3. đẶC đIỂM đỊA BÀN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
3.1.2 đặc ựiểm của Chi cục Thuế huyện Thuận Thành, tỉnh Bắc Ninh
3.1.2.1 Vị trắ, chức năng
Chi cục Thuế huyện Thuận Thành trực thuộc Cục Thuế Tỉnh Bắc Ninh, có chức năng tổ chức thực hiện công tác quản lý thuế, phắ, lệ phắ, các khoản thu khác của ngân sách nhà nước (sau ựây gọi chung là thuế) thuộc phạm vi nhiệm vụ của ngành thuế trên ựịa bàn theo quy ựịnh của pháp luật.
Chi cục Thuế huyện Thuận Thành có tư cách pháp nhân, con dấu riêng, ựược mở tài khoản tại Kho bạc Nhà nước theo quy ựịnh của pháp luật.
3.1.1.2 Nhiệm vụ và quyền hạn
Chi cục Thuế huyện Thuận Thành thực hiện nhiệm vụ, quyền hạn, trách nhiệm theo quy ựịnh của Luật Quản lý thuế, các luật thuế, các quy ựịnh pháp luật khác có liên quan và các nhiệm vụ, quyền hạn cụ thể sau ựây:
1. Tổ chức triển khai thực hiện thống nhất các văn bản quy phạm pháp luật về thuế; quy trình, biện pháp nghiệp vụ quản lý thuế trên ựịa bàn;
2. Tổ chức thực hiện dự toán thu thuế hàng năm ựược giao; tổng hợp, phân tắch, ựánh giá công tác quản lý thuế; tham mưu với cấp uỷ, chắnh quyền ựịa phương về công tác lập và chấp hành dự toán thu ngân sách Nhà nước, về công tác quản lý thuế trên ựịa bàn; phối hợp chặt chẽ với các ngành, cơ quan, ựơn vị liên quan ựể thực hiện nhiệm vụ ựược giao;
3. Tổ chức thực hiện công tác tuyên truyền, hướng dẫn, giải thắch chắnh sách thuế của Nhà nước; hỗ trợ người nộp thuế trên ựịa bàn thực hiện nghĩa vụ nộp thuế theo ựúng quy ựịnh của pháp luật.
4. Kiến nghị với Cục trưởng Cục Thuế tỉnh Bắc Ninh những vấn ựề vướng mắc cần sửa ựổi, bổ sung các văn bản quy phạm pháp luật về thuế, các quy trình chuyên môn nghiệp vụ, các quy ựịnh quản lý nội bộ và những vấn ựề vượt quá thẩm quyền giải quyết của Chi cục Thuế.
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 44 5. Tổ chức thực hiện nhiệm vụ quản lý thuế ựối với người nộp thuế thuộc phạm vi quản lý của Chi cục Thuế: đăng ký thuế, cấp mã số thuế, xử lý hồ sơ khai thuế, tắnh thuế, nộp thuế, miễn thuế, giảm thuế, hoàn thuế, xoá nợ thuế, tiền phạt, lập sổ thuế, thông báo thuế, phát hành các lệnh thu thuế và thu khác theo quy ựịnh của pháp luật thuế và các quy ựịnh, quy trình, biện pháp nghiệp vụ của ngành; ựôn ựốc người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ nộp thuế ựầy ựủ, kịp thời vào ngân sách nhà nước.
6. Quản lý thông tin về người nộp thuế; xây dựng hệ thống dữ liệu thông tin về người nộp thuế trên ựịa bàn;
7. Thanh tra, kiểm tra, giám sát việc kê khai thuế, hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế, nộp thuế, quyết toán thuế và chấp hành chắnh sách, pháp luật thuế ựối với người nộp thuế và các tổ chức, cá nhân ựược uỷ nhiệm thu thuế theo phân cấp và thẩm quyền quản lý của Chi cục trưởng Chi cục Thuế;
8. Quyết ựịnh hoặc ựề nghị cấp có thẩm quyền quyết ựịnh miễn, giảm, hoàn thuế, gia hạn thời hạn khai thuế, gia hạn thời hạn nộp tiền thuế, truy thu tiền thuế, xoá nợ tiền thuế, miễn xử phạt tiền thuế theo quy ựịnh của pháp luật;
9. được quyền yêu cầu người nộp thuế, các cơ quan Nhà nước, các tổ chức, cá nhân có liên quan cung cấp kịp thời các thông tin cần thiết phục vụ cho công tác quản lý thu thuế; ựề nghị cơ quan có thẩm quyền xử lý các tổ chức, cá nhân không thực hiện trách nhiệm trong việc phối hợp với cơ quan thuế ựể thực hiện nhiệm vụ thu ngân sách Nhà nước;
10. được quyền ấn ựịnh thuế, thực hiện các biện pháp cưỡng chế thi hành quyết ựịnh hành chắnh thuế theo quy ựịnh của pháp luật; thông báo trên các phương tiện thông tin ựại chúng về hành vi vi phạm pháp luật thuế của người nộp thuế;
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 45 11. Bồi thường thiệt hại cho người nộp thuế do lỗi của cơ quan thuế, theo quy ựịnh của pháp luật; giữ bắ mật thông tin của người nộp thuế; xác nhận việc thực hiện nghĩa vụ thuế của người nộp thuế theo quy ựịnh của pháp luật;
12. Tổ chức thực hiện thống kê, kế toán thuế, quản lý biên lai, ấn chỉ thuế; lập báo cáo về tình hình kết quả thu thuế và báo cáo khác phục vụ cho việc chỉ ựạo, ựiều hành của cơ quan cấp trên, của Uỷ ban nhân dân ựồng cấp và các cơ quan có liên quan; tổng kết, ựánh giá tình hình và kết quả công tác của Chi cục Thuế.
13. Tổ chức thực hiện kiểm tra, giải quyết khiếu nại, tố cáo về thuế và khiếu nại, tố cáo liên quan ựến việc thi hành công vụ của công chức, viên chức thuế thuộc thẩm quyền quản lý của Chi cục trưởng Chi cục Thuế theo quy ựịnh của pháp luật.
14. Xử lý vi phạm hành chắnh về thuế, lập hồ sơ ựề nghị cơ quan có thẩm quyền khởi tố các tổ chức, cá nhân vi phạm pháp luật thuế theo quy ựịnh của Luật quản lý thuế và pháp luật khác có liên quan.
15. Giám ựịnh ựể xác ựịnh số thuế phải nộp của người nộp thuế theo yêu cầu của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
16. Thực hiện nhiệm vụ cải cách hệ thống thuế theo mục tiêu nâng cao chất lượng hoạt ựộng, công khai hoá thủ tục, cải tiến quy trình nghiệp vụ quản lý thuế và cung cấp thông tin ựể tạo thuận lợi phục vụ cho người nộp thuế thực hiện chắnh sách, pháp luật về thuế.
17. Tổ chức tiếp nhận và triển khai ứng dụng tiến bộ khoa học, công nghệ thông tin và phương pháp quản lý hiện ựại vào các hoạt ựộng của Chi cục Thuế.
18. Quản lý bộ máy, biên chế, lao ựộng; tổ chức ựào tạo, bồi dưỡng ựội ngũ công chức, viên chức của Chi cục Thuế theo quy ựịnh của Nhà nước và của ngành thuế.
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 46 19. Quản lý kinh phắ, tài sản ựược giao, lưu giữ hồ sơ, tài liệu, ấn chỉ thuế theo quy ựịnh của pháp luật và của ngành.
