Tài khoản 359- Cỏc khoản khỏc phải thu
Tài khoản này dựng để phản ỏnh cỏc khoản nợ phải thu và tỡnh hỡnh thanh toỏn về cỏc khoản nợ phải thu của khỏch hàng.
Bờn Nợ ghi: - Số tiền QTD phải thu khỏch hàng.
Bờn Cú ghi: - Số tiền QTD thu được.
- Số tiền được xử lý chuyển vào cỏc tài khoản thớch hợp khỏc.
Số dư Nợ: - Phản ỏnh số tiền QTD cũn phải thu khỏch hàng.
Hạch toỏn chi tiết:
- Mở tài khoản chi tiết theo từng khỏch hàng chịu trỏch nhiệm thanh toỏn.
Tài khoản 36- Cỏc khoản phải thu nội bộ
Tài khoản này dựng để phản ỏnh cỏc khoản bằng đồng Việt Nam mà Quỹ tớn dụng cấp vốn cho cỏc đơn vị trực thuộc, tạm ứng để hoạt động nghiệp vụ và cỏc khoản nợ cũng như tỡnh hỡnh thanh toỏn cỏc khoản nợ phải thu phỏt sinh trong hoạt động nội bộ Quỹ tớn dụng.
Hạch toỏn tài khoản này phải thực hiện theo cỏc quy định sau:
1- Phạm vi và nội dung phản ỏnh vào tài khoản thuộc quan hệ thanh toỏn nộibộ trong Quỹ tớn dụng. Cỏc quan hệ thanh toỏn của Quỹ tớn dụng với cỏc khỏch bộ trong Quỹ tớn dụng. Cỏc quan hệ thanh toỏn của Quỹ tớn dụng với cỏc khỏch hàng độc lập, khụng phản ỏnh vào tài khoản này.
2- Tài khoản này phải hạch toỏn chi tiết theo từng đơn vị, cỏ nhõn cú quan hệvà theo dừi riờng từng khoản tạm ứng hay cỏc khoản phải thu. Từng đơn vị cần cú và theo dừi riờng từng khoản tạm ứng hay cỏc khoản phải thu. Từng đơn vị cần cú biện phỏp đụn đốc giải quyết dứt điểm cỏc khoản tạm ứng, phải thu nội bộ trong niờn độ kế toỏn.
3- Cuối kỳ kế toỏn, phải kiểm tra, đối chiếu và xỏc nhận số phỏt sinh, số dưcỏc tài khoản 361 "Tạm ứng và phải thu nội bộ" và tài khoản 46 "Cỏc khoản phải cỏc tài khoản 361 "Tạm ứng và phải thu nội bộ" và tài khoản 46 "Cỏc khoản phải trả nội bộ" với cỏc đơn vị, cỏ nhõn cú quan hệ theo từng nội dung thanh toỏn.
Tài khoản 361 cú cỏc tài khoản cấp III sau: 3612- Tạm ứng để hoạt động nghiệp vụ
3613- Tạm ứng tiền lương, cụng tỏc phớ cho cỏn bộ, nhõn viờn 3614- Tham ụ, thiếu mất tiền, tài sản chờ xử lý
3615- Cỏc khoản phải bồi thường của cỏn bộ, nhõn viờn TCTD 3619- Cỏc khoản phải thu khỏc
Bờn Nợ ghi: - Số tiền tạm ứng. - Số tiền QTD phải thu. Bờn Cú ghi: - Số tiền thu hồi tạm ứng.
- Số tiền QTD thu được.
- Số tiền được xử lý chuyển vào cỏc tài khoản thớch hợp khỏc.
Số dư Nợ: - Phản ỏnh số tiền QTD đang tạm ứng để phục vụ hoạt động
nghiệp vụ hay cũn phải thu.
Hạch toỏn chi tiết:
- Mở tài khoản chi tiết theo từng đơn vị, cỏ nhõn cú quan hệ thanh toỏn.
Tài khoản 369- Cỏc khoản phải thu khỏc
3699- Cỏc khoản phải thu khỏc
Tài khoản 3699- Cỏc khoản phải thu khỏc
Tài khoản này dựng để phản ỏnh cỏc khoản phải thu khỏc của Quỹ tớn dụng phỏt sinh trong quỏ trỡnh hoạt động ngoài những khoản tiền đó được hạch toỏn vào cỏc tài khoản thớch hợp.
Bờn Nợ ghi: - Số tiền QTD phải thu.
Bờn Cú ghi: - Số tiền QTD thu được.
- Số tiền được xử lý chuyển vào cỏc tài khoản thớch hợp khỏc.
Số dư Nợ: - Phản ỏnh số tiền QTD cũn phải thu.
Hạch toỏn chi tiết:
- Mở tài khoản chi tiết theo từng đơn vị, cỏ nhõn cú quan hệ
thanh toỏn.
Tài khoản 38- Cỏc tài sản Cú khỏc
Tài khoản 381- Gúp vốn đồng tài trợ bằng đồng Việt Nam
Tài khoản này dựng để phản ỏnh số tiền đồng Việt Nam Quỹ tớn dụng gúp vốn vào Quỹ tớn dụng đầu mối để đồng tài trợ cho một dự ỏn với mức tiền đó thoả thuận thụng qua việc ký kết hợp đồng đồng tài trợ.
Bờn Nợ ghi: - Số tiền chuyển cho QTD đầu mối để cho vay dự ỏn.
Bờn Cú ghi: - Số tiền QTD đầu mối đó cho vay dự ỏn.
Số dư Nợ: - Phản ỏnh số tiền đó chuyển cho QTD đầu mối để cho vay dự ỏn.
Hạch toỏn chi tiết :
- Mở tài khoản chi tiết theo từng QTD đầu mối.
Tài khoản 383- Uỷ thỏc đầu tư, cho vay bằng đồng Việt Nam
Tài khoản này dựng để phản ỏnh số tiền đồng Việt Nam Quỹ tớn dụng chuyển cho cỏc tổ chức nhận uỷ thỏc cho vay với mức tiền đó thoả thuận theo hợp đồng uỷ thỏc đó ký kết giữa hai bờn.
Bờn Nợ ghi: - Số tiền chuyển vào tổ chức nhận uỷ thỏc cho vay.
Bờn Cú ghi: - Số tiền tổ chức nhận uỷ thỏc cho vay, thanh toỏn (đó cho vay khỏch hàng hoặc chuyển trả lại).
Số dư Nợ: - Phản ỏnh số tiền đó chuyển cho tổ chức nhận uỷ thỏc cho vay.
Hạch toỏn chi tiết :