3.7.1 Thuận lợi
Công ty tọa lạc tại trung tâm Thành phố, lại gần các công ty, doanh nghiệp, các phòng ban của tỉnh, nên thƣờng nhận đƣợc đơn đặt hàng các sản phẩm in ấn của các công ty trên.
Tiền thân của công ty in Sóc Trăng là xí nghiệp in Sóc Trăng, đƣợc thành lập năm 1992. Nên công ty có thể tận dụng các mối quan hệ đƣợc xây dựng lâu đời, từ đó có thể duy trì, phát triển, mở rộng các mối quan hệ đó, giúp công ty phát triển và tăng trƣởng bền vững.
Công ty sở hữu nguồn vốn mạnh, đội ngũ nhân viên dồi dào, có kinh nghiệm và khả năng xử lý tình huống tốt. Các loại máy móc, thiết bị kĩ thuật hiện đại, tiêu tốn ít nhiên liệu.
3.7.2 Khó khăn
Công ty vẫn còn gánh một lƣợng chi phí lãi vay khá lớn, nếu muốn phát triển bền vững, công ty cần giải quyết số lãi vay này, nâng cao lợi nhuận cho công ty.
Thị trƣờng in ấn ngày càng cạnh tranh khốc liệt; các công ty, doanh nghiệp in ngày càng xuất hiện nhiều, đặc biệt là các công ty tƣ nhân với sự hỗ trợ vốn mạnh. Muốn cạnh tranh, công ty phải đổi mới về cơ chế quản lí và có các phƣơng hƣớng hoạch định chiến lƣợc sáng tạo và đột phá
0 2.000.000 4.000.000 6.000.000 8.000.000 10.000.000 12.000.000 14.000.000 16.000.000 18.000.000 20.000.000 2011 2012 2013 6 tháng đầu năm 2014 N gà n đồng Năm Doanh thu Chi phí Lợi nhuận
24
Phần lớn lao động tuy có kinh nghiệm nhƣng trình độ chƣa cao, đôi khi gặp khó khăn trong công tác sửa chữa các lỗi đơn giản đối với các loại máy móc, trang thiết bị hiện đại.
25
CHƢƠNG 4
PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN IN SÓC TRĂNG
4.1 PHÂN TÍCH DOANH THU
4.1.1 Phân tích doanh thu theo thành phần
Doanh thu của công ty cổ phần in Sóc Trăng bao gồm: doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (DTBHCCDV), doanh thu từ hoạt động tài chính (DTHDTC), các khoản thu nhập khác. Để thấy rõ hơn sự biến động của doanh thu qua các năm ta nhìn vào đồ thị bên dƣới:
Nguồn: Bảng kết quả hoạt động kinh doanh của công ty
Hình 4.1: Biểu đồ doanh thu theo thành phần của công ty 2011- 6 tháng đầu năm 2014
Dựa vào đồ thị ta thấy doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm tỉ trọng cao nhất (hầu hết tổng doanh thu của công ty). Tăng 11.91% từ năm 2011 đến 2012 và tăng 25,86% từ năm 2012 đến năm 2013. Doanh thu năm 2013 cũng là doanh thu kỉ lục của công ty trong 3 năm năm phân tích, đạt 19.275.755 ngàn đồng, đây cũng là năm mà doanh thu đạt đƣợc cột mốc 1,5 tỉ trang in. Theo phân tích của phòng kế toán, doanh thu năm 2014 sẽ tăng cao hơn 2013, riêng 6 tháng đầu năm 2014 đã là 15.112.434 ngàn đồng, chiếm 78,4% doanh thu thuần năm 2013.
0 2.000.000 4.000.000 6.000.000 8.000.000 10.000.000 12.000.000 14.000.000 16.000.000 18.000.000 20.000.000 2011 2012 2013 6 tháng 2014 Ng àn đồng Năm Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Doanh thu hoạt động tài chính
26
Doanh thu tài chính và thu nhập khác chiếm cơ cấu rất ít trong tổng doanh thu của công ty và biến động thất thƣờng. Đây cũng là nhƣợc điểm lớn của công ty vì không thể tận dụng đƣợc nguồn thu từ lãi ngân hàng và các hoạt động khác. Để hiểu rõ hơn về tình hình doanh thu của công ty và sự biến động của nó, ta có số liệu trong bảng bên dƣới.
Bảng 4.1: Doanh thu theo thành phần của công ty từ 2011- 6 tháng đầu năm 2014 Chỉ tiêu 2011 2012 2013 6 tháng đầu năm 2014 Giá trị (1000đ ) % Giá trị (1000đ) % Giá trị (1000đ) % Giá trị (1000đ) % Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 13.685.081 99,32 15.314.728 99,01 19.275.755 99,77 15.112.434 99,73 Doanh thu hoạt động tài chính 7.830 0,06 6.382 0,04 4.103 0,02 27.872 0,18 Thu nhập khác 85.517 0,62 146.967 0,95 39.697 0,21 12.787 0,08 Tổng 13.778.428 100 15.468.077 100 19.319.555 100 15.153.093 100
27
Từ đó ta có thể lập bảng chênh lệch doanh thu theo thành phần của công ty nhƣ sau:
Bảng 4.2: Chênh lệch doanh thu theo thành phần của công ty 2011- 6 tháng đầu năm 2014 Chỉ tiêu doanh thu Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012 Chênh lệch 6 tháng 2014/6 tháng 2013 Giá trị (1000 đ) % Giá trị (1000 đ) % Giá trị (1000 đ) % Doanh thu bán hàng & cung cấp dịch vụ 1.629.647 11,91 3.961.027 25,86 4.830.185 46,98
Doanh thu hoạt
động tài chính -1.448 -18,49 -2.279 -35,71 25.539 1.094,68
Thu nhập khác 61.450 71,86 -107.270 -72,99 177 1,40
Tổng 1.689.649 12,26 3.851.478 24,90 4.855.901 47,16
Nguồn: Bảng kết quả hoạt động kinh doanh của công ty
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty luôn chiếm tỉ trọng cao nhất trong tổng doanh thu của công ty (đạt trên 99% mỗi năm) và tăng giảm bất thƣờng không theo chiều hƣớng cụ thể. Cụ thể là doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2011 đạt 13.685.081 ngàn đồng, chiếm 99,32% tổng giá trị doanh thu. Đây là năm mà công ty đã hoạt động rất tốt và vƣợt đƣợc chỉ tiêu đề ra, năm 2011 cũng là năm mà công ty đạt đƣợc doanh thu cao về các biểu mẫu chứng từ và các dịch vụ in ấn khác. Đây thực sự là một nỗ lực rất cao của công ty bởi vì trong năm 2011, chính phủ ban hành nghị quyết 11 về những giải pháp chủ yếu tập trung kiềm chế lạm phát, ổn định kinh tế vĩ mô, bảo đảm an sinh xã hội. Theo đó, Chính phủ khống chế tốc độ tăng trƣởng tín dụng năm 2011 dƣới 20%, tổng phƣơng tiện thanh toán khoảng 15 - 16%; Cắt giảm đầu tƣ công và chi tiêu hành chính công 10%. Doanh thu 13.685.081 ngàn đồng thể hiện đƣợc sự đồng lòng trong công tác tổ chức của công ty và bộ máy lãnh đạo hợp lý, đoán trƣớc đƣợc tình hình và có các biện pháp hỗ trợ cho bộ phận tài chính của công ty một cách kịp thời. Bƣớc sang năm 2012, DTBH&CCDV đã có bƣớc tăng trƣởng khá mạnh, tăng lên 15.314.728 ngàn đồng (cao hơn năm 2011 1.629.647 ngàn đồng và tăng 11,91% so với số liệu cùng kì năm ngoái). Mức tăng này cũng khá hợp lý trong tình hình kiềm chế lạm phát hiện tại của chính phủ và các đơn đặt hàng của công ty. Đây cũng là năm mà công ty bắt đầu thực hiện in ấn hóa đơn giá trị gia tăng khiến cho doanh thu tăng lên khá cao. Tuy nhiên đây cũng là năm mà DTBH&CCDV chiếm tỉ trọng thấp nhất trong tổng doanh thu của công ty trong các năm phân tích (99,01% so với 99,32% năm 2011 và 99,77% năm 2013).Tỉ trọng của DTBH&CCDV thấp so với các năm phân tích vì năm nay thu nhập khác (phần lớn là tiền bán giấy vụn) tăng lên đáng kể, nhƣ đã nói ở trên thì năm 2012 này công ty đã thực hiện việc in ấn hóa đơn giá trị gia tăng nên phần giấy vụn in
28
sót lại của công ty tăng lên, khiến cho tỉ trọng của DTBH&CCDV bị giảm lại. Việc tăng 11,91% so với số liệu cùng kì năm ngoái đã giúp cho uy tín của công ty đƣợc nâng lên đáng kể. Bƣớc sang năm 2013, DTBH&CCDV tăng lên một con số cao ngất ngƣỡng, đạt 19.275.755 ngàn đồng, tăng 3.961.027 ngàn đồng (25,86 %) so với năm 2012. Đây là năm mà DTBH&CCDV tăng cao nhất và đạt đƣợc con số lớn nhất trong 22 năm hoạt động của công ty. Sở dĩ công ty đạt đƣợc mức doanh thu cao nhƣ vậy là vì ảnh hƣởng của nợ công Châu Âu đã giảm dẫn đến các chính sách kiềm chế của nhà nƣớc năm 2011 đã giảm áp lực đƣợc phần nào. Công tác quản lý của công ty ngày càng hoàn thiện, trình độ công nhân đƣợc cải thiện, các loại máy móc thiết bị đƣợc nâng cấp hoặc thay mới hoàn toàn. Cùng với đó là các đơn đặt hàng của các công ty khác ngày càng nhiều về số lƣợng đặt hàng và cả số lƣợng trong từng đơn đặt hàng. Sự nỗ lực này của công ty đã đƣợc đền đáp xứng đáng bằng lƣợng doanh thu khổng lồ đƣợc mà công ty thu về đƣợc. Qua 6 tháng đầu năm 2014, DTBH&CCDV lại một lần nữa đạt đƣợc con số ấn tƣợng, đạt 15.112.434 ngàn đồng, đạt 99,73 % trong tổng doanh thu và tăng đến những 46,98% so với số liệu cùng kì năm ngoái. Một phần vì kết quả hoạt động kinh doanh của 6 tháng đầu năm 2013 là không hiệu quả, một nguyên nhân nữa là doanh thu 6 tháng đầu năm 2014 tăng quá cao. Nguyên nhân chủ yếu là do lƣợng đơn đặt hàng SGK năm 2014 khá cao, dẫn đến doanh thu đối với mặt hàng này tăng nhanh (mặt hàng SGK đƣợc in ấn đầu năm và đến khoảng tháng 5 là công ty bắt đầu ngƣng nhận mặt hàng này).
Doanh thu hoạt động tài chính chiếm tỉ trọng rất ít trong tổng doanh thu của công ty và có xu hƣớng giảm dần. Số liệu lần lƣợt 3 năm 2011, 2012, 2013 là 0,06%; 0,04% và 0,02%. Ta thấy đƣợc tầm ảnh hƣởng của doanh thu này là rất ít trong cơ cấu doanh thu của công ty và có xu hƣớng giảm dần đều qua các năm, nguyên nhân là do số tiền tiết kiệm ngân hàng của công ty trong các ngân hàng càng lúc càng ít, do khó khăn của công ty trong từng giai đoạn dẫn đến công ty phải rút tiền đột ngột trong các ngân hàng. Bƣớc sang 6 tháng đầu năm 2014 công ty đã bổ sung một lƣợng tiền tiết kiệm gửi vào ngân hàng nguyên nhân là do một số hợp đồng công ty đƣợc trả chuyển thẳng vào tiền gửi tiết kiệm trong ngân hàng. Các lý do trên giúp cho doanh thu hoạt động tài chính của công ty tăng lên 27.872 ngàn đồng, tăng 25.539 ngàn (1.094,68%) so với 6 tháng đầu năm 2013.
