- Mở tài khoản chi tiết theo từng tổ chức nhận uỷ thỏc cho vay.
2-Tài khoản này phải hạch toỏn chi tiết theo từng đơn vị, cỏ nhõn cú quan hệ và theo dừi riờng từng khoản phải trả.
3- Cuối kỳ, kế toỏn phải kiểm tra, đối chiếu cỏc tài khoản 36 "Cỏc khoản phảithu nội bộ" và 46 " Cỏc khoản phải trả nội bộ" với cỏc đơn vị, cỏ nhõn cú quan hệ thu nội bộ" và 46 " Cỏc khoản phải trả nội bộ" với cỏc đơn vị, cỏ nhõn cú quan hệ theo từng nội dung thanh toỏn.
Tài khoản 46 cú cỏc tài khoản cấp II, cấp IV sau:
461- Thừa quỹ, tài sản thừa chờ xử lý
462- Cỏc khoản phải trả cho cỏn bộ, nhõn viờn TCTD 469- Cỏc khoản phải trả khỏc
46901- Lợi tức gúp vốn 46909- Cỏc khoản phải trả
Nội dung hạch toỏn 3 tài khoản:
461- Thừa quỹ, tài sản thừa chờ xử lý
462- Cỏc khoản phải trả cho cỏn bộ, nhõn viờn TCTD 469- Cỏc khoản phải trả khỏc
Cỏc tài khoản này dựng để hạch toỏn cỏc khoản phải trả nội bộ, phỏt sinh trong quỏ trỡnh hoạt động của Quỹ tớn dụng.
Bờn Cú ghi: - Số tiền QTD phải trả.
Bờn Nợ ghi: - Số tiền QTD đó trả hoặc được giải quyết chuyển vào tài khoản khỏc.
Số dư Cú: - Phản ỏnh số tiền QTD cũn phải trả.
Hạch toỏn chi tiết:
- Mở tài khoản chi tiết theo từng đơn vị, cỏ nhõn cú quan hệ
thanh toỏn.
Tài khoản 48- Cỏc tài sản Nợ khỏc
Tài khoản 481- Nhận vốn để cho vay đồng tài trợ bằng đồng Việt Nam
Tài khoản này mở tại Quỹ tớn dụng đầu mối dựng để phản ỏnh số tiền đó nhận được của cỏc Quỹ tớn dụng thành viờn để cho vay đồng tài trợ dự ỏn với mức tiền đó thoả thuận thụng qua việc ký kết hợp đồng đồng tài trợ.
Bờn Cú ghi: - Số tiền đó nhận của cỏc QTD thành viờn để cho vay đồng tài trợ.
Bờn Nợ ghi: - Số tiền đó thanh toỏn với QTD thành viờn đồng tài trợ (khi đó giải ngõn cho khỏch hàng vay).
Số dư Cú: - Phản ỏnh số tiền đó nhận của cỏc QTD thành viờn nhưng chưa giải ngõn cho khỏch hàng.
- Mở tài khoản chi tiết theo từng QTD thành viờn cho vay đồng tài trợ.
Tài khoản 483- Nhận tiền uỷ thỏc đầu tư, cho vay bằng đồng Việt Nam
Cỏc tài khoản trờn mở tại Quỹ tớn dụng nhận uỷ thỏc đầu tư, cho vay dựng để phản ỏnh số tiền của cỏc Quỹ tớn dụng uỷ thỏc chuyển cho Quỹ tớn dụng nhận uỷ thỏc cho vay (giải ngõn) khỏch hàng đó xỏc định theo hợp đồng uỷ thỏc đầu tư, cho vay.
Nội dung hạch toỏn tài khoản 483 giống như nội dung hạch toỏn cỏc tài khoản 481.
Tài khoản 485- Quỹ dự phũng về trợ cấp mất việc làm
Tài khoản này dựng để phản ỏnh việc Quỹ tớn dụng lập và sử dụng Quỹ phũng về trợ cấp mất việc làm được trớch lập theo chế độ.
Bờn Cú ghi: - Số tiền trớch lập Quỹ hàng năm.
Bờn Nợ ghi: - Số tiền sử dụng Quỹ.
Số dư Cú: - Phản ỏnh số tiền hiện cú tại Quỹ.
Hạch toỏn chi tiết: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Mở 1 tài khoản chi tiết.
Tài khoản 488- Doanh thu chờ phõn bổ
Tài khoản này dựng để phản ỏnh doanh thu chờ phõn bổ (chưa thực hiện) của Quỹ tớn dụng trong kỳ kế toỏn. Doanh thu chờ phõn bổ bao gồm: khoản lói nhận trước khi mua cỏc cụng cụ nợ (trỏi phiếu, tớn phiếu, kỳ phiếu...), lói cho thuờ tài chớnh, phớ cam kết bảo lónh (nhận trước) và cỏc khoản thu khỏc cú nội dung, tớnh chất tương tự.
Bờn Cú ghi: - Số tiền ghi nhận “Doanh thu chờ phõn bổ” phỏt sinh trong kỳ.
Bờn Nợ ghi: - Kết chuyển “Doanh thu chờ phõn bổ” sang tài khoản Thu nhập theo quy định của Chuẩn mực kế toỏn.
- Tất toỏn “Doanh thu chờ phõn bổ” theo chế độ quy định (do lói nhận trước từ việc đầu tư cỏc cụng cụ nợ nhưng sau đú lại bỏn đi, hay khi Hợp đồng thuờ tài chớnh khụng được thực hiện vỡ lý do bất khả khỏng...).
Số dư Cú: - Phản ỏnh số tiền “Doanh thu chờ phõn bổ” ở thời điểm cuối kỳ kế toỏn.
Hạch toỏn chi tiết :
Tài khoản 489- Dự phũng rủi ro khỏc
Tài khoản này cú cỏc tài khoản cấp III sau:
4891- Dự phũng cho cỏc dịch vụ thanh toỏn khỏc 4892- Dự phũng giảm giỏ hàng tồn kho
4899- Dự phũng rủi ro khỏc
Tài khoản 4891- Dự phũng cho cỏc dịch vụ thanh toỏn khỏc
Tài khoản này dựng để phản ỏnh việc lập dự phũng và xử lý cỏc khoản dự phũng cho cỏc dịch vụ thanh toỏn.
Bờn Cú ghi: - Số dự phũng cho cỏc dịch vụ thanh toỏn được trớch lập.
Bờn Nợ ghi: - Xử lý rủi ro dịch vụ thanh toỏn.
- Hoàn nhập số chờnh lệch thừa dự phũng đó lập.
Số dư Cú: - Phản ỏnh số dự phũng cho cỏc dịch vụ thanh toỏn hiện cú.
Hạch toỏn chi tiết: