152 10.000.000 10/10 Dầu sử dụng cho máy
2.2.2.8.Kế toán kiểm kê kho nguyên vật liệu:
Công ty tiến hành kiểm kê kho nguyên vật liệu tại công ty nhằm mục đích xác nhận chính xác số lượng, chất lượng, giá trị của từng loại nguyên vật liệu có tại thời điểm kiểm kê. Bên cạnh đó việc kiểm kê còn giúp cho công ty kiểm tra được tình hình bảo quản, phát hiện và xử lý các trường hợp hao hụt, hư hỏng, mất mát để có biện pháp xử lý kịp thời.
Tuy nhiên nguyên vật liệu của công ty thường nhập về sử dụng hết luôn nên việc tồn kho nguyên vật liệu của công ty thường rất ít. Công ty có 2 kho việc kiểm kê được thực hiện một năm một lần. Mỗi kho được lập một ban kiểm kê gồm ba người: một thủ kho, một thống kê và một kế toán nguyên vật liệu. Kế toán thực hiện việc so sánh đối chiếu giữa Sổ chi tiết vật tư với số lượng thực tế trong kho, tìm ra nguyên nhân vật tư bị dư thừa hay thiếu hụt là do nguyên nhân khí hậu, thời tiết hay do cân đong đo đếm. Kết quả kiểm kê được ghi vào Biên bản kiểm kê do phòng kinh doanh lập cuối kỳ kiểm kê, biên bản được gửi lên phòng kế toán, kế toán tập hợp số liệu tính giá trị và xác định chênh lệch thừa thiếu cho từng loại rồi tiến hành tính giá trị chênh lệch cho từng loại.
Để hạch toán thừa, thiếu NVL kế toán sử dụng TK1381, 3381 * Nếu phát hiện thừa qua kiểm kê:
Nợ TK152 - Nguyên liệu, vật liệu
Có TK338(1) - Phải trả, phải nộp khác * Nếu phát hiện thiếu:
Nợ TK138(1) - Phải thu khác
Biểu 2.21 Biên bản kiểm kê kho vật tư
Công TY TNHH Lam Sơn Sao Vàng
Biên bản kiểm kê kho vật tư Năm 2013
Thành phần kiểm kê: Thủ kho: lê văn Lý Thống kê: lê văn Trường Kế toán vật tư: nguyễn thị Huệ
STT Tên vật tư ĐVT Tồn sổ sách Tồn thực tế Chênh lệch
1 Phân kaly kg 5.000 5.000 2 Phân lân kg 1.000 1.000 3 Phân đạm kg 1.500 1.500 4 Phân u rê kg 1.000 1.000 5 Dây tưới ngầm Cuộn 50 50 … … … … …
CHƯƠNG 3