1521 266.400.000 30/10 Thanh toán tiền tạm
2.2.2.6.2.2 Hạch toán xuất nguyên vật liệu:
Sau khi đã nhập đầy đủ dữ liệu về các nghiệp vụ nhập xuất nguyên vật liệu, máy tính sẽ tự động để ghi chép lượng nhập- xuất- tồn theo chỉ tiêu số lượng, giá trị rồi lưu chúng vào Sổ chi tiết nguyên vật liệu, Thẻ kho ,bảng tổng hợp nhập xuất tồn rồi vào các sổ tổng hợp: Sổ nhật ký chung, Sổ cái TK 152, 621. Định kỳ kế toán đối chiếu các sổ với nhau và đối chiếu với Thẻ kho để đảm bảo tính chính xác của số liệu hạch toán.
* Đối với NVL xuất kho, cuối tháng sau khi tổng hợp được số lượng và giá trị NVL tồn đầu tháng và nhập trong tháng kế toán mới tiến hành xác định giá bình quân của từng loại NVL trong kỳ.
Trong kỳ nghiệp vụ xuất kho chủ yếu là để phục vụ cho sản xuất nông nghiệp và chế tạo gạch tuynel. Ngoài ra còn một số nghiệp vụ xuất kho phụ vụ cho xây dựng các công trình nhỏ của công ty.
Ví dụ như:
Xuất phân kaly cho trạm 1 để sản xuất nông nghiệp ngày 6 tháng 10: Nợ 621: 321.900.000
Có TK 1521: 321.900.000
* ở Công ty không có các trường hợp xuất NVL để góp vốn tham gia liên doanh, vốn cổ phần, xuất để cho thuê, để bán, thuê gia công chế biến.
Trình tự nhập dữ liệu từ phiếu xuất kho:
Về hoạt động xuất kho nguyên vật liệu chủ yếu là xuất từ kho ra, xuất dùng nội bộ
Các thao tác xuất kho nguyên vật liệu là:
Từ giao diện chính của phần mền chọn kế toán chi tiết → chọn thành phẩm nguyên vật liệu → xuất dùng.
Gồm các ô:
Lựa chọn: tích vào chọn xuất dùng nội bộ Ngày : theo phiếu xuất kho
Số CT: theo phiếu xuất kho Họ tên: theo phiếu xuất kho Đơn vị: Vụ việc: Nội dung: Nợ TK có: 1521 Số lượng Giá vốn: Tiền vốn: TK nợ : 621
Biểu2.15 Phiếu xuất kho
Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng
Phiếu xuất kho
Ngày 06 tháng 10 năm 2013 Họ tên người nhận hàng: trạm 1
Lý do xuất kho: xuất sản xuất
STT Mã vật tư Tên vật tư ĐVT Số lượng xuất
1 Phân kaly kg 29.000
2 Phân lân thao kg 16.000
Biểu2.16 Trích Sổ nhật ký chung
Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng
Trích Sổ nhật ký chung
Từ ngày 01/10/2013 đến ngày 31/10/2013
Chứng từ Diễn giải Đã ghi
sổ cái
Tài khoản
Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
3/10/2013 1 Đinh ngọc chung nộp tiền đặt cọc oto 1111 10.000.000
3/10/2013 1 Đinh ngọc chung nộp tiền đặt cọc oto 344 10.000.000
4/10/2013 2 Nguyễn thị phượng nộp tiền điện 1111 30.000.000
4/10/2013 2 Nguyễn thị phượng nộp tiền điện 131 30.000.000