Xuất nhập khẩu TTTK năm 2011 – 2013
Kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty luôn được thể hiện rõ nhất trong hệ thống báo cáo tài chính cuối kì kinh doanh. Báo cáo tài chính cung cấp những thông tin tổng quát về kinh tế - tài chính. Những thông tin trên báo cáo tài chính là những căn cứ quan trọng trong việc phân tích, phát hiện những khả năng tiềm tàng về kinh tế. Trên cơ sở đó, Công ty có thể biết được tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như xu hướng phát triển trong giai đoạn sắp tới. Đó là những căn cứ quan trọng giúp cho việc đưa ra các quyết định cho quản lý, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh của các nhà quản trị Công ty. Dựa vào các chỉ tiêu và số liệu trên báo cáo tài chính, Công ty có thể phân tích chính xác các biến động về quy mô và cơ cấu tài sản, nguồn vốn, về tình hình thanh toán và khả năng thanh toán, tình hình phân phối lợi nhuận của Công ty.
Trong hệ thống báo cáo tài chính, mỗi loại lại có vai trò cung cấp thông tin đối với việc phân tích dưới các góc độ khác nhau. Để xem xét kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty trong một giai đoạn, nhà quản trị Công ty thường quan tâm chủ yếu đến báo cáo kết quả kinh doanh. Trong đó, báo cáo sẽ cung cấp những thông tin về kết quả sản xuất kinh doanh trong kỳ. Từ việc phân tích các số liệu trên báo cáo này, Công ty có thể đánh giá được các thay đổi tiềm tàng về các nguồn lực kinh tế, đánh giá khả năng sinh lời của Công ty.
Bảng 2.1. Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Thƣơng Mại XNK TTTK từ năm 2011 – 2013
Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2013 - 2012 Chênh lệch 2012 – 2011
2013 2012 2011 Giá trị % Giá trị % (A) (1) (2) (3) (4) = (1) – (2) (4)/(2) (5) = (2) – (3) (5)/(3) Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 49.767.214.473 31.735.171.315 27.714.107.192 18.032.043.158 56,82 4.021.064.123 14,51 Các khoản giảm trừ doanh
thu - - - - -
Doanh thu thuần 49.767.214.473 31.735.171.315 27.714.107.192 18.032.043.158 56,82 4.021.064.123 14,51
Giá vốn hàng bán 48.223.905.784 30.949.542.368 26.881.979.431 17.274.363.416 55,81 4.067.562.937 15,13
Lợi nhuận gộp 1.543.308.689 785.628.947 832.127.761 757.679.742 96,44 (46.498.814) (5,59)
Doanh thu hoạt động tài
chính 19.057.254 8.425.348 246.744.097 10.631.906 126,2 (238.318.749) (96,59)
Chi phí tài chính 50.387.089 75.498.547 24.000.125 (25.111.458) (33,26) 51.498.422 214,58
-Trong đó chi phí lãi vay - - 4.292.943 - - (4.292.943) (100)
Chi phí quản lý kinh doanh 1.350.351.437 628.252.288 1.213.294.349 722.099.149 114,94 (585.042.061) (48,21)
Lợi nhuận thuần từ hoạt
động kinh doanh 161.627.417 90.303.460 (158.422.616) 71.323.957 78,98 248.726.076 (157)
Thu nhập khác - - - - - - -
Chi phí khác - - - - - - -
Lợi nhuận khác - - - - - - -
Tổng lợi nhuận kế toán
trƣớc thuế 161.627.417 90.303.460 (158.422.616) 71.323.957 78,98 248.726.076 (157)
Chi phí thuế TNDN 40.406.854 - - 40.406.854 - -
Lợi nhuận sau thuế
TNDN 121.220.563 90.303.460 (158.422.616) 30.917.103 34,24 248.726.076 (157)
Đơn vị tính: Đồng.
Mức biến động về doanh thu thuần và chi phí giá vốn trong giai đoạn 2011 – 2013 Biểu đồ 2.1. Biểu đồ doanh thu và chi phí của Công ty TNHH Thƣơng Mại XNK
TTTK trong giai đoạn 2011 – 2013
Đơn vị: Nghìn đồng.
