Do KH của Phòng giao dịch chủ yếu là cá nhân, hộ nông dân nên giao dịch giữa NH với KH chủ yếu bằng tiền mặt. Bên cạnh đó, đa số KH sống ở nông thôn nên việc đi lại nhiều lần cũng gặp không ít khó khăn, gây chậm trễ trong việc thu lãi và thu hồi nợ. Do đó, NH nên mở rộng việc thanh toán qua tài khoản cá nhân. Khi KH đến vay mà chưa có tài khoản, NH có thể ưu đãi đặc biệt với KH về phí và thực hiện các thủ tục, giấy tờ cần thiết để mở tài khoản. Thông qua tài khoản của KH, NH có thể trích tài khoản đó để thu lãi, thu nợ mà không cấn phải giao dịch nhiều lần, giảm bớt khối lượng công việc của nhân viên kế toán. Bên cạnh đó, NH cũng có thể kiểm soát được KH thông qua tài khoản cá nhân và giúp KH làm quen với các dịch vụ tài chính hiện đại.
73
CHƯƠNG 6
KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 6.1 KẾT LUẬN
Tại Phòng giao dịch Thạnh Hòa, kế toán nghiệp vụ tín dụng ngắn hạn và trung hạn qua 3 năm (2010 - 2012) và 6 tháng đầu năm 2013 đã phát huy được vai trò tham mưu của kế toán trong quản lý nghiệp vụ tín dụng. Kế toán chấp hành đúng quy trình cho vay, thu nợ, thu lãi và quản lý vốn vay giúp cho việc thu lãi, thu nợ được kiểm soát chặt chẽ theo đúng quy định.
Kế toán phân loại nợ, chuyển nợ quá hạn quản lý hồ sơ cho vay chặt chẽ, theo dõi kỳ hạn nợ để thu hồi nợ đúng hạn, bảo vệ an toàn vốn cho vay. Chuyển nợ quá hạn kịp thời khi người vay không đủ khả năng trả nợ đúng hạn. Đồng thời, bộ phận kế toán cũng phối hợp chặt chẽ với bộ phận tín dụng nhằm hỗ trợ Cán bộ tín dụng trong việc lập hồ sơ, theo dõi đôn đốc KH trả lãi, giải quyết thu hồi nợ quá hạn.
Để hoàn thiện hơn nữa kế toán nghiệp vụ tín dụng, Cán bộ kế toán phải không ngừng nâng cao trình độ chuyên môn, nghiệp vụ cho vay, cải tiến chương trình giao dịch trên máy, đảm bảo các nghiệp vụ được ghi chép, phản ánh một cách đầy đủ, chính xác và kịp thời nhất.
6.2 KIẾN NGHỊ
6.2.1 Đối với Ngân hàng cấp trên
-Thường xuyên mở các lớp tập huấn nghiệp vụ cho cấp dưới để nâng cao hơn trình độ chuyên môn, nghiệp vụ trong giai đoạn mới.
-Thay đổi hồ sơ, thủ tục cho vay theo hướng đơn giản, thích hợp cho từng đối tượng, bảo đảm sự nhanh chóng thuận tiện đối với những khách hàng ở vùng sâu, vùng xa.
-Đầu tư, nâng cấp về mặt cơ sở vật chất, tạo điều kiện thoải mái khi khách hàng đến giao dịch cũng như cải thiện điều kiện làm việc cho nhân viên Phòng hoạt động công tác tốt hơn.
-Cử thêm cán bộ kế toán xuống Phòng giao dịch để khắc phục tình trạng thiếu cán bộ trong công tác kế toán như hiện nay.
6.2.2 Đối với chính phủ và các ban ngành địa phương
-Chính quyền và các ban ngành cần có sự phối hợp chặt chẽ để xử lý nợ khi Ngân hàng chuyển sang xử lý. Cần có các biện pháp xử lý nhanh chóng và hiệu quả đối với những tải sản thế chấp của KH không có khả năng trả nợ,
74
giảm thiểu tổn thất cho NH. Bên cạnh đó, nâng cao trình độ dân trí, tuyên truyền tập huấn nhằm tạo cho người dân có ý thức trong việc trả nợ vay đúng hạn.
-Đồng thời Chính quyền địa phương cần phối hợp cung cấp thêm các thông tin cần thiết của địa bàn quản lý khi Phòng giao dịch cần có sự giúp đỡ, tạo thuận lợi trong quá trình hoạt động ở nông thôn, đặt biệt là ở các vùng sâu vùng xa, đảm bảo cho việc thu lãi, thu nợ đúng hạn. Mặt khác các cơ quan ban ngành địa phương tích cực tuyên truyền giúp Phòng giao dịch làm tăng lòng tin đối với KH.
75
TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Nguyễn Văn Lộc, 2008. Giáo trình Kế toán Ngân hàng Thương Mại.
Học viện Ngân hàng.
2. Phan Đức Dũng, 2008. Nguyên lý kế toán. Đại học Quốc gia Thành phố Hồ Chí Minh.
3. Phan Thị Cúc, 2009. Quản trị Ngân hàng. Học viện Ngân hàng.
4. Thái Văn Đại, 2012. Nghiệp vụ kinh doanh Ngân hàng Thương Mại. Tài liệu lưu hành nội bộ. Đại học Cần Thơ.
5. Trần Quốc Dũng, 2012. Kế Toán Ngân Hàng. Nhà xuất bản Đại học Cần Thơ.
6. Nguyễn Thúy Lan, 2007. Giải pháp hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay tại Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Kỹ thương Việt Nam. Luận văn Đại học. Học viện Ngân hàng.
7. Nguyễn Thị Huệ , 2008. Kế toán nghiệp vụ tín dụng tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Diễn Châu. Luận văn Đại học.
8. Nguyễn Thị Trúc Linh, 2010. Kế toán cho vay đối với các tổ chức cá nhân trong nước tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Thốt Nốt. Luận văn Đại học. Đại học An Giang.
9. Nguyễn Thị Ngọc Diễm, 2012. Phân tích hoạt động tín dụng tại NHN0 & PTNT Phụng Hiệp, Phòng giao dịch Thạnh Hòa. Luận văn Đại học. Đại học Cần Thơ.
10. Tài liệu tập huấn của NHN0 & PTNT chi nhánh tỉnh Hậu Giang, tháng 7/2011. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Các Quyết định:
Quyết định số 1000/QĐ-HĐQT-TCKT ngày 05/7/2011 của Hội đồng Quản trị NHN0 & PTNT Việt Nam.
Quyết định số 1627/2001/QĐ-NHNN ngày 31/12/2001 của Thống đốc NHNN về việc ban hành quy chế cho vay của TCTD đối với KH.
Quyết định số 29/2006/QĐ-NHNN ngày 10/7/2006 về việc sửa đổi, bổ sung, hủy bỏ một số TK trong hệ thống tài khoản kế toán các TCTD ban hành kèm theo Quyết định số 479/2004/QĐ-NHNN ngày 29/4/2004 và Quyết định số 807/2005/QĐ-NHNN ngày 01/6/2005 của Thống đốc NHNN.
Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 và quyết định sửa đổi bổ sung số 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/4/2007 của NHNN.
Quyết định số 652/2001/QĐ-NHNN ngày 17/5/2001 của Thống đốc NHNN về việc ban hành quy định phương pháp tính và hạch toán thu, trả lãi của NHNN và các TCTD.
Quyết định số 666/QĐ-HĐQT-TDHO ngày 15/6/2010 của Hội đồng quản trị NHN0 & PTNT Việt Nam.
76
PHỤ LỤC 1
Nguồn: Tổ kế toán, 2013
Phụ lục 1: Bảng kê các loại tiền chi
BẢNG KÊ CÁC LOẠI TIỀN CHI Cash out Statement
VNĐ TT Seq Mệnh giá Denomination Số tờ Quantity Thành tiền Amount 1 500.000 2 200.000 3 100.000 4 50.000 5 20.000 6 10.000 7 5.000 8 2.000 9 1.000 10 500 11 Khác Số tiền bằng chữ: Amuont in words Khách hàng Giao dịch viên Customer Teller
77
PHỤ LỤC 2
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
---♦♦♦---
Mẫu số: 01A/CV (Do khách hàng lập)
GIẤY ĐỀ NGHỊ KIÊM PHƯƠNG ÁN VAY VỐN
(Dùng cho hộ gia đình, cá nhân vay vốn không phải đảm bảo bằng tài sản)
Kính gởi: chi nhánh NHN0 & PTNT Phụng Hiệp
Họ và tên chủ hộ hoặc người đại diện: Nguyễn Thị Lan Năm sinh: 1967 CMND số: 353687462 Ngày cấp: 13/4/2012 Nơi cấp: CA Hậu Giang Hiện cư trú tại: Số nhà 342, ấp (khu vực): Tân Quới Rạch , Xã (phường): Tân Bình, huyện (quận) (thị xã): Phụng Hiệp, Tỉnh (thành phố): Hậu Giang
