3.3.2.1. Hạn chế
- Kết quả từ chối thanh toán trong vốn đầu tƣ xây dựng cơ bản: Qua số liệu thống kê cho thấy số từ chối thanh toán trong công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ xây dựng cơ bản vẫn còn caoTuy nhiên qua công tác thanh tra, kiểm tra thì vẫn còn nhiều sai sót mà cán bộ kiểm soát chi chƣa phát hiện ra.
- Kết quả giải quyết hồ sơ về mặt thời gian : Theo kết quả thống kê thì số lƣợng hồ sơ chƣa đƣợc giải quyết đúng thời hạn quy định vẫn còn, trong khi đó mục tiêu đặt ra là đạt 100% hồ sơ giải quyết đúng thời gian quy định, cần phải tìm hiểu rõ hơn về nguyên nhân chậm thời gian để khắc phục trong thời gian tới.
- Về phân cấp kiểm soát dự án nhiều nguồn vốn, nhiều cấp ngân sách: Theo quy định thì đối với dự án đầu tƣ bằng nhiều nguồn vốn, nhiều cấp ngân sách mà do UBND huyện phê duyệt thì do KBNN huyện kiểm soát, nghĩa là đối với dự án có đầu tƣ bằng cả nguồn vốn ngân sách tỉnh và ngân sách huyện mà dự án này do UBND huyện phê duyệt thì sẽ phân cấp, ủy quyền cho KBNN huyện kiểm soát, tuy nhiên trong thực tế chƣa thực hiện ủy quyền đƣợc, dẫn tới có trƣờng hợp cả KBNN tỉnh, KBNN huyện cùng nhận hồ sơ, cùng kiểm soát một dự án, gây trùng lặp,
78
không tập trung và tiềm ẩn rủi ro.Bên cạnh đó bộ máy KBNN có sự sắp xếp, bố trí chƣa khoa học hợp lý. Cơ cấu nhân sự tại các phòng ban không có sự cân đối và phù hợp với khối lƣợng từng công việc
- Việc thực hiện quy trình giao dịch “một cửa” trong Kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ xây dựng cơ bản tại KBNN Hà Nam là cán bộ Kiểm soát chi vừa tiếp nhận hồ sơ, chứng từ vừa xử lý hồ sơ, chứng từ đó. Tuy nhiên quy trình này cũng bộc lộ các hạn chế:
Về bố trí cán bộ: Trong điều kiện hiện nay với số lƣợng biên chế có hạn, thì việc bố trí cán bộ giao nhận và trả kết quả theo hƣớng tách bạch giữa ngƣời giao dịch với khách hàng là không thể. Bên cạnh đó, vẫn còn một số trƣờng hợp các cán bộ KBNN tại tỉnh Hà Nam vẫn không tuân thủ đầy đủ các bƣớc trong quy trình kiểm soát chi đầu tƣ xây dựng cơ bản qua KBNN. Điều này ảnh hƣởng không nhỏ đến hiệu quả công tác KSC. Thực tế nếu bố trí công chức tiếp nhận hồ sơ riêng thì cán bộ giao dịch nắm hoàn toàn vai trò trung gian giữa cán bộ làm nghiệp vụ và khách hàng. Cán bộ giao dịch có thể trả lời khách hàng về tính hợp lệ của hồ sơ cũng nhƣ kí nhận số hồ sơ đã nhận. Nhƣng không thể đảm bảo là hồ sơ này đã đầy đủ hay chƣa. Cũng nhƣ không thể trả lời đƣợc điểm chƣa hợp lý trong hồ sơ khiến họ bị từ chối thanh toán. Do đó không chỉ thời gian giải ngân kéo dài, mà khách hàng sẽ phải giao dịch nhiều lần hơn.
Hơn nữa những vƣớng mắc trong hồ sơ thanh toán nếu đƣợc trao đổi trực tiếp giữa khách hàng với cán bộ nghiệp vụ thì công việc sẽ nhanh hơn rất nhiều so với trả lời lại bằng văn bản gây nhiêu khê, chậm trễ trong thanh toán. Khi khách hàng giao dịch chƣa đồng tình với cách xử lý của Kho bạc, thì cũng không thể nào đối chấp với cán bộ tại bộ phận giao dịch.
- Cơ chế “thanh toán trước, kiểm soát sau” đƣợc áp dụng đối với từng lần thanh toán của gói thầu, hợp đồng thanh toán nhiều lần (trừ thanh toán lần cuối), việc áp dụng cơ chế này đã giúp rút ngắn thời gian kiểm soát hồ sơ, tuy nhiên chƣa hƣớng dẫn rõ ràng về phạm vi kiểm soát, nội dung kiểm soát, đặc biệt là điều kiện tối thiểu về hồ sơ để đƣợc thanh toán trƣớc, kiểm soát sau, và do đặc thù của công
79
tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ nên nếu hồ sơ có sai sót, đặc biệt là phải thu hồi thì sẽ rất khó khăn.
- Các bƣớc xử lý công việc còn nhiều ảnh hƣởng đến thời gian thanh toán. Theo quy trình thì cán bộ thanh toán phải trình lãnh đạo KBNN ký trên chứng từ mệnh lệnh nhƣ tờ trình, giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tƣ,... rồi chuyển cho Phòng kế toán. Phòng kế toán tiếp tục trình lãnh đạo ký các chứng từ kế toán nhƣ giấy rút vốn đầu tƣ, giấy thanh toán tạm ứng, ứng trƣớc, dẫn đến có trƣờng hợp lãnh đạo phải ký hai lần trên một hồ sơ. Bên cạnh đó thì việc kiểm soát mẫu dấu chữ ký của các chủ dự án hiện do cả hai bộ phận thực hiện là bộ phận kiểm soát chi và bộ phận kế toán, trong quá trình thanh toán cán bộ kiểm soát chi còn phải thực hiện các bƣớc nhập chƣơng trình quản lý kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ (ĐTKB-LAN) làm kéo dài thời gian thanh toán vì thực tế các bƣớc nhập trên chƣơng trình này có thể nhập sau khi đã thanh toán tiền cho đơn vị thụ hƣởng.
Ngoài những hạn chế trên tại kho bạc nhà nƣớc tỉnh Hà Nam các trang thiết bị thực hiện nghiệp vụ của cán bộ KBNN còn chƣa đƣợc quan tâm nâng cấp bổ sung cộng với ít đƣợc bảo dƣởng nên hệ thống trang thiết bị của kho bạc thƣờng xuyên bị hỏng hóc làm gián đoạn công việc của đội ngũ cán bộ kho bạc
Bên cạnh đó hoạt động kiểm tra và tự kiểm tra trong công tác chi đƣợc đội ngũ cán bộ nhân viên kho bạc thực hiện chƣa thực sự nghiêm túc, công bằng. Mặc dù, đội ngũ cán bộ có trình độ song vẫn chƣa đảm bảo tính chính xác của hoạt động kiểm tra dẫn đến các sai sai phạm đƣợc phát hiện qua hoạt động kiểm tra, tự kiểm tra chƣa đƣợc khắc phục nhanh chóng, hiệu quả. Hơn nữa, hệ thống công nghệ thông tin ứng dụng trong hoạt động KSC đầu tƣ XDCB hiện nay tại kho bạc tƣơng đối phức tạp và gây khó khăn trong việc sử dụng của đội ngũ cán bộ làm công tác kiểm soát chi đầu tƣ xây dựng cơ bản qua kho bạc nhà nƣớc tỉnh Hà Nam
3.3.3.2. Nguyên nhân hạn chế
Nguyên nhân từ phía kho bạc
- Cơ chế một cửa trong kiểm soát chi tại kho bạc Nhà nƣớc tỉnh Hà Nam vẫn còn nhiều tồn tại, việc áp dụng cơ chế một cửa vẫn chƣa đƣợc tuân thủ đúng. Nhiều
80
khi chƣa có sự tách bạch giữa ngƣời giao dịch và ngƣời giải quyết công việc. Điều này gây phiền hà đối với khách hàng đến giao dịch, gây tốn thời gian giao dịch và xử lý công việc .
-Kho bạc vẫn chƣa chú trọng đến công tác công khai phổ biến quy trình kiểm soát chi. Với quy trình vận hành Hệ thống Tabmis hiện nay thì Sở Tài chính sẽ là cơ quan nhập dự toán, kế hoạch vốn trên Hệ thống Tabmis, do vậy nếu Sở Tài chính chậm trễ trong việc nhập dự toán, kế hoạch vốn cũng sẽ ảnh hƣởng tới công tác thanh toán vốn đầu tƣ. Ngoài ra trong trƣờng hợp KBNN tỉnh muốn phân cấp một dự án nào đó cho KBNN huyện kiểm soát thì phải đƣợc sự đồng ý của Sở Tài chính (cơ quan tài chính phải thực hiện điều chỉnh nội dung nhập dự toán, kế hoạch vốn trên Hệ thống Tabmis từ mã KBNN tỉnh sang mã KBNN huyện) thì khi đó KBNN tỉnh mới thực hiện phân cấp kiểm soát chi cho KBNN huyện đƣợc, tuy nhiên hiện KBNN tỉnh và Sở Tài chính chƣa có cơ chế phối hợp để xử lý tình huống này, dẫn tới việc phân cấp kiểm soát thanh toán cho KBNN huyện chƣa thực hiện đƣợc.
