho sử dụng, tránh làm ứ động vốn vào vật liệu. Đây là việc là khá khó nhƣng cấp thiết, để làm đƣợc công ty cần có đội ngũ nhân viên chuyên về phân tích và dự báo về sản lƣợng, số lƣợng đơn đặt hàng.
75
- Công ty thƣờng xuyên cập nhật thông tin về giá thành sản phẩm nhƣ: giấy, mực, kẽm,…để có thể dự đoán đƣợc mức biến động của nó, từ đó định giá sao cho phù hợp. Hạn chế việc tăng giá nguyên vật liệu đột ngột làm giảm lợi nhuận. Công ty cần tận dụng yếu tố quy mô của mình để giảm giá thành thấp hơn các công ty cạnh tranh.
Đối với chi phí lãi vay: Do tình hình tài chính có nhiều biến động, chi phí lãi vay phải trả cao nên làm giảm lợi nhuận. Vì vậy, công ty cần hạn chế những khoản vay không cần thiết. Cần có kế hoạch trả nợ cụ thể, tranh thủ trả nợ nhanh vì để thời hạn dài lãi suất càng cao. Mỗi năm nguồn vốn của công ty đều tăng do đó công ty nên có chính sách đầu tƣ thêm cho nguồn vốn kinh doanh bằng vốn chủ sở hữu hơn là sử dụng vốn vay.
Đối với chi phí nhân công: công ty cũng có thể tiết kiệm chi phí nhân công bằng cách chấm dứt hợp đồng với những lao động không cần thiết, không có năng lực và thƣờng xuyên đi trễ, không hoàn thành nhiệm vụ đƣợc giao. Thay thế nhân công già yếu, tốn nhiều tiền lƣơng bằng các nhân công trẻ, có năng lực và sức khỏe tốt hơn. Tuy nhiên cần phải chú trọng công tác đãi ngộ cho những cống hiến mà họ đã mang đến cho công ty trong thời gian làm việc.
76
CHƢƠNG 6
KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 6.1 KẾT LUẬN
Phân tích hoạt động kinh doanh là công việc rất quan trọng đối với các nhà quản trị bởi một kế hoạch sản xuất kinh doanh cho dù có khoa học và chắc chẽ đến đâu thì so với thực tế diễn ra vẫn chỉ là một dự kiến.Thông qua thực tiễn kiểm nghiệm, phân tích và đánh giá để tìm ra nguyên nhân ảnh hƣởng trực tiếp hoặc gián tiếp tác động đến kết quả hoạt động kinh doanh của công ty. Từ đó mới có giải pháp nâng cao hiệu quả kinh doanh hơn nữa.
Qua quá trình thực tập ở công ty và kết quả phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh thông qua các số liệu do công ty cổ phần in Sóc Trăng cung cấp thì em thấy răng: trong 3 năm và 6 tháng, công ty kinh doanh tƣơng đối hiệu quả đặc biệt là năm 2013. Doanh thu của công ty liên tục tăng qua các năm và lợi nhuận thì năm sau cao hơn năm trƣớc. Công ty luôn phấn đấu kế hoạch đã đặt ra, đó là sự nỗ lực không biết mệt mỏi của toàn thể nhân viên trong công ty, đặc biệt là ban lãnh đạo của công ty.
Tuy nhiên bên cạnh những thành quả đạt đƣợc, công ty cần có những