20. Thực hiện các nhiệm vụ khác do Cục trưởng Cục Thuế giao.
3.1.2.2 Cơ cấu tổ chức, nhân lực và trang thiết bị tại Chi cục Thuế
Cho tới năm 2013, cơ cấu tố chức của Chi cục Thuế có 11 phòng ban, ựội trong ựó có 36 cán bộ thuế. Bên cạnh công tác chuyên môn, Chi cục Thuế ựã tổ chức xây dựng tổ chức đảng gồm chi bộ, Công ựoàn, đoàn thanh niên và Ban nữ công. Cơ cấu tổ chức ựược sắp xếp theo cán bộ, vị trắ theo chức năng, nhiệm vụ ựể ựảm bảo sự phân công phân nhiệm trong công tác quản lý thuế, hạn chế các gian lận trong công tác này (xem bảng 3.4).
Bảng 3.4 Số lượng cán bộ, công chức Chi cục Thuế Thuận Thành năm 2013
STT Tên ựội Số ựội
Số cán bộ (người) Tỉ lệ (%) 1 đội Hành chắnh nhân sự 01 05 12,8
2 đội Dự toán - Thu khác 01 03 7,7
3 đội Kê khai - kế toán thuế và tin học 01 05 12,8
4 đội Quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế 01 02 5,1
5 đội Quản lý TNCN và lệ phắ trước bạ 01 03 7,7
6 đội Kiểm tra 01 06 15,4
7 đội thuế xã phường 02 11 28,2
8 đội kiểm tra nội 01 02 5,1
9 Lãnh ựạo (02 phòng) 02 5,1
Tổng 36 100,0
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 47 đối với sắp xếp cán bộ tại các ựội hiện nay, ựội thuế xã phường chiếm tỉ trọng cao nhất là cán bộ ựội thuế xã phường với 28,2%. Chức năng nhiệm vụ của các cán bộ trong các ựội như hình 3.1.
Chi cục trưởng
Chịu tránh nhiệm lãnh ựạo toàn diện và ựiều hành chung các mặt công tác của Chi cục Thuế huyện Thuận Thành. Trực tiếp chỉ ựạo, ựiều hành công tác tổ chức cán bộ, công tác thi ựua khen thưởng, kỷ luật, công tác xây dựng thực hiện dự toán thi ngân sách, công tác kiểm tra thuế, công tác quản trị, tài vụ và công tác lưu trữ.
(Nguồn: Chi cục thuế huyện Thuận Thành)
Hình 3.1: Sơ ựồ tổ chức bộ máy Chi cục Thuế Thuận Thành
- đội Nghiệp vụ - Dự toán và Tuyên truyền - Hỗ trợ
+ Chức năng: Giúp Chi cục Thuế trưởng Chi cục Thuế hướng dẫn về nghiệp vụ quản lý thuế, chắnh sách, pháp luật thuế cho cán bộ, công chức thuế trong Chi cục Thuế; xây dựng và tổ chức thực hiện dự toán thu NSNN ựược giao của Chi cục Thuế.
đội Kê khai kế toán thuế và tin đội Quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế đội Hành chắnh nhân sự tài vụ Các đội thuế liên xã đội NV, DT & TT hỗ trợ đội thuế TNCN và trước bạ, thu khác Chi cục trưởng, Chi cục trưởng phó đội kiểm tra thuế.
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 48 + Nhiệm vụ: Xây dựng chương trình, kế hoạch thực hiện công tác xây dựng dự toán thu; triển khai, hướng dẫn nghiệp vụ quản lý thuế cho các bộ phận, công chức thuế trong Chi cục Thuế; phân tắch tình hình sản xuất kinh doanh và các biến ựộng ảnh hưởng ựến kết quả thu NSNN; ựánh giá, dự báo khả năng thu NSNN, tiến ựộ thực hiện dự toán thu thuế của Chi cục Thuế; phối hợp với các cấp, các ngành có liên quan triển khai các biện pháp quản lý thu thuế trên ựịa bàn; tham mưu, ựề xuất với cơ quan thuế cấp trên, lãnh ựạo Chi cục Thuế các biện pháp nâng cao hiệu quả công tác quản lý thu thuế; rà soát, thẩm ựịnh về nội dung, thể thức, thủ tục hành chắnh các văn bản do Chi cục Thuế soạn thảo.
- đội Kê khai, Kế toán thuế và Tin học:
+ Chức năng: Giúp Chi cục Thuế trưởng Chi cục Thuế thực hiện công tác ựăng ký thuế, xử lý hồ sơ khai thuế, kế toán thuế, thống kê thuế theo phân cấp quản lý; quản lý và vận hành hệ thống trang thiết bị tin học; triển khai, cài ựặt, hướng dẫn sử dụng các phần mềm ứng dụng tin học phục vụ công tác quản lý thuế.
+ Nhiệm vụ: Thực hiện công tác ựăng ký thuế, ựóng và cấp mã số thuế cho NNT trên ựịa bàn; quản lý việc thay ựổi tình trạng hoạt ựộng SXKD và thực hiện các thủ tục chuyển ựổi ựối với NNT thuộc phạm vi quản lý của Chi cục Thuế; xử lý hồ sơ khai thuế, hồ sơ hoàn thuế, các tài liệu, chứng từ có liên quan ựến nghĩa vụ thuế của NNT theo quy ựịnh; ựề xuất nhu cầu, lắp ựặt, quản lý, vận hành, bảo hành, bảo trì, bảo dưỡng hệ thống mạng, trang thiết bị tin học tại Chi cục Thuế; tổ chức cài ựặt, hướng dẫn, hỗ trợ cán bộ thuế vận hành, sử dụng các phần mềm ứng dụng phục vụ công tác quản lý tại Chi cục Thuế.
- đội Quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế:
+ Chức năng: Giúp Chi cục Thuế trưởng Chi cục Thuế thực hiện công tác quản lý nợ thuế, cưỡng chế thu tiền thuế nợ, tiền phạt ựối với NNT thuộc phạm vi quản lý của Chi cục Thuế.
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 49 + Nhiệm vụ: Thực hiện các thủ tục thu tiền thuế nợ, tiền phạt; theo dõi, ựôn ựốc, tổng hợp kết quả thu hồi tiền thuế nợ, tiền phạt vào NSNN; thực hiện xác nhận tình trạng nợ NSNN; lập hồ sơ ựề nghị và thực hiện cưỡng chế và ựề xuất biện pháp thực hiện cưỡng chế thu tiền thuế.
- đội Hành chắnh - Nhân sự - Tài vụ - Ấn chỉ
+ Chức năng: Giúp Chi cục Thuế trưởng Chi cục Thuế thực hiện công tác hành chắnh, văn thư, lưu trữ; công tác quản lý nhân sự; quản lý tài chắnh, quản trị; quản lý ấn chỉ trong nội bộ Chi cục Thuế quản lý.
+ Nhiệm vụ: Xây dựng kế hoạch hàng năm về ựầu tư xây dựng cơ sở vật chất, kinh phắ hoạt ựộng và quản lý ấn chỉ thuế của Chi cục Thuế ; tổ chức thực hiện công tác hành chắnh, văn thư, lưu trữ; thực hiện chế ựộ quản lý, sử dụng công chức thuế, lao ựộng, tiền lương, ựào tạo, bồi dưỡng công chức thuế, công tác bảo vệ chắnh trị nội bộ của Chi cục Thuế theo phân cấp quản lý.
- đội Kiểm tra thuế:
+ Chức năng: Giúp Chi cục Thuế trưởng Chi cục Thuế thực hiện công tác kiểm tra, giám sát kê khai thuế; giải quyết tố cáo liên quan ựến NNT; chịu trách nhiệm thực hiện dự toán thu thuộc phạm vi quản lý của Chi cục Thuế .