Điện thoại:
Ngành nghề SXKD: Làm ruộng Số giấy phép KD: Trình độ chuyên môn (nếu có):
Các thành viên trong hộ gia đình (từ đủ 18 tuổi trở lên)
STT Họ và tên Quan hệ với chủ hộ (đại diện) Ký tên hoặc điểm chỉ
1 Lê Văn Minh Chồng Minh
Chúng tôi làm giấy này đề nghị Ngân hàng xem xét cho vay số tiền: 30.000.000 đ
(Bằng chữ: Ba mươi triệu đồng chẵn)
Để thực hiện phương án: Sản xuất, chăn nuôi Tổng nhu cầu vốn: 40.000.000 đ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Vốn tự có tham gia: 10.000.000 đ
Đối tượng vật tư chi phí sản xuất cần vay vốn
STT Đối tượng Số lượng/Đơn giá Thành tiền
1 Trồng lúa, phân bón 10 công x 2.000.000đ/công 20.000.000đ 2 Nuôi heo, thức ăn 5 con x 2.000.000đ/con 10.000.000đ Thời hạn vay: 12 tháng Ngày trả nợ cuối cùng: 22/7/2013 Trả gốc: 01 kỳ Lãi suất: 13,0%/năm Trả lãi theo: Gốc
78
LỊCH SỬ TÍN DỤNG
STT Tên ngân hàng vay Hạn trả nợ cuối cùng Dư nợ đến ngày xin vay 1 Tại NHN0 & PTNT:
+ Ngắn hạn:
/ /
Gia đình tôi có giấy chứng nhận quyền sử dụng đất số: CH0067, CH0068, cấp ngày 12 tháng 03 năm 2003, diện tích 11.345 m2, hoặc diện tích đất đang sử dụng nhưng chưa được cấp sổ và không có tranh chấp là../...
Chúng tôi cam kết: - Sử dụng vốn vay đúng mục đích, trả nợ gốc và lãi đúng hạn đã thỏa thuận, nếu sai chúng tôi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm trước pháp luật.
- Giao giấy chứng nhận quyền sử dụng đất cho ngân hàng hoặc khi nhận giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, sẽ giao ngay cho ngân hàng;
Tân Bình, ngày 26 tháng 07 năm 2012 Chủ hộ hoặc người đại diện
(Ký, ghi rõ họ, tên)
XÁC NHẬN CỦA UBNN XÃ (PHƯỜNG)
Hộ Ông (Bà) Nguyễn Thị Lan hiện đang cư trú tại địa phương; những nội dung đã kê khai về số các thành viên trong gia đình, quyền sử dụng đất, nhu cầu vay vốn là đúng sự thật.
Tân Bình, ngày 26 tháng 07 năm 2012 T/M UBND xã (phường)
(Ký tên, đóng dấu)
Ý KIẾN CỦA CÁN BỘ TÍN DỤNG
Đề nghị Giám đốc:
Duyệt cho vay số tiền: 30.000.000 đồng (bằng chữ: Ba mươi triệu đồng chẵn)
Thời hạn cho vay: 12 tháng Hạn trả nợ cuối cùng: 22/7/2013 Lãi suất: 13,0%/năm Trả lãi theo: 6 tháng
Phương thức cho vay: từng lần Kỳ hạn trả nợ: 01 kỳ Không cho vay: Lý do:
Thạnh Hòa, ngày 27 tháng 7 năm 2012 Cán bộ Tín dụng
79
Nguồn: Tổ kế toán, 2012
Phụ lục 2: Giấy đề nghị kiêm phương án vay vốn Ý KIẾN CỦA TRƯỞNG PHÒNG KH – TH
Đề nghị Giám đốc:
Duyệt cho vay số tiền: 30.000.000 đồng (bằng chữ: Ba mươi triệu đồng chẵn)
Thời hạn cho vay: 12 tháng Hạn trả nợ cuối cùng: 22/7/2013 Lãi suất: 13,0%/năm Trả lãi theo: 6 tháng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Phương thức cho vay: từng lần Kỳ hạn trả nợ: 01 kỳ Không cho vay: Lý do:
Thạnh Hòa, ngày 27 tháng 7 năm 2012 Trưởng phòng (Tổ trưởng)
(Ký tên, đóng dấu)
PHÊ DUYỆT CỦA GIÁM ĐỐC Duyệt cho vay số tiền: 30.000.000 đồng
(bằng chữ: Ba mươi triệu đồng chẵn)
Thời hạn cho vay: 12 tháng Hạn trả nợ cuối cùng: 22/7/2013 Lãi suất: 13,0%/năm Trả lãi theo: 6 tháng
Kỳ hạn trả nợ: 01 kỳ Phương thức cho vay: từng lần Không cho vay: Lý do:
Thạnh Hòa, ngày 27 tháng 7 năm 2012 Giám đốc