Chi cục Thuế Thanh Xuân
4.3.2.1 Kiện toàn tổ chức bộ máy quản lý thuế
Để nâng cao hiệu lực, hiệu quả của bộ máy quản lý thu thuế đủ sức thực hiện các luật và chính sách thuế trong giai đoạn hiện nay, cần hoàn thiện bộ máy trên các yếu tố: cơ cấu tổ chức, chức năng nhiệm vụ và cán bộ.
Về cơ cấu tổ chức: Cần khắc phục những hạn chế cồng kềnh dẫn đến chồng chéo chức năng; cần sớm sáp nhập hai bộ phận kiểm tra và kiểm tra nội bộ vì cùng thực hiện một chức năng quản lý đồng thời cần thành lập bộ phận thanh tra vì công tác này chủ yếu thanh tra theo chuyên đề và có tính chất chuyên sâu khi có biểu hiện vi phạm luật thuế. Qua đó nhằm giảm bộ máy cồng kềnh, bớt sự chống chéo chức năng, tiết kiệm được chi phí thời gian và kinh phí.
Về chức năng nhiệm vụ: Cần phân định rõ chức năng giữa các bộ phận đồng cấp trong và giữa bộ máy quản lý thuế ở Chi cục Thuế như bộ phận kiểm tra thuế với bộ phận kê khai kế toán thuế và bộ phận quản lý nợ thuếđể tránh chồng chéo gây khó khăn cho NNT. Đồng thời tăng cường tính minh bạch, công khai trong công tác tính thuế, nâng cao hiệu lực và hiệu quả của quản lý thu thuếđối với DNNQD.
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 83
phải đào tạo, xây dựng đội ngũ CBCC thuế có phẩm chất chính trị tốt, có đạo đức nghề nghiệp cao, có kiến thức chuyên nghiệp quản lý hiện đại, hiểu biết luật, có kiến thức kế toán và đánh giá phân tích tài chính DN, có khả năng ứng dụng khoa học công nghệ tiên tiến ở các nước trong khu vực nhằm đáp ứng được yêu cầu của công cuộc cải cách hành chính thuế.
Chi cục nên có kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng toàn diện kiến thức hội nhập kinh tế, khuyến khích CBCC nâng cao trình độ. Nên tổ chức bồi dưỡng thường xuyên kỹ năng giao tiếp công sở. Đồng thời tăng cường hoạt động của công tác thi đua khen thưởng kịp thời, khuyến khích động viên CBCC tham gia nghiên cứu, tích cực đăng ký sáng kiến, cải tiến trong lĩnh vực công tác của ngành.
4.3.2.2 Tăng cường các hình thức tuyên truyền, phổ biến pháp luật, chính sách thuế và cung cấp các dịch vụ hỗ trợđối với NNT
Qua khảo sát đánh giá của DN về công tác tuyên truyền hỗ trợ cho thấy các ý kiến đánh giá của DN về tập huấn, đối thoại với DN hiện nay chưa đáp ứng được yêu cầu. Vì vậy, Chi cục Thuế cần xây dựng và triển khai thực hiện chương trình, kế hoạch tuyên truyền, hỗ trợ, tư vấn pháp luật về thuế. Tổ chức điều tra nhu cầu của NNT để có biện pháp tuyên truyền và hỗ trợ cho phù hợp. Nội dung cơ bản là phải tuyên truyền cho cá nhân hiểu được mục đích, ý nghĩa của việc nộp thuế, hiểu được đồng tiền thuế nộp để làm gì? Từ đó đã nâng cao ý thức trách nhiệm của DN không chỉ tự giác thực hiện nghĩa vụ thuế mà còn tham gia công tác quản lý thuế.
Xây dựng và triển khai đa dạng các dịch vụ hỗ trợ NNT thực hiện thủ tục hành chính thuế, chú trọng cung cấp các dịch vụ hỗ trợ qua hình thức điện tử. Bằng nhiều hình thức tuyên truyền như tư vấn trực tiếp, trả lời qua điện thoại, tổ chức tập huấn….và xe lưu động tuyên truyền đến những nơi đông dân cư.
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 84 Đẩy mạnh công tác tuyên truyền các chính sách, pháp luật về thuế bằng nhiều hình thức như Hội nghị tuyên truyền, tập huấn trên các phương tiện thông tin đại chúng như báo, đài của địa phương. Tạo mọi điều kiện thông thoáng trong việc cung cấp các thông tin về chính sách chếđộ thuế, giải đáp kịp thời các vướng mắc, động viên các DN, tổ chức chấp hành tốt nghĩa vụ nộp thuế.