- Quy trình cam kết chi: Đây là quy định mới nên việc thực hiện quy trình này còn nhiều hạn chế làm ảnh hƣởng tới thời gian kiểm soát chi, theo quy định thì trong vòng 5 ngày sau khi chủ đầu tƣ và nhà thầu ký hợp đồng từ mức quy định phải thực hiện cam kết chi, thì chủ đầu tƣ phải gửi hợp đồng kèm theo giấy đề nghị cam kết chi cho KBNN nơi giao dịch, tuy nhiên trong thực tế thì các chủ đầu tƣ chỉ gửi kèm hồ sơ này khi thực hiện giải ngân, việc này là trái quy định của Bộ Tài chính.
- Công tác đào tạo, bồi dƣỡng nâng cao chất lƣợng chuyên môn, phẩm chất của cán bộ làm nhiệm vụ kiểm soát chi tại KBNN tỉnh Hà Nam vẫn chƣa đƣợc quan tâm chú trọng.
- Hiệu quả ứng dụng công nghệ trong công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ xây dựng cơ bản: Chƣơng trình quản lý kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ (ĐTKB-LAN) đã phát huy hiệu quả, nhƣng chƣa hoà nhập đƣợc với chƣơng trình của hệ thống KBNN, vẫn còn nhiều hạn chế về tính năng, lỗi phần mềm, các thao tác còn nhiều và trùng lặp dẫn đến mất nhiều thời gian cho cán bộ nhập… Ngoài ra các chƣơng trình này vẫn chƣa thể kết xuất ra những báo cáo tổng hợp phù hợp biểu mẫu nhằm phục vụ
81
cho công tác kiểm soát vốn đầu tƣ XDCB. Việc theo dõi cấp phát cho một dự án đầu tƣ vẫn phải theo dõi thủ công, giải quyết hồ sơ thông qua giấy tờ là chính.
- Việc bố trí kế hoạch vốn cho các dự án trong năm diễn ra rất chậm, đặc biệt là những tháng đầu năm. Khi điều chỉnh kế hoạch vốn cho sát với tiến độ thực hiện của các dự án đầu tƣ, thì các cơ quan chức năng lại không làm việc với Kho bạc Nhà nƣớc để xác định số vốn đã cấp phát thanh toán cho dự án, công trình, dẫn đến tình trạng nhiều dự án điều chỉnh kế hoạch vốn thấp hơn số vốn Kho bạc Nhà nƣớc đã thanh toán gây khó khăn cho công tác kế toán, quyết toán và quản lý của Kho bạc Nhà nƣớc.
- Việc phân bổ và chuyển vốn đầu tƣ xây dựng cơ bản: Nguồn vốn NSNN cho các dự án đầu tƣ còn phân tán, dàn trải, tình trạng vốn chờ dự án vẫn còn nhiều, trong khi nhiều dự án có khối lƣợng thực hiện hoặc đã triển khai thi công nhƣng lại không đƣợc bố trí đủ vốn để thanh toán. Điều đó dẫn tới nhiều dự án không có đủ vốn để thực hiện dự án, làm cho dự án phải kéo dài thời gian thi công. Cơ chế điều hành kế hoạch hóa đầu tƣ trong thời gian qua đã có nhiều thay đổi cùng với công tác cải cách hành chính nhà nƣớc, nhƣng vẫn bộc lộ nhiều nhƣợc điểm, nhƣ bố trí danh mục kế hoạch các dự án đầu tƣ quá phân tán và dàn trải, bố trí kế hoạch vốn đầu tƣ hàng năm vẫn còn mang nhiều tính bình quân, không đồng bộ.
- Thời gian thanh toán thƣờng dồn vào cuối năm nên gây khó khăn cho Kho bạc trong việc kiểm soát thanh toán. Cuối năm cũng là thời điểm kết thúc niên độ ngân sách cho đầu tƣ XDCB. Do đặc thù riêng của thanh toán vốn đầu tƣ XDCB, nên hồ sơ thanh toán thƣờng đƣợc các Chủ đầu tƣ đƣa tới KBNN thanh toán vào thời điểm cuối cùng của niên độ với khối lƣợng lớn. Nguyên nhân dẫn tới hiện tƣợng này, một phần do khách quan gây ra, nhƣng cũng có một phần do tâm lý chủ quan của Chủ đầu tƣ trong công tác này. Hơn nữa, trong những thời điểm này, khối lƣợng công việc thƣờng nhiều, do đó cán bộ thanh toán dễ bỏ sót sai phạm trong hồ sơ.
Nguyên nhân từ phía chủ đầu tƣ
- Năng lực tổ chức thực hiện của một số chủ đầu tƣ và ban QLDA còn yếu kém nên gây ra sự phi hiệu quả của đồng vốn do Nhà nƣớc bỏ ra. Quá trình thực
82
hiện các dự án còn có nhiều sai phạm chủ yếu là do Chủ đầu tƣ, ban quản lý năng lực hạn chế. Công tác tƣ vấn thẩm định phê duyệt dự án còn đơn giản, tùy tiện, nhiều hạng mục của dự án chỉ tạm tính để cho tổng mức đầu tƣ thấp , một số dự án đầu tƣ XDCB có khối lƣợng thực hiện nhƣng chƣa đủ thủ tục thanh toán do Chủ đầu tƣ và nhà thầu kí kết hợp đồng tổ chức thi công trƣớc khi thiết kế kĩ thuật và tổng dự toán đƣợc cấp có thẩm quyền phê duyệt. Một số dự án chƣa đủ thủ tục khởi công xây dựng theo quy định nhƣng Chủ đầu tƣ vẫn tổ chức khởi công xây dựng.
- Tình trạng các dự án chậm tiến độ, chất lƣợng công tác chuẩn bị đầu tƣ của các dự án còn thấp, công tác khảo sát thiết kế tính toán chƣa đầy đủ. Tình trạng phổ biến các dự án đầu tƣ chậm tiến độ, phải kéo dài là do công tác chuẩn bị xây dựng và đền bù GPMB không kịp thời . Do đó làm tăng lãi vay trong quá trình đầu tƣ ( nhất là các dự án sử dụng nguồn vốn hỗ trợ phát triển chính thức ODA), làm tăng chi phí vốn đầu tƣ do phải kéo dài thời gian triển khai dự án, chƣa kể có thể phải điều chỉnh lại tổng mức đầu tƣ, tổng dự toán cao hơn ban đầu. Trách nhiệm quyết toán và phê duyệt quyết toán của dự án công trình hoàn thành thuộc về Chủ đầu tƣ . Tuy nhiên, thời gian qua cho thấy nhiều dự án công trình đã hoàn thành nhƣng vẫn chƣa đƣợc phê duyệt quyết toán. Nguyên nhân cho việc chậm trễ phê duyệt quyết toán dự án chủ yếu do thiếu sự quan tâm chỉ đạo của các bộ, ngành, địa phƣơng. Nhiều dự án và công trình sau khi hoàn thành, thì ban quản lý hoặc Chủ đầu tƣ đã giải thể, hoặc dự án bàn giao qua quá nhiều đơn vị làm Chủ đầu tƣ cũng gây khó khăn cho việc quyết toán.
83
KẾT LUẬN CHƢƠNG 3
Trong chƣơng 3, luận văn đã khái quát về Kho bạc Hà Nam, đã đánh giá về thực trạng và những kết quả đạt đƣợc trong công tác kiểm soát thanh chi đầu tƣ xây dựng cơ bản tại KBNN Hà Nam, từ đó rút ra đánh giá những mặt đạt đƣợc, hạn chế và nguyên nhân của những hạn chế trong công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ xây dựng cơ bản trên địa bàn. Làm rõ đƣợc những nội dung cần khắc phục, cần phải đổi mới, nhằm hoàn thiện công tác kiểm soát chi đầu tƣ XDCB từ nguồn vốn NSNN tại KBNN Hà Nam. Từ đó đề ra các kiến nghị và giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kiểm soát chi đầu tƣ XDCB từ nguồn vốn NSNN tai KBNN Hà Nam ở chƣơng 4.
84
Chƣơng 4
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƢ XDCB TỪ NGUỒN VỐN NSNN TẠI KBNN HÀ NAM
4.1.Định hƣớng, mục tiêu về kiểm soát chi đầu tƣ xây dựng cơ bản từ nguồn vốn ngân sách nhà nƣớc tại KBNN tỉnh Hà Nam