(Nguồn: Báo cáo tài chính Công ty giai đoạn 2011 - 2013)
Theo biểu đồ 2.1, doanh thu và chi phí có xu hướng tăng từ năm 2011 đến năm 2013. Tốc độ tăng doanh thu và chi phí tương đương nhau, bám sát nhau theo từng năm. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Về doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: Nhìn vào số liệu có thể thấy, doanh thu năm 2012 tăng nhẹ so với năm 2011, chênh lệch 4.021.064.123 đồng tương ứng với 14,51%. Tình hình kinh tế chung năm 2011 – 2012 không mấy khởi sắc, tuy nhiên kim ngạch xuất nhập khẩu gỗ và các sản phẩm từ gỗ vẫn có sự biến chuyển nhẹ khiến cho doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ hầu như không tăng nhiều so với năm trước đó. Thế nhưng, sang năm 2013, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của TTTK là 49.767.214.473 đồng tăng 56,82 so với năm 2012 tương ứng với 18,032,043,158 đồng. Mức tăng mạnh về doanh thu này cho thấy Công ty đã có nhiều bước chuyển mình đáng kể, ngoài việc tập trung giữ mối quan hệ với các bạn hàng quen thuộc, TTTK còn mở rộng thị trường một số quốc gia khác với nhu cầu về hàng hoá phong phú hơn. Hơn nữa, TTTK đã thay đổi toàn bộ quy trình sản xuất, đầu tư thêm một số máy móc hiện đại nhằm nâng cao chất lượng sản phẩm, đa dạng hoá sản phẩm, mẫu mã. Với những nỗ lực như vậy, TTTK đã gây được ấn tượng tốt đối với các đối tác, nâng cao uy tín Công ty và tăng sức cạnh tranh với các Công ty khác cùng ngành. Đây chính là một trong những nguyên nhân chính khiến doanh thu tăng gấp nhiều lần so với năm trước đó.
27.714.107 31.735.171 31.735.171 49.767.214 26.881.979 30.949.542 48.223.905 10.000.000 15.000.000 20.000.000 25.000.000 30.000.000 35.000.000 40.000.000 45.000.000 50.000.000
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Doanh thu Chi phí
Về các khoản giảm trừ doanh thu: Trong ba năm liên tiếp, Công ty không có khoản giảm trừ doanh thu. Từ đó có thể thấy rằng, Công ty đã thực hiện rất tốt các hợp đồng kí kết và không phải chịu các khoản chi phí phát sinh bên ngoài như chi phí vận chuyển, dỡ hàng…Đồng thời, TTTK luôn đảm cung cấp tới khách các sản phẩm với chất lượng tốt nhất, vì vậy sẽ không tồn tại việc giảm giá thành sản phẩm hay khuyến mại, hàng bán bị trả lại. Giảm trừ doanh thu bằng 0 đồng nghĩa với việc tăng doanh thu chính là tăng doanh thu thuần cho Công ty.
Về giá vốn hàng bán: Năm 2012, giá vốn của Công ty TNHH Thương mại Xuất nhập khẩu TTTK là 30.949.542.368 đồng tăng so với năm 2011 là 4.067.562.937 đồng tương đương với 15,13%, xấp xỉ mức tăng của doanh thu. Năm 2013 tăng 55,81 so với năm 2012, tương đương 17.274.363.416 đồng. Chi phí tăng tỷ lệ thuận với doanh thu. Năm 2013 là năm doanh thu tăng cao nhất đồng nghĩa với chi phí giá vốn cũng tăng cao nhất trong 3 năm. Do hàng hoá tiêu thụ tốt đồng thời Công ty phải bỏ ra khoản chi phí tương đương cho việc sản xuất, nhập nguyên vật liệu. Một nguyên nhân khác là do tác động của nền kinh tế, ngoại hối tăng, lạm phát cũng đẩy chi phí đầu vào lên cao hơn so với các năm trước. Tuy nhiên mức tăng doanh thu vẫn cao hơn mức tăng chi phí cho thấy rằng Công ty cũng có những nỗ lực kiểm soát chặt chẽ về yếu tố chi phí đầu vào.
Về doanh thu từ hoạt động tài chính: Năm 2011, Công ty TTTK có doanh thu từ hoạt động tài chính ở mức khá cao 246.744.097 đồng, trong khi số liệu này tụt giảm sâu xuống còn 8.425.348 đồng khi bước sang năm 2012, giảm 96,59% so với năm 2011. Sang năm 2013, doanh thu hoạt động tài chính bắt đầu có khởi sắc khi tăng 126,2% so với năm 2012, tương đương mức tăng 10.631.906 đồng. Doanh thu từ hoạt động tài chính bao gồm thu nhập từ các khoản tiền gửi ngân hàng, lãi cổ phiếu, lãi chênh lệch tỷ giá phát sinh do đánh giá lại số dư cuối năm của các khoản nợ dài hạn. Số liệu ba năm có sự biến động lên xuống thất thường. Năm 2012 giảm mạnh so với năm 2011 là do Công ty không tận dụng các khoản trong hoạt động tài chính mà chủ yếu tập trung vào các hợp đồng ngắn hạn, bán thanh toán ngay. Năm 2013, nhờ những điều chỉnh phù hợp về chi phí sử dụng vốn nên doanh thu từ hoạt động tài chính đã có bước tăng đáng kể. Công ty nên chú ý đến khoản mục này hơn vì tăng doanh thu từ hoạt động tài chính cũng góp phần không nhỏ trong việc tăng doanh thu cho Công ty.
Về chi phí tài chính: Chi phí tài chính bao gồm các khoản chi phí lãi vay phát sinh, lỗ bán ngoại tệ, lỗ do việc đầu tư chứng khoán…Năm 2011 chi phí tài chính của Công ty là 24.000.125 đồng, trong đó bao gồm 4.292.943 đồng chi phí lãi vay. Sang năm 2012, chi phí này tăng 51.498.422 đồng so với năm trước tương đương với 214,58%. Nguyên nhân là do giai đoạn này Công ty đang có những kế hoạch đổi mới nhà xưởng, máy móc thiết bị và tập trung vào các kế hoạch nghiên cứu thị trường nên các chi phí phát sinh thêm chủ yếu dựa vào vốn vay ngân hàng khiến chi phí tài chính
tăng. Tuy vậy, nhờ sự kiểm soát chặt chẽ các khoản chi phí nên chi phí tài chính năm 2013 giảm 25.111.458 đồng tương đương với 33,26%. Mặc dù đã có cải thiện, nhưng khoản chi phí tài chính này vẫn còn khá lớn, Công ty nên xem xét quản lý các khoản huy động vốn, từ đó làm giảm chi phí tăng lợi nhuận cho Công ty.
Về chi phí quản lý kinh doanh: Là những khoản chi phí có liên quan chung đến toàn bộ hoạt động của cả Công ty. Chi phí quản lý kinh doanh bao gồm: chi phí nhân viên quản lý, chi phí vật liệu, công cụ dụng cụ, chi phí khấu hao TSCĐ, chi phí dịch vụ mua ngoài và các chi phí bằng tiền khác. Năm 2011, chi phí quản lý kinh doanh của Công ty là 1.213.294.349 đồng, năm 2012 giảm mạnh còn 628.252.288 đồng tương đương 48,21 . Năm 2013 con số này lại tăng về mức xấp xỉ năm 2011 là 1.350.351.437 đồng, tương đương tăng 114,94 so với năm 2012. Nguyên nhân là do tình hình lạm phát cao, một số khoản chi phí dịch vụ mua ngoài khác cũng tăng từ đó làm tăng chi phí quản lý của Công ty. Ngoài ra, việc mở rộng quy mô Công ty cũng không tránh khỏi việc làm gia tăng chi phí. Vì vậy, Công ty cần có kế hoạch nhằm cắt giảm bớt các khoản không cần thiết nhằm tăng lợi nhuận cho Công ty.
Về lợi nhuận sau thuế thu nhập Công ty: Lợi nhuận luôn luôn là mục đích cuối
cùng mà Công ty mong muốn đạt được. Năm 2011, lợi nhuận Công ty là (158.422.616) đồng. Lợi nhuận Công ty 2011 âm là do tình hình kinh tế biến động mạnh các ngành kinh tế trong nước cũng như ngoài nước trì trệ, mất cân bằng khiến hàng hóa sản xuất ra không tiêu thụ được, thu không đủ bù chi. Công ty bỏ quá nhiều chi phí vào chi phí quản lý kinh doanh, và chi phí tài chính, đồng thời không kiểm soát chặt chẽ chi phí vốn. Sang năm 2012, nhờ rút kinh nghiệm từ năm trước, lợi nhuận đã tăng đáng kể thành 90.303.460 đồng, tương đương với mức tăng 157 (248.726.076 đồng). Con số này tiếp tục tăng trong năm 2013 với mức tăng 30.917.103 đồng, tương đương với 34,24%. Xét về chủ quan, mối quan hệ của Công ty với các đối tác dần dần được hình thành qua các năm dẫn tới số lượng hợp đồng tăng làm khối lượng công việc tăng lên. Ban lãnh đạo Công ty với những kinh nghiệm tích lũy được đã đưa Công ty đến quyết định sáng suốt hơn trong việc quản lý vốn, quản lý các khoản phải thu. Về khách quan, đến năm 2013, tình hình kinh tế đang có dấu hiệu ổn định hơn khắc phục tình trạng lợi nhuận âm năm 2011. Lợi nhuận tăng liên tục qua các năm chứng tỏ Công ty đang có các bước đi đúng đắn trong việc kiểm soát thu chi.
Nhìn chung, với nền kinh tế cạnh tranh khốc liệt hiện tại, vấp phải không ít khó khăn nhưng cán bộ công nhân viên Công ty TNHH Thương mại Xuất nhập khẩu TTTK vẫn đang không ngừng cố gắng, đưa ra các kế hoạch và biện pháp cụ thể giúp cho Công ty vượt qua khó khăn, từng bước kinh doanh có lãi.