+ Nhiệm vụ: Kiểm tra tắnh trung thực, chắnh xác của hồ sơ khai thuế; kiểm tra việc thực hiện chắnh sách pháp luật về thuế tại trụ sở của NNT; kiểm tra các tổ chức ựược ủy nhiệm thu thuế theo quy ựịnh của Luật Quản lý thuế; Thực hiện các thủ tục miễn thuế, giảm thuế, trình Lãnh ựạo Chi cục Thuế ra quyết ựịnh; kiểm tra, ựối chiếu xác minh hóa ựơn và trả lời kết quả xác minh hóa ựơn theo quy ựịnh; kiểm tra việc chấp hành các quy ựịnh về quản lý, sử dụng biên lai, ấn chỉ thuế; Tổ chức hoạt ựộng tiếp dân tại trụ sở cơ quan thuế ựể nắm bắt, xem xét, giải quyết những thông tin phản ánh của nhân dân về hành vi vi phạm chắnh sách, pháp luật thuế của NNT; kiểm tra xác minh, giải
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 50 quyết tố cáo về hành vi vi phạm pháp luật thuế của NNT thuộc thẩm quyền quản lý của Chi cục Thuế.
- đội Thuế thu nhập cá nhân và Trước bạ, thu khác:
+ Chức năng: Giúp Chi cục Thuế trưởng Chi cục Thuế quản lý thu lệ phắ trước bạ, thuế chuyển quyền sử dụng ựất, tiền cấp quyền sử dụng ựất, các khoản ựấu giá về ựất, tài sản, tiền thuê ựất, thuế tài sản (sau này), phắ, lệ phắ và các khoản thu khác (sau ựây gọi chung là các khoản thu về ựất bao gồm cả thuế TNCN ựối với chuyển nhượng bất ựộng sản, nhận thừa kế, quà tặng, lệ phắ trước bạ và thu khác) phát sinh trên ựịa bàn thuộc phạm vi Chi cục Thuế quản lý.
+ Nhiệm vụ: Kiểm tra hồ sơ khai thuế; tắnh thuế; phát hành thông báo thu các khoản thu về ựất, lệ phắ trước bạ và các khoản thu khác; tổ chức thu nộp hoặc phối hợp với Kho bạc ựể thu nộp tiền thuế về các khoản thu về ựất, lệ phắ trước bạ và thu khác theo thông báo; xây dựng chương trình, kế hoạch thực hiện công tác kiểm tra, giám sát kê khai thuế TNCN trên ựịa bàn và chỉ ựạo các ựội thuế có liên quan tổ chức thực hiện; thực hiện công tác kiểm tra giám sát kê khai thuế TNCN của người nộp thuế là các cơ quan hành chắnh sự nghiệp, ựoàn thể thuộc và trực thuộc Uỷ ban nhân dân cấp quận, thành phố quản lý (trừ các ựối tượng là cơ sở sản xuất kinh doanh do đội Kiểm tra thực hiện); tổ chức kiểm tra hoặc phối hợp kiểm tra việc thực hiện chắnh sách pháp luật về thuế TNCN của các ựơn vị chi trả thu nhập, các tổ chức ựược ủy nhiệm thu thuế TNCN theo quy ựịnh của Luật Quản lý thuế; kiểm tra xác minh, giải quyết khiếu nại về thuế TNCN của người nộp thuế thuộc thẩm quyền quản lý của Chi cục Thuế.
- đội thuế liên xã, thị trấn:
+ Chức năng: Giúp Chi cục Thuế trưởng Chi cục Thuế quản lý thu thuế các tổ chức (nếu có), cá nhân nộp thuế trên ựịa bàn xã, thị trấn ựược phân
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 51 công (bao gồm các hộ SXKD công thương nghiệp và dịch vụ, kể cả hộ nộp thuế TNCN; thuế nhà ựất, thuế sử dụng ựất nông nghiệp, thuế tài nguyên ...).
+ Nhiệm vụ: Tổ chức cho NNT trên ựịa bàn ựược ựăng ký mã số thuế; hướng dẫn NNT trên ựịa bàn thực hiện pháp luật về thuế; thực hiện ựiều tra