Tổng doanh thu của công ty là tổng hợp của 4 thành phần tƣơng ứng với 4 loại doanh thu sau:
-Doanh thu từ xuất khẩu -Doanh thu từ bán hàng nội địa -Doanh thu từ hoạt động tài chính -Doanh thu khác
Ta có công thức sau: Tổng doanh thu = doanh thu xuất khẩu + doanh thu bán hàng nội địa + doanh thu từ hoạt động tài chính + doanh thu khác.
Áp dụng phƣơng pháp thay thế liên hoàn để phân tích mức độ ảnh hƣởng của các nhân tố đến doanh thu.
Gọi DT là tổng doanh thu.
Doanh thu năm 2012 so với doanh thu năm 2011. Tổng doanh thu năm 2011:
DT11 = 85.135,2 + 34.107,2 + 192 + 124,8 = 119.559,2 triệu đồng Tổng doanh thu năm 2012:
DT12 = 80.812,2 + 25.336 + 967,2 + 91,2 = 107.206,6 triệu đồng Đối tƣợng phân tích:
DT = DT12 - DT11 =107.206,6 - 119.559,2 = - 12.352,6 triệu đồng Các nhân tố ảnh hƣởng đến doanh thu:
Ảnh hƣởng bởi doanh thu xuất khẩu: 80.812,2 - 85.135,2 = - 4.323 triệu đồng Ảnh hƣởng từ doanh thu bán hàng nội địa: 25.336 - 34.107,2 = - 8.771,2 triệu đồng Ảnh hƣởng từ hoạt động tài chính:
40 967,2 - 192 = 775,2 triệu đồng Ảnh hƣởng từ doanh thu khác: 91,2 - 124,8 = -33,6 triệu đồng
Tổng hợp các nhân tố ảnh hƣớng tới doanh thu:
- 4.323 - 8.771,2 + 775,2 -33,6 = - 12.352,6 triệu đồng đúng bằng đối tƣợng phân tích.
Vậy tổng doanh thu 2012 so với tổng doanh thu năm 2011 giảm 12.352,6 triệu đồng là do doanh thu xuất khẩu giảm 4.323 triệu đồng, do doanh thu bán hàng nội địa giảm 8.771,2 triệu đồng, doanh thu từ hoạt động tài chính tăng lên 775,2 triệu đồng, trong khi đó doanh thu khác giảm 33,6 triệu đồng.
Doanh thu 2013 so với doanh thu năm 2012 Tổng doanh thu năm 2012 là:
DT12 = 80.812,2 + 25.336 + 967,2 + 91,2 = 107.206,6 triệu đồng Tổng doanh thu năm 2013 là:
DT13 = 78.492,8 + 11.861,6 + 852 + 393,6 = 91.600 triệu đồng DT = DT13 - DT12 = 91.600 - 107.206,6 = - 15.606,6 triệu đồng Các nhân tố ảnh hƣởng đến doanh thu:
Ảnh hƣởng bởi doanh thu xuất khẩu: 78.492,8 - 80.812,2 = - 2.319,4 triệu đồng Ảnh hƣởng từ doanh thu bán hàng nội địa: 11.861,6 - 25.336 = - 13.474,4 triệu đồng Ảnh hƣởng từ hoạt động tài chính:
852 - 967,2 = -115,2 triệu đồng Ảnh hƣởng từ doanh thu khác: 393,6 - 91,2 = 302,4 triệu đồng
Tổng hợp các nhân tố ảnh hƣớng tới doanh thu:
- 2.319,4 - 13.474,4 -115,2 + 302,4 = -15.606,6 triệu đồng đúng bằng đối tƣợng phân tích.
41
Vậy tổng doanh thu năm 2013 so với năm 2012 giảm 15.606,6 triệu đồng do ảnh hƣởng bởi doanh thu xuất khẩu giảm 2.319,4 triệu đồng, doanh thu bán hàng nội địa cũng giảm 13.474,4 triệu đồng và doanh thu hoạt động tài chính 115,2 triệu đồng, trong khi đó doanh thu khác tăng lên 302,4 triệu đồng.