Lập kế hoạch phát triển các hình thức, nội dung tuyên truyền hỗ trợ đối với DN, tập trung tuyên truyền theo nhu cầu của DN. Tổ chức xây dựng mẫu biểu, phương pháp điều tra đánh giá chất lượng phục vụ của cơ quan thuếđối với DN. Triển khai điều tra, thu thập thông tin đánh giá hàng năm từđó có sự điều chỉnh phù hợp.
Phối hợp với cơ quan truyền thông để mở rộng mạng lưới tuyên truyền với các chuyên mục như “thuế và cuộc sống”, “thuế vào trường học”, “phổ biến pháp luật thuế, chính sách thuế” đồng thời xây dựng và triển khai các hoạt động tuyên truyền về thuế trên các bảng quảng cáo điện tử để thuế thật sự đi vào cuộc sống, CBCC thuế sẽ đưa nội dung tuyên truyền về thuế vào học đường nhằm giáo dục các em học sinh ngay từ nhỏ và tuyên truyền cho mọi người dân hiểu thế nào về thuế và mình phải có trách nhiệm trước xã hội và cộng đồng. Đây là một định hướng mang tính lâu dài và thiết thực khi hầu hết mọi hoạt động SXKD đã gắn liền với thuế.
Cần đầu tư cơ sở vật chất để phục vụ cho công tác tuyên truyền, phổ biến pháp luật và chính sách thuế khi có thay đổi. Để làm được việc đó cần có đội ngũ những cán bộ thuế chuyên sâu chuyên nghiệp để tư vấn thuế cho DN, đặc biệt là các đội thuế giao dịch trực tiếp với NNT.
Xây dựng trang thông tin điện tử (Website) của Chi cục Thuế để cung cấp kịp thời các thông tin về NNT (DN giải thể, phá sản, bỏ trốn, vi phạm...), các văn bản chính sách, các quy trình quy định về thuế...nhằm phục vụ kịp thời các thông tin cần thiết cho NNT.
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 85
4.3.2.3 Đổi mới các nội dung trong kê khai, tính thuế và đăng ký thuếđối với DNNQD
Cơ quan thuế khi cấp mã số thuế cho DN phải tuyên truyền và phổ biến việc DN được cấp giấy phép kinh doanh không thực hiện việc kê khai thuế thì cơ quan thuế thực hiện ngay việc đóng mã số thuế mà không cần kiểm tra tình trạng tồn tại của DN. Nếu sau đó DN đến kê khai thuế thì phải thực hiện xử phạt vi phạm hành chính theo quy định.
Triển khai kết nối mạng thông tin giữa các cơ quan có liên quan nhằm khai thác thông tin về các trường hợp thành lập DN mới, các biến động của DN đang hoạt động như chia, tách, giải thể, phá sản, điều chỉnh ngành nghề kinh doanh...một cách kịp thời, chính xác.
Đẩy mạnh việc ứng dụng công nghệ thông tin trong công tác kê khai thuế qua mạng nhằm tạo điều kiện tốt nhất cho NNT. Tạo điều kiện thuận lợi và hỗ trợ tối đa cho DNNQD khi nộp hồ sơ khai thuế qua mạng (có thể hỗ trợ tại cơ quan thuế hoặc hỗ trợ trực tiếp nếu DN có yêu cầu). Đặc biệt hỗ trợ 100% DN áp dụng mã vạch hai chiều trong kê khai thuế nhất là đối với DN mới thành lập. Trong giai đoạn hiện nay, với sự phát triển mạnh mẽ của Internet được thực hiện một cách rất đơn giản và đem lại hiệu quả rất thiết thực cho DN nên tạo điều kiện cho DN kê khai không giới hạn số lần gửi 1 tờ khai nếu khai sai có thể khai lại trước 24h ngày cuối cùng nộp tờ khai vẫn không bị tính nộp chậm và có thể gửi tờ khai vào tất cả các ngày trong tuần kể cả ngày lễ vào bất cứ thời gian nào trong ngày.
Nên cắt giảm các thủ tục hành chính trong việc đăng ký kê khai thuế cần sửa đổi hoặc bải bỏ một số chỉ tiêu, bảng kê trong hồ sơ khai thuế TNDN, bỏ các cột chỉ tiêu, ký hiệu hóa đơn, mẫu hóa đơn, mặt hàng, thuế suất trên bảng kê hóa đơn chứng từ của hàng hóa dịch vụ mua vào, bán ra; đơn giản hóa một số mẫu biểu tờ khai, giấy nộp tiền vào NSNN để phù hợp với công tác ghi sổ kế toán của DN để giảm thời gian nộp thuế cho DN.
