- Trường hợp các đại lý trừ ngay tiền hoa hồng
2.2.2.3.Kế toán tổng hợp thành phẩm trong điều kiện sử dụng phần mềm máy tính tại TNHH NN 1 thành viên Xuân Hoà
Tài khoản sử dụng:Tại Cty TNHH NN 1 thành viên Xuân Hoà, kế toán tổng hợp thành phẩm sử dụng tài khoản chủ yếu đó là tài khoản 155, tài khoản 632. Tài khoản 157 có sử dụng nhưng rất ít nghiệp vụ xảy ra được phản ánh trên tài khoản này.
Công tác mã hoá thành phẩm: được tiến hành ngay khi bắt đầu sử dụng phần mềm theo nguyên tắc mã hoá như đã nêu ở trên.
Khi phát sinh nghiệp vụ liên quan đến nhập xuất thành phẩm, tại kho thành phẩm hoặc các bộ phận liên quan phải tiến hành theo đúng thủ tục và có đầy đủ các chứng từ kế toán theo quy định của chế độ kế toán nói chung và theo quy định của công ty.
Sau khi tiến hành nhập liệu các chứng từ kế toán liên quan và thực hiện bút toán tính lại giá vốn vào thời điểm cuối tháng các sổ kế toán chi tiết liên quan, các bảng kê, Nhật ký chứng từ: Nhật ký - chứng từ số Báo cáo tổng hợp tồn kho thành phẩm là sản phẩm của quá trình nhập liệu vào phần mềm máy tính làm căn cứ để kế toán ghi Sổ cái tài khoản và lên các báo cáo tài chính
Sau khi tiến hành nhập liệu vào máy, số liệu sẽ được tự động cập nhật vào Nhật ký - chứng từ, các bảng kê, sổ chi tiết cụ thể như sau:
- Sổ chi tiết tài khoản 155 - Phụ lục 11
- Bảng tổng hợp Nhập - xuất – kho Thành phẩm theo khối lượng - Phụ lục 12
- Tổng hợp số phát sinh theo Tài khoản đối ứng tài khoản 155 - Phụ lục 13
Từ số liệu được cập nhật vào các sổ chi tiết và các bảng kê này kế toán tiến hành ghi sổ cái các tài khoản liên quan:
- Sổ cái TK 632 - Phụ lục 14 - Sổ cái TK 155 - Phụ lục 15
2.2.3. Kế toán Tiêu thụ thành phẩm trong điều kiện sử dụng phần mềm máy tính Tại Cty TNHH NN 1 thành viên Xuân Hoà.