- Vận tải và dịch vụ vận tải bằn gô tô và đường thủy.
2.1.5.Bộ máy kế toán tại Công tyTNHH MTV Hiến Hảo.
* Tổ chức bộ máy kế toán. KẾ TOÁN TRƯỞNG Kế toán vốn bằng tiền và TSCĐ Kế toán tiền lương, vật tư hàng hoá Kế toán tổng hợp chi phí và giá thành sản phẩm Kế toán các đội xây dựng
Sơ đồ 2.2 : Bộ máy kế toán của công ty TNHH MTV Hiến Hảo
- Kế toán trưởng (kiêm kế toán tổng hợp): Có mối liên hệ trực tiếp với các kế toán viên, có năng lực điều hành và tổ chức bộ máy kế toán của công ty. Ký duyệt các tài liệu kế toán, phổ biến chủ trương và chỉ đạo thực hiện chủ trương về chuyên môn, đồng thời yêu cầu các bộ phận chức năng khác trong công ty cùng phối hợp thực hiện các nghiệp vụ chuyên môn có liên quan tới bộ phận chức năng đó. Kế toán trưởng là kế toán chi phí, xác định doanh thu và kết quả kinh doanh mà công ty đạt được cho một chu kỳ kinh doanh và cũng là người lập ra Báo cáo tài chính của công ty để trình lên Phó Giám Đốc và Ban Giám Đốc ký duyệt.
- Kế toán tiền lương và vật tư hàng hoá: Có nhiệm vụ hạch toán tiền lương, tiền thưởng, các khoản khấu trừ vào lương, các khoản thu nhập khác.
- Kế toán vốn bằng tiền và TSCĐ: Có nhiệm vụ giúp kế toán trưởng và quản lý kế hoạch tài chính của công ty. Phản ánh số hiện có, tình hình biến động của các khoản vốn bằng tiền. Ghi chép tổng hợp và chi tiết các khoản vay, công nợ theo dõi ghi chép phân loại, tổng hợp các nghiệp vụ kinh tế phát sinh có liên quan tới tài sản cố định. Hàng tháng có nhiệm vụ trích khấu hao TSCĐ và phân bổ cho bộ phận sử dụng.
- Kế toán các đội xây dựng: Có nhiệm có nhiệm vụ tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành công trình do đội mình theo dõi thi công. Theo dõi đội với nhiệm vụ tập hợp tất cả những chi phí phát sinh trong kỳ về phòng kế toán tài vụ của Công ty.
* Hình thức kế toán áp dụng:
Xuất phát từ đặc điểm sản xuất kinh doanh và yêu cầu của công tác quản lý tài chính công ty đã tổ chức hệ thống số kế toán để hệ thống hóa thông tin theo hình thức kể toán Nhật ký chung.
* Phương pháp kế toán và các chế độ kế toán áp dụng:
Hiện nay công ty đang áp dụng chế độ kế toán Việt Nam ban hành theo Quyết định số 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/09/2006 của Bộ tài chính, các chuẩn mực kế toán Việt Nam do Bộ Tài Chính ban hành và các văn bản sửa đổi bổ sung, hướng dẫn thực hiện kèm theo.
- Phương pháp đánh giá TSCĐ: TSCĐ được ghi nhận theo giá gốc. Trong quá trình sử dụng áp dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng dựa trên thời gian hữu dụng ước tính.
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Theo phương pháp kê khai thường xuyên. Nguyên tắc tính giá hàng tồn kho theo phương pháp nhập trước xuất trước (FIFO).
- Phương pháp tính thuế: Kê khai và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. - Niên độ kế toán: Niên độ kế toán của công ty là theo năm dương lịch, năm tài chính của công ty bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm, kỳ kế toán là năm.
- Đơn vị tiền tệ: VNĐ, chuyển đổi ngoại tệ theo tỷ giá tại ngày phát sinh nghiệp vụ Số dư các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối kỳ được quy đổi theo tỷ giá thực tế.
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra
Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế toán của Công ty TNHH MTV Hiến Hảo
Chứng từ gốc
Sổ nhật ký chung Sổ thẻ kế toán chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cái
Báo cáo tài chính
Bảng cân đối số phát sinh Nhật ký đặc biệt
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã được kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Số Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp.Và đồng thời ghi vào Số thẻ kế toán chi tiết có liên quan. Đồng thời ghi vào sổ nhật ký đặc biệt.
Cuối tháng, quý, năm cộng số liệu trên Số Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh.
Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Số Cái và Bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lập Báo cáo tài Chính.
Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có của các tài khoản ghi trên sổ Nhật ký chung cùng kỳ.
2.2. Thực trạng tổ chức công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty TNHH MTV Hiến Hảo