Thu nhập khác (chủ yếu là buôn bán giấy vụn) cũng chiếm tỉ trọng rất nhỏ trong cơ cấu doanh thu của công ty, năm 2011 doanh thu thu đƣợc là 85.517 ngàn đồng, chiếm 0,62% trong cơ cấu tổng doanh thu. Bƣớc sang năm 2012 doanh thu này tăng lên 71,86%, đạt 146.967 ngàn đồng. Tuy nhiên qua năm 2013, thu nhập khác đã bị sụt giảm rất nhiều, chỉ còn 39.697 ngàn đồng, giảm 72,99% so với năm 2012. Nguyên nhân là do giá bán giấy vụn trong năm giảm mạnh, cộng với việc lƣợng giấy vụn sụt giảm nên khiến cho nguồn doanh thu này không đƣợc cao nhƣ trƣớc đây đƣợc. Thu nhập khác 6 tháng đầu năm 2014 so với số liệu cùng kì năm 2013 thay đổi rất ít. Tăng 1,4% thành 12.787 ngàn đồng. Lý do doanh thu 6 tháng đầu năm chiếm rất ít so với cả năm là vì cuối năm công ty mới bán giấy vụn 1 lần, nên nguồn thu 6 tháng đầu năm chủ yếu là thu nhập từ hoạt động xử lý dịch vụ hình ảnh, xuất film,…
29
4.1.2 Các nhân tố ảnh hƣởng đến doanh thu
Do công ty hoạt động in ấn rất nhiều các ấn phẩm nhƣ: sách giáo khoa, sách tham khảo, tạp chí, báo, lịch, hóa đơn, biểu mẫu, chứng từ,… Nên không thể tính ra doanh thu đơn vị của từng ấn phẩm đƣợc. Nên ở đây, công ty đã quy tất cả các sản phẩm về duy nhất khổ trang giấy 13x19. Do đó doanh thu cũng đƣợc tính theo đơn vị đồng/trang theo khổ 13x19. Tất cả sẽ đƣợc tính theo đơn vị lƣợng và giá. Để hiểu rõ sự ảnh hƣởng của hai nhân tố này đến doanh thu nhƣ thế nào ta phân tích sự ảnh hƣởng của nhân tố lƣợng và giá bằng phƣơng pháp thay thế liên hoàn.
Ta có công thức: - Nhân tố lƣợng: + a= Pi*Qi+1- Pi*Qi - Nhân tố giá:
+ b= Qi+1*Pi+1- Qi+1*Pi Trong đó:
a
: Ảnh hƣởng của số lƣợng đến doanh thu
b
: Ảnh hƣởng của giá đến doanh thu Pi: Giá của năm thứ i
Pi+1: Giá của năm thứ i+1 Qi: Sản lƣợng của năm thứ i Qi+1: Sản lƣợng của năm thứ i+1
Bảng 4.3: Số lƣợng và giá bình quân của công ty
Chỉ tiêu 2011 2012 2013 6 tháng 2013 6 tháng 2014 Sản lƣợng Q (đơn vị 1000 trang) 852.891 1.183.216 1.775.024 1.095.190 1.565.571 Giá bán P (đơn vị đồng) 16,05 12,94 10,86 9,39 9,65
Nguồn: Phòng kế toán công ty
Trong đó:
P: Giá bán trung bình giấy in khổ 13x19 Q: Số lƣợng giấy in khổ 13x19
Thực chất vì đây là giá bán trung bình, trong khi công ty in ấn rất nhiều và chất lƣợng đa số ở mức tạm đƣợc nên giá bán khá thấp. Vì sản lƣợng trang
30
in càng lúc càng cao và cao hơn mức tăng của doanh thu thuần nên giá bán sẽ giảm dần.
Năm 2012 so với năm 2011:
Đối tƣợng phân tích: DT12 – DT11 = 15.314.728 - 13.685.081 = 1.629.647 ngàn đồng Các nhân tố ảnh hƣởng: Nhân tố lƣợng: Δa = P11*Q12 – P11*Q11 = 16,05 * 1.183.216 - 16,05 * 852.891 = 5.300.236,94 ngàn đồng. Nhân tố giá: Δb = Q12*P12 – Q12*P11 = 1.183.216 * 12,94 - 1.183.216 * 16,05 = -3.670.589,94 ngàn đồng.
Nhƣ vậy trong năm 2012 sản lƣợng tăng làm doanh thu tăng 5.300.236,94 ngàn đồng nhƣng giá bán lại giảm làm cho doanh thu giảm 3.670.589,94 ngàn đồng.
Tổng hợp các nhân tố: Δa + Δb = 1.629.647 ngàn đồng. Đúng bằng đối tƣợng phân tích. Năm 2013 so với 2012: Đối tƣợng phân tích: DT13 – DT12 = 19.275.755 - 15.314.728 = 3.961.027 ngàn đồng. Các nhân tố ảnh hƣởng: Nhân tố lƣợng: Δa = P12*Q13 – P12*Q12 = 12,94 * 1.775.024 - 12,94 * 1.183.216 = 7.659.952,66 ngàn đồng Nhân tố giá: Δb = Q13*P13 – Q13*P12 = 1.775.024 * 10,86 - 1.775.024 * 12,94 = -3.698.925,66 ngàn đồng.
Nhƣ vậy trong năm 2013 sản lƣợng tăng làm cho doanh thu tăng 7.659.952,66 ngàn đồng và giá bán tăng làm cho doanh thu giảm 3.698.925,66 ngàn đồng.
Tổng hợp các nhân tố: Δa + Δb = 3.961.027 ngàn đồng. Đúng bằng đối tƣợng phân tích.
6 tháng đầu năm 2014 so với 6 tháng đầu năm 2013:
Đối tƣợng phân tích: DT6T.14 – DT6T.13 = 15.112.434 - 10.282.249 = 4.830.185 ngàn đồng
Các nhân tố ảnh hƣởng: Nhân tố lƣợng:
31 Δa = P6T.13*Q6T.14 – P6T.13*Q6T.13 = 9,39 * 1.565.571 – 9,39 * 1.095.190 = 4.416.880,97 ngàn đồng. Nhân tố giá: Δb = Q6T.14*P6T.14– Q6T.14*P6T.13 = 1.565.571 * 9,65 - 1.565.571 * 9,39 = 413.984,05 ngàn đồng.
Nhƣ vậy trong 6 tháng đầu năm 2014 sản lƣợng tăng làm cho doanh thu tăng 4.416.880,97 ngàn đồng và giá bán tăng làm cho doanh thu tăng 413.984,05 ngàn đồng.
Tổng hợp các nhân tố: Δa + Δb = 4.830.185 ngàn đồng. Đúng bằng đối tƣợng phân tích.
4.2 PHÂN TÍCH CHI PHÍ
4.2.1 Phân tích chi phí theo thành phần
Chi phí là một phần phát sinh trong hoạt động sản xuất và kinh doanh của công ty. Đối với công ty cổ phần in Sóc Trăng thì chi phí của công ty bao gồm: giá vốn hàng bán, chi phí tài chính chủ yếu là từ lãi vay, chi phí bán hàng, chi phí quản lí doanh nghiệp, và các khoản chi phí phát sinh khác. Để hiểu rõ hơn sự biến động của chi phí của từng loại qua các năm ta có bảng sau: Bảng 4.4 Chi phí theo thành phần của công ty 2011- 6 tháng đầu năm 2014
Đơn vị tính: 1000 đồng Chỉ tiêu chi phí Năm 2011 2012 2013 6 tháng 2013 6 tháng 2014 Giá vốn hàng bán 11.133.295 12.296.945 16.229.272 9.190.238 13.678.733 Chi phí tài chính 313.728 756.053 513.430 172.307 216.690 Chi phí bán hàng 926.155 640.682 595.094 384.266 384.546 Chi phí quản lý doanh nghiệp 999.706 1.293.717 1.411.223 659.936 811.087 Chi phí khác - 20.220 - - - Tổng 13.372.884 15.007.617 18.749.019 10.406.747 15.091.056
Nguồn: Bảng kết quả hoạt động kinh doanh của công ty
Dựa vào kết quả của bảng trên, ta có biểu đồ thể hiện tình hình chi phí của công ty nhƣ sau:
32
Nguồn: Bảng kết quả hoạt động kinh doanh của công ty
Hình 4.2: Các thành phần chi phí của công ty giai đoạn 2011- 6 tháng đầu năm 2014
Thông qua bảng 4.6 ta có thể thống kê sự chênh lệch chi phí của công ty thông qua bảng dƣới đây:
Bảng 4.5: Chênh lệch chi phí của công ty giai đoạn 2011 – 6 tháng đầu năm 2014 Chỉ tiêu chi phí Chênh lệch 2011/2012 Chênh lệch 2012/2013 Chênh lệch 6 tháng đầu năm 2013/2014 Giá trị (1000đ) % Giá trị (1000đ) % Giá trị (1000đ) %