Phiếu xuất kho
2.2.2.6.2.1Hạch toán nhập nguyên vật liệu:
Phần lớn NVL trong công ty được nhập là do mua trong nước và có căn cứ vào nhu cầu sử dụng vật tư và định mức tiêu hao NVL do phòng kỹ thuật lập để xác định lượng NVL mua vào trong kỳ. Khi có các chứng từ liên quan đến nhập kho nguyên vật liệu như đã trình bày ở ( thủ tục chứng từ nhập kho), kế toán vật tư tiến hành nhập dữ liệu vào máy tính, máy tính sẽ tự động ghi một số định khoản đã mặc định sẵn còn lại là do kế toán vật tư nhập. Khi nhập kho nguyên vật liệu tức là ghi nợ TK 152 và ghi có TK liên quan như 111, 112, 331,…
Các nguyên vật liệu của công ty phần lớn đều mua ngoài, không có nguyên vật liệu tư sản xuất. các nguyên vật liệu chính của công ty thường mua theo kế hoạch đã được duyệt từ cuối năm trước. các nguyên vật liệu quan
trong của công ty như : phân bón, dầu điagen, đất sét , men đều có nguồn cung ổn định. Công ty không gặp khó khăn trong thực hiện kế hoạch mua nguyên vật liệu để sản xuất.
* Trong công ty không xảy ra trường hợp: chứng từ về trước hàng cuối tháng chưa về. Còn trường hợp hàng về trước chứng từ cuối tháng chưa về thì rất ít xảy ra, nếu có thì đến cuối tháng chứng từ cũng sẽ đựơc đưa về. Thực ra công việc này cũng không ảnh hưởng đến việc ghi sổ NVL là mấy vì kế toán NVL của công ty chủ yếu là căn cứ vào phiếu nhập kho do phòng kế hoạch lập để làm căn cứ ghi sổ, khi nào có phiếu nhập chuyển lên thì lúc đó kế toán mới tiến hành định khoản và ghi sổ.
* Ngoài các trường hợp tăng NVL đã nêu trên, ở công ty không còn trường hợp tăng nào khác kể cả NVL được cấp phát, đựơc tài trợ hay góp vốn liên doanh, vốn cổ phần...
* Công ty cũng không được hưởng chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán từ nhà cung cấp. Do đó trong kế toán mua NVL không phản ánh các bút toán chiết khấu này.
* Trường hợp phản ánh NVL thừa, thiếu so với hoá đơn: Phần lớn vật tư của công ty được nhập theo đúng hợp đồng mua bán. Nhưng khi xảy ra trường hợp thiếu thì phòng kinh doanh của công ty sẽ yêu cầu nhà cung cấp sửa lại hoá đơn theo đúng số hàng thực tế giao nhận và chỉ nhập số lượng thực tế. Đối với trường hợp thừa so với hoá đơn thì trả lại nhà cung cấp số thừa và chỉ nhập số hàng theo đúng hợp đồng. Sau khi đã chấp nhận lô hàng phòng kinh doanh mới tiến hành viết phiếu nhập kho là căn cứ giúp kế toán ghi sổ.
Ví dụ:
Công ty TNHH mua lân của công ty CPTMDV Đại Anh trị giá hàng mua là 100.000.000 đồng, thuế GTGT 10.000.000 chi phí vận chuyển công ty đã trả bằng tiền mặt 1.000.000 đồng.
Trị giá lân mua về là:
100.000.000 +1.000.000 =101.000.000 đồng Định khoản:
Nợ TK 152: 101.000.000 Nợ TK 133 10.000.000
Có tk 331 (công ty Đại Anh) 111.000.000
Trình tự nhập chứng từ vào máy tính:
Sau khi có các chứng từ, kế toán vật tư tiến hành nhập dữ liệu vào máy tính. Các thao tác nhập dữ liệu vào máy từ PNK, PXK, hoá đơn,..được tiến hành ngay trên cùng một màn hình giao diện. Sau đây là trình tự về nhập dữ liệu từ các chứng từ điển hình cho việc hạch toán NVL.
*Trình tự nhập dữ liệu từ phiếu nhập kho:
Trên màn hình giao diện chính ta chọn ô kế toán chi tiết → thành phẩm nguyên vật liệu → nhập kho.
Ô lựa chọn: chọn nhập kho NVL mua ngoài Ngày : 0510/2013
Số CT: Họ tên: Đơn vị Vụ việc
Nội dung: mua nguyên vật liệu về nhập kho TK nợ : 152
Số lương : theo số lượng trên phiếu nhập kho Đơn giá: theo đơn giá thực tế nhập kho
Thành tiền: máy tự tính TK có 331
Thuế GTGT: theo số ghi trên hóa đơn GTGT
Sau đó nhấn lưu. Từ màn hình nhập dữ liệu, thông tin về số nguyên vật liệu nhập kho sẽ đi vào Sổ chi tiết vật tư, Sổ nhật ký chung, Sổ cái, bảng tổng hợp xuất nhập tồn, mỗi loại nguyên vật liệu nhập sẽ chiếm một dòng trên mỗi sổ liên quan.
Biểu2.11 Trích Sổ nhật ký chung
Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng
Trích Sổ nhật ký chung
Từ ngày 01/10/2013 đến ngày 31/10/2013
Chứng từ Diễn giải Đã ghi
sổ cái
Tài khoản Số phát sinh (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Ngày Số Nợ Có
3/10 Thanh toán tiền mua ống dây
1121 25.000.000
3/10 Thanh toán tiền mua ống dây
152 25.000.000
4/10 Thanh toán tiền mua lân lâm thao
1121 50.000.000
4/10 Thanh toán tiền mua lân lâm thao