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 86
Trong quá trình đăng ký thuế, Chi cục Thuế cần phải bố trí xử lý hồ sơ cho phù hợp khoa học để việc cấp mã số thuế nhanh gọn nhất. Sau khi tiếp nhận tờ khai cần kiểm tra và xử lý ngay nhằm phát hiện những sai sót và thông báo sớm cho DN điều chỉnh. Việc phân loại đối tượng đăng ký thuế cần nắm rõ đặc thù, loại hình, cơ cấu tổ chức và tính pháp nhân của từng DN để xác định chính xác trường hợp đăng ký bảo đảm thống nhất để quản lý thuế đúng trong suốt quá trình tồn tại hoạt động của DN.
4.3.2.4 Đẩy mạnh công tác thu nợ và cưỡng chế nợ thuế
Chi cục Thuế cần có biện pháp tích cực, kiên quyết hơn nữa để cưỡng chế và truy thu thuế như phong tỏa tài khoản, kê biên tài sản để bán đấu giá nhằm thu hồi nợ thuế. Đối với những trường hợp vi phạm nghiêm trọng cần xử lý hình sự theo quy định của luật quản lý thuế. Có như vậy mới có tác dụng răn đe, ngăn chặn được các trường hợp vi phạm về sau.
Giao chỉ tiêu thu nợ thuế tới từng CBCC trực tiếp quản lý nợ. Coi đây là tiêu chí đểđánh giá, bình xét hoàn thành nhiệm vụ của từng cá nhân. Đồng thời có chính sách động viên kịp thời cho những cán bộ thực hiện tốt.
Cần phân loại nợ thuế để có biện pháp xử lý số thuế nợ đọng, xác định cụ thể thời gian nợ thuế theo từng cấp độ để có các định hướng xử lý cụ thể nhằm đạt được kết quả thu nợ, nếu cần thiết cần có biện pháp tích cực với sự phối hợp của các đơn vịđể trích khoản tiền gửi ngân hàng, kê biên tài sản đấu giá, thu hồi mã số thuế, đình chỉ sử dụng hóa đơn và thu hồi giấy phép kinh doanh; đối với các khoản nợ thường xuyên thì áp dụng biện pháp xử phạt 0,05%/ngày đối với thời gian nộp chậm.
Triển khai chương trình ứng dụng quản lý nợ cấp Chi cục Thuế và các phần mềm hỗ trợ việc thống kê, theo dõi số liệu giảm, miễn thuế, gia hạn nộp thuế khi Cục Thuế triển khai để cập nhật thông tin kịp thời, đảm bảo việc phân loại nợđược chính xác.
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 87 Đào tạo, bồi dưỡng cán bộ theo kỹ năng của công tác thu nợ phù hợp với từng cấp quản lý và cơ chế quản lý đãm bảo CBCC có đủ năng lực và hiệu quả công việc.
4.3.3.5 Tăng cường công tác kiểm tra về thuế.
Tăng cường kiểm soát việc kê khai thuế của NNT phát hiện ngay các trường hợp kê khai không đúng, không đủ, không kịp thời số thuế phải nộp để có điều chỉnh kịp thời; phân tích hồ sơ khai thuế, đánh giá rủi ro để kiểm tra DN trốn lậu thuế. Kiểm tra DN sử dụng hóa đơn bất hợp pháp, không hợp lý như vi phạm về quản lý và sử dụng hóa đơn, vi phạm kê khai và nộp thuế, vi phạm chếđộ kế toán.
Sử dụng kỹ thuật phân tích rủi ro và phân loại DN để xây dựng kế hoạch kiểm tra theo kế hoạch cho phù hợp như: Đối với DN thường xuyên sai phạm thì cần phải có kế hoạch kiểm tra thường xuyên, với các DN sai phạm không thường xuyên chủ yếu là do vô tình thì cơ quan thuế hướng dẫn tránh sai phạm. Việc kiểm tra tại trụ sở DN phải hợp lý được sựđồng thuận của DN và phải có kế hoạch tránh sự chồng chéo trong công tác thanh tra kiểm tra vừa không gây khó khăn cho những DN làm ăn chính đáng. Với số lượng DNQND tăng nhanh, cơ quan thuế không thể kiểm tra, thanh tra tất cả các DN, vì thế phải giới hạn phạm vi. Phạm vi đó bao gồm những DN có mức độ rủi ro về thuế cao như biểu hiện ẩn lậu, trốn lậu thuế nhằm không gây phiền hà, cản trở công việc kinh doanh của NNT, giảm tốn kém không cần thiết cho cơ quan thuế.
Cần có phiếu điều tra ý kiến của DN hàng năm để nắm thông tin về cán bộ thuế làm công tác kiểm tra nhằm nắm bắt kịp thời các thông tin về CBCC thuế về thái độ và trách nhiệm khi đến kiểm tra tại DN.
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 88
PHẦN V
KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