cụng tỏc huy động và sử dụng vốn sản xuất kinh doanh
Trong nền kinh tế thị trường thỡ vốn là một trong những yếu tố quan trọng hàng đầu quyết định sự thành bại của một doanh nghiệp. Để tiến hành sản xuất kinh doanh thỡ doanh nghiệp cần huy động được một lượng vốn nhất định. Vỡ vậy chủ động xõy dựng và thực hiện kế hoạch huy động vốn là một việc cần thiết và khụng thể thiếu đối với tất cỏc doanh nghiệp trong việc nõng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh.
Để cú thể thực hiện tốt việc sản xuất kinh doanh của mỡnh Cụng ty cổ phần phỏt triển đụ thị Từ Liờm cần huy động vốn đầy đủ, kịp thời đỳng kế hoạch sản xuất kinh doanh. Điều đầu tiờn cụng ty cần chủ động xỏc định chớnh xỏc nhu cầu vốn. Dựa vào mục tiờu kinh doanh trong năm mà cụng ty cần đưa ra những ước định về nhu cầu vốn sỏt thực tiễn. Nội dung của việc xỏc định nhu cầu vốn được trỡnh bày như sau:
Nhu cầu vốn lưu động và cỏc phương phỏp xỏc định nhu cầu vốn lưu động tại doanh nghiệp
Nhu cầu vốn lưu động là nhu cầu thường xuyờn ở mức cần thiết thấp nhất đảm bảo cho quỏ trỡnh sản xuất của doanh nghiệp được tiến hành bỡnh thường, liờn tục.
Xỏc định đỳng đắn nhu cầu vốn lưu động thường xuyờn cần thiết để đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp được tiến hành liờn tục, tiết kiệm và cú hiệu quả kinh tế cao là một nội dung quan trọng của quản trị tài chớnh doanh nghiệp. Nếu doanh nghiệp xỏc định nhu cầu vốn lưu động quỏ cao, sẽ khụng khuyến khớch doanh nghiệp khai thỏc cỏc khả năng tiềm tàng và tỡm mọi biện phỏp cải tiến hoạt động sản xuất kinh doanh để nõng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động, gõy tỡnh trạng ứ đọng vật tư hàng hoỏ, vốn
hiệu luõn chuyển và phỏt sinh cỏc chi phớ khụng cần thiết làm tăng giỏ thành sản phẩm. Ngược lại, nếu doanh nghiệp xỏc định vốn lưu động quỏ thấp sẽ gõy nhiều khú khăn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Doanh nghiệp thiếu vốn sẽ khụng đảm bảo sản xuất liờn tục, gõy nờn những thiệt hại do phải ngừng sản xuất, khụng cú khả năng thanh toỏn và thực hiện cỏc hợp đồng đó ký kết với khỏch hàng.
Để xỏc định nhu cầu vốn lưu động thường xuyờn cần thiết doanh nghiệp cú thể sử dụng nhiều phương phỏp khỏc nhau. Hiện nay cú 2 phương phỏp chủ yếu là: phương phỏp trực tiếp và phương phỏp giỏn tiếp
Phương phỏp trực tiếp
Nội dung chủ yếu của phương phỏp này là căn cứ vào cỏc yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến việc dự trữ vật tư, sản xuất và tiờu thụ sản phẩm để xỏc định nhu cầu của từng khoản vốn lưu động trong từng khõu rồi tổng hợp lại toàn bộ nhu cầu của doanh nghiệp.
Cụng thức tổng quỏt: +
- Mức dự trữ hàng tồn kho xỏc định theo cụng thức sau:
VDT = ∑ ∑= = = = k i n j 1 1 (Mij x Nij) Trong đú:
VDT: Nhu cầu vốn lưu động dự trữ hàng tồn kho của doanh nghiệp trong năm kế hoạch
M: Mức tiờu dựng bỡnh quõn một ngày của loại vốn được tớnh toỏn N: Số ngày luõn chuyển của loại vốn được tớnh toỏn
i: Số khõu kinh doanh (i=1,k) j: Loại vốn được sử dụng (j=1,n)
Npt = Dn x Kh Trong đú:
Npt: Số nợ phải thu dự kiến trong kỳ Dn: Doanh thu tiờu thụ dự kiến trong kỳ Kh: Kỳ thu hồi nợ bỡnh quõn
- Nợ phải trả nhà cung cấp được xỏc định theo cụng thức:
Nợ phải trả = Thời gian x Giỏ trị vật tư hàng húa mua chịu bỡnh quõn một ngày Phương phỏp này cú ưu điểm là tớnh toỏn tương đối chớnh xỏc nhu cầu vốn lưu động. Tuy nhiờn việc tớnh toỏn tương đối phức tạp, khối lượng tớnh toỏn nhiều.
Phương phỏp giỏn tiếp
Phương phỏp này dựa vào thống kờ kinh nghiệm để xỏc định nhu cầu vốn. Cú đõy cú thể chia làm 2 trường hợp:
- Trường hợp thứ nhất: Dựa vào kinh nghiệm thực tế của cỏc doanh nghiệp cựng loại trong ngành để xỏc định nhu cầu vốn cho doanh nghiệp mỡnh.
Việc xỏc định nhu cầu vốn theo cỏch này là dựa vào hệ số vốn lưu động tớnh theo doanh thu được rỳt từ thực tế hoạt động của cỏc doanh nghiệp cựng loại trong ngành. Trờn cơ sở đú xem xột quy mụ kinh doanh dự kiến theo doanh thu của doanh nghiệp mỡnh để tớnh ra nhu cầu vốn lưu động cần thiết.
Phương phỏp này tương đối đơn giản, tuy nhiờn mức độ chớnh xỏc bị hạn chế. Nú thớch hợp với việc xỏc định nhu cầu vốn lưu động khi thành lập doanh nghiệp với quy mụ nhỏ.
- Trường hợp thứ hai: Dựa vào tỡnh hỡnh thực tế sử dụng vốn lưu động ở thời kỳ vừa qua của doanh nghiệp để xỏc định nhu cầu chuẩn về vốn lưu động cho cỏc thời kỳ tiếp theo.
Nội dung chủ yếu của phương phỏp này là dựa vào mối quan hệ giữa cỏc yếu tố hợp thành nhu cầu vốn lưu động gồm: hàng tồn kho, nợ phải thu từ khỏch hàng và nợ phải trả nhà cung cấp (số nợ phải trả phỏt sinh cú tớnh chất tự động và cú tớnh chất chu kỳ) với doanh thu thuần của kỳ vừa qua để xỏc định tỷ lệ chuẩn nhu cầu vốn lưu động tớnh theo doanh thu và sử dụng tỷ lệ này để xỏc định nhu cầu vốn lưu động cho cỏc kỳ tiếp theo.
Sau khi xỏc định được nhu cầu vốn của mỡnh cụng ty cần xõy dựng kế hoạch huy động vốn, lựa chọn nguồn tài trợ thớch hợp. Cụng ty cú thể lựa chọn nguồn tài trợ từ: vốn vay từ ngõn hàng và cỏc tổ chức tớn dụng khỏc, nguồn vốn chiếm dụng từ khỏch hàng, từ chủ sở hữu,… Thậm chớ cụng ty cú thể huy động nguồn vốn nội bộ từ cỏn bộ cụng nhõn viờn trong cụng ty, đõy là nguồn vốn chất lượng và ổn định. Do huy động từ bờn trong nờn thủ tục và điều kiện dễ dàng hơn nhiều. Ngoài ra, nguồn vốn này cũn gúp phần động viờn cỏn bộ cụng nhõn viờn sản xuất hiệu quả hơn khi họ vừa là người làm thuờ là chủ nợ và thậm chớ cả chủ sở hữu. Kế hoạch huy động vốn của cụng ty cần sỏt với thực tiễn để cú được nguồn vốn kịp thời đỏp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh.
Cuối cựng cụng ty cần cú kế hoạch sử dụng vốn một cỏch hợp lý và hiệu quả nhất. Việc quản trị sử dụng vốn là một trong những yếu tố tiờn quyết cần thiết để đảm bảo hoạt động kinh doanh thụng suốt nhờ được hỗ trợ nguồn lực tài chớnh kịp thời đồng thời quản trị sử dụng vốn hiệu quả cũn trỏnh dư thừa nguồn lực gõy lóng phớ, đỏnh mất cơ hội đầu tư.
Việc huy động và sử dụng vốn là một bộ phận quan trọng của kế hoạch tài chớnh vỡ vậy việc lập kế hoạch này nhất thiết phải dựa vào phõn tớch, tớnh toỏn cỏc chỉ tiờu kinh tế tài chớnh của cỏc thời kỳ trước làm cơ sở đồng thời phải kết hợp với tỡnh hỡnh thực tế và diễn biến của thị trường.