- Mở tài khoản chi tiết theo từng dịch vụ thanh toỏn.
7- Đối với thu nhập từ cỏc cam kết ngoại bảng phải phõn bổ trong suốt thời hạn thực hiện cam kết.
hạn thực hiện cam kết.
Tài khoản 70- Thu nhập từ hoạt động tớn dụng Tài khoản 71- Thu nhập từ hoạt động dịch vụ
Tài khoản 74- Thu nhập từ hoạt động kinh doanh khỏc
Tài khoản 78- Thu nhập gúp vốn, mua cổ phần Tài khoản 79- Thu nhập khỏc
Trong cỏc tài khoản cấp I trờn đõy, cú cỏc tài khoản cấp II được phõn chia theo nội dung và phạm vi thu.
Bờn Cú ghi: - Cỏc khoản thu về hoạt động kinh doanh trong năm.
Bờn Nợ ghi: - Chuyển tiờu số dư Cú cuối năm vào tài khoản lợi nhuận năm nay khi quyết toỏn.
- Điều chỉnh hạch toỏn sai sút trong năm (nếu cú).
Số dư Cú: - Phản ỏnh thu về hoạt động kinh doanh trong năm của QTD. Hạch toỏn chi tiết:
- Mở 1 tài khoản chi tiết.
Tài khoản 70- Thu nhập từ hoạt động tớn dụng
Tài khoản 70 cú cỏc tài khoản cấp II sau:
Tài khoản 701- Thu lói tiền gửi: gồm cỏc khoản thu lói tiền gửi của QTD gửi tại NHNN, gửi tại cỏc TCTD ở trong nước (nếu cú).
Tài khoản 702- Thu lói cho vay: gồm cỏc khoản thu lói cho vay bằng đồng Việt Nam đối với cỏc tổ chức kinh tế, cỏ nhõn trong nước.
Tài khoản 703- Thu lói từ đầu tư chứng khoỏn: gồm tiền lói của cỏc kỳ mà QTD mua lại khoản đầu tư này và được ghi nhận là thu nhập phỏt sinh trong kỳ.
Tài khoản 709- Thu khỏc từ hoạt động tớn dụng: gồm cỏc khoản thu khỏc từ hoạt động tớn dụng của QTD ngoài cỏc khoản thu núi trờn.
Tài khoản 71- Thu nhập phớ từ hoạt động dịch vụ
Tài khoản 71 cú cỏc tài khoản cấp II sau:
Tài khoản 711- Thu từ dịch vụ thanh toỏn: gồm cỏc khoản thu phớ dịch vụ
thanh toỏn của QTD đối với khỏch hàng như dịch vụ thanh toỏn, dịch vụ thu hộ, chi hộ, thu lệ phớ hoa hồng và cỏc dịch vụ thanh toỏn khỏc...
Tài khoản 711 cú cỏc tài khoản cấp IV sau: 71101- Thu dịch vụ thanh toỏn
71109- Thu lệ phớ hoa hồng và cỏc dịch vụ thanh toỏn khỏc
Tài khoản 713- Thu từ dịch vụ ngõn quỹ: gồm cỏc khoản thu làm dịch vụ
ngõn quỹ của QTD đối với khỏch hàng.
Tài khoản 714- Thu từ nghiệp vụ uỷ thỏc và đại lý
Tài khoản 714 cú tài khoản cấp IV sau:
71401- Thu từ nghiệp vụ chi trả kiều hối 71402- Thu từ nghiệp vụ bàn đổi ngoại tệ
71409- Thu từ nghiệp vụ uỷ thỏc và đại lý khỏc
Tài khoản 717- Thu phớ nghiệp vụ chiết khấu
Tài khoản 718- Thu từ cung ứng dịch vụ bảo quản tài sản, cho thuờ tủ kột Tài khoản 719- Thu khỏc
Tài khoản 74- Thu nhập từ hoạt động kinh doanh khỏc
Tài khoản này cú cỏc tài khoản cấp II sau:
Tài khoản 741- Thu về kinh doanh chứng khoỏn: số chờnh lệch giữa giỏ
bỏn lớn hơn giỏ trị ghi sổ của chứng khoỏn.
Tài khoản 749- Thu về hoạt động kinh doanh khỏc: thu từ nghiệp vụ hoỏn
đổi lói suất,...
Tài khoản 749 cú tài khoản cấp IV sau: 74909- Thu khỏc
Tài khoản 78- Thu nhập gúp vốn, mua cổ phần
Tài khoản này dựng để phản ỏnh cỏc khoản thu nhập từ việc gúp vốn, mua cổ phần của cỏc TCTD khỏc và cỏc tổ chức kinh tế.
Tài khoản 79- Thu nhập khỏc
Tài khoản này dựng để phản ỏnh cỏc khoản thu nhập khỏc của Quỹ tớn dụng ngoài cỏc khoản thu nhập núi trờn, kể cả thu nhập bất thường (thu nhập đặc biệt), là những khoản thu mà Quỹ tớn dụng khụng dự tớnh trước hoặc cú dự tớnh đến nhưng ớt cú khả năng thực hiện hoặc những khoản thu khụng mang tớnh chất thường xuyờn (như thu nhập từ nhượng bỏn, thanh lý tài sản... ). Những khoản thu nhập bất thường cú thể do chủ quan của đơn vị hay do khỏch quan đưa tới.
Tài khoản 79 cú tài khoản cấp II và cấp IV sau:
Tài khoản 790- Thu nhập khỏc
79002- Thu từ cỏc khoản nợ lói đó xử lý rủi ro 79003- Thu thanh lý, nhượng bỏn Tài sản cố định 79009- Thu khỏc
Loại 8: Chi phớ
Loại tài khoản này phản ỏnh cỏc khoản chi phớ của Quỹ tớn dụng và bao gồm: Chi trả lói và cỏc khoản tương đương lói, chi trả phớ và dịch vụ, chi về hoạt động kinh doanh, chi nộp thuế, cỏc khoản lệ phớ chi phớ quản lý chung và chi phớ bất thường.
Hạch toỏn loại tài khoản này phải thực hiện theo cỏc quy định sau: