- Phòng Tài chính kế toán
BẢNG TỔNG HỢP TẠM ỨNG LƯƠNG Tháng 10 năm
Số: 32 ĐVT:VNĐ STT Bộ phận Số tiền tạm ứng Ký nhận Ghi chú 1 Ban giám đốc 2.500.000 2 Bộ phận KTTC 2.800.000 3 Bộ phận văn phòng 3.200.000 4 Bộ phận KD 2.100.000 5 Bộ phận bán hàng 500.000 6 Bộ phận kỹ thuật 500.000 7 Bộ phận phục vụ 3.500.000 8 Đội xây dựng số 1 2.900.000 9 Đội xây dựng số 2 4.100.000 10 Đội xây dựng số 3 3.000.000 11 Bộ phận QL và GS CT 3.000.000 12 Bộ phận lái máy thi công 2.500.000 13 Bộ phận kế toán đội 500.000
Tổng cộng 31.100.000
Ngày 15 thág 10 năm 2011.
Người lập
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Giám đốc
(Ký, đóng dấu)
Căn cứ vào Bảng tổng hợp tiền lương toàn công ty đã được ký duyệt, kế toán viết Phiếu chi tiền cho toàn thể cán bộ công nhân viên của Công ty.
Đơn vị : Công ty TNHH MVT Hiến Hảo Nhân Nghĩa- Nam Đồng- Hải Dương
Mẫu số : 02 – TT
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ/BTC Ngày 14 tháng 9 năm 2006 của BTC)
PHIẾU CHI
Ngày 31 tháng 10 năm 2011
Quyển số: 09 Nợ TK 334 Số: 46 Có TK 111
Họ và tên người nhận: Phạm Thị Nhàn Địa chỉ: Phòng tổ chức hành chính Lý do chi: chi lương tháng 10 năm 2011 Số tiền: 221.385.054đồng
Viết bằng chữ: Hai trăm hai mươi mốt triệu ba trăm tám năm nghìn không trăm năm tư đồng.
Kèm theo: 02 chứng từ gốc
Ngày 31 tháng 10 năm 2011
Giám đốc
(Ký, đóng dấu)
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Thủ quỹ
(Ký, họ tên)
Người lập phiếu
(Ký, họ tên)
Người nhận tiền
(Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền(viết bằng chữ): Hai trăm hai mươi mốt triệu ba trăm tám năm nghìn không trăm năm tư đồng.
2.2.3.Kế toán tổng hợp tiền lương.
2.2.3.1. Kế toán các khoản trích theo lương.
Để phản ánh tình hình trích nộp quỹ BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN , kế toán sử dụng TK 338 “phải trả , phải nộp khác”
- Tài khoản 338 được chi tiết thành các tài khoản cấp 2 như sau: - Tài khoản 3382 “ Kinh phí công đoàn”
- Tài khoản 3384 “ Bảo hiểm y tế”
- Tài khoản 3389 "Bảo hiểm thất nghiệp”
* Quỹ BHXH: Dùng để chi trả cho người lao động trong thời gian nghỉ do ốm
đau theo chế độ hiện hành. BHXH phải được tính là 22% trên tổng quỹ lương trong đó 16% tính vào chi phí kinh doanh của công ty 6% do người lao động góp trừ vào lương công ty sẽ nộp hết 22% cho cơ quan bảo hiểm.
* Quỹ BHYT: Dùng để chi trả cho người tham gia đóng góp trong thời gian khám
chữa bệnh. BHYT được tính 4,5% trên tổng quỹ lương trong đó: 3% tính vào chi phí của công ty , 1,5 % tính vào lương của CNV.
* KPCĐ: Dùng để duy trì hoạt động của công đoàn doanh nghiệp được tính 2%
trên tổng quỹ lương, 1% nộp cho công đoàn cấp trên, 1% giữ lại tại doanh nghiệp.2% này được tính hết vào chi phí.
* BHTN : Người lao động bị thất nghiệp sẽ được nhận tiền trợ cấp thất nghiệp. Tỷ
lệ trích lập BHTN của doanh nghiệp là 2% trong đó người lao động chịu 1% và doanh nghiệp chịu 1% tính vào chi phí.
BHXH = 16% x ( lương cơ bản ) BHYT = 3% x ( lương cơ bản ) KPCĐ = 2% x ( lương cơ bản) BHTN = 1% x ( lương cơ bản )
Công ty thực hiện trích 8,5% ( 6% BHXH, 1,5% BHYT, 1% BHTN ) trên tiền lương của công nhân trong danh sách và trừ vào lương trả cho người lao động.
Ở Công ty, khi công nhân nghỉ phép trong thời gian giới hạn được hưởng 100% lương cơ bản, ốm ngắn ngày công nhân viên được hưởng 75% lương cơ bản. Đối với công nhân viên ốm dài ngày hoặc nghỉ thai sản được hưởng 100% trên lương cơ bản.
* Ví dụ tính BHXH cho anh Nguyễn Ngọc Hoà
Trong tháng anh Hoà nghỉ ốm 2 ngày nên được hưởng BHXH 75% lương cơ bản như sau:
Lương x Số ngày nghỉ TT x 75% Tcđ
Trợ cấp BHXH phải trả cho nhân viên Hoà là:
3000.000 x 2/26 x 75% = 173.077 đồng Định khoản:
Nợ TK 338(3383): 173.077 Có TK 334: 173.077 * Thủ tục thanh toán BHXH cho nhân viên Hoà: