T ên nhãn hiệu,quy cách, phẩm chất(vật t ,sản phẩm, hàng hoá)
2.2.4. Kế toán chi tiết NVL:
Hiện nay công ty đang áp dụng phớng pháp ghi thẻ song song để hạch toán chi tiết nguyên vật liệu, phơng pháp này rất thuận tiện cho việc thực hiện kế toán trên máy đối với doanh nghiệp có nhiều hoạt động xuất nhập diễn ra liên tục. Đây là công việc quan trọng đợc tiến hành ở cả kho và phòng Kế toán.
2.2.4.1.Tại kho
Căn cứ vào PNK, PXK thủ kho tiến hành ghi vào “Thẻ kho” (biểu 2.5) và chỉ theo dõi chỉ tiêu số lợng. Mỗi thẻ kho có thể mở một hay nhiều tờ tuỳ thuộc vào khối lợng nghiệp vụ nhập, xuất phát sinh của từng loại NVL. Thẻ kho do thủ kho lập và ghi đầy đủ các yếu tố nh tên vật t, quy cách, ngày tháng, số phiếu nhập, diễn giải…Thẻ kho đợc thủ kho sắp xếp theo từng loại vật t cho thuận tiện trong công việc sử dụng thẻ để ghi chép, kiểm tra, đối chiếu, quản lý. Đến cuối ngày thủ kho tính số để ghi vào cột trên thẻ kho.
- Số NVL tồn kho cuối tháng= Số NVL tồn kho đầu tháng + Tổng nhập NVL trong tháng – Tổng xuất NVL trong tháng
- Khi lập thẻ kho thì cần căn cứ vào “PNK” “PXK”
Biểu số 2.5.
Công ty TNHH Vạn Xuân
Địa chỉ:Lai Xá-Kim Chung Hoài Đức – Hà Nội
Mẫu số S12 – DN Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ - BTC Ngày 20/03/2006 của bộ trởng BTC Thẻ kho Ngày lập thẻ: 01/10/2008 Tờ số :10
Tên, nhãn hiệu, quy cách: Dây đồng trần φ 2,6 Đơn vị tính : kg
Mã số : ……….
TT Chứng từ Diễn giải Ngày
nhâp
Số lợng
xuất
A B C D E F 1 2 3
Tồn đầkỳ(1/10) 63861,8
1 CU066 01/10 Xuất cho sản xuất 01/10 2860,00 61001,8
2 CU067 05/10 Xuất cho sản xuất 05/10 2450,00 58551,8
3 CU068 10/10 Xuất cho sản xuất 10/10 2810,50 55741,3
4 CU069 15/10 Xuất cho sản xuất 15/10 3920,5 52450,8
5 CU053 21/10 Giao dây vào kho 21/10 4977,80 57428,60
6 CU070 21/10 Xuất cho sản xuất 21/10 1810,00 55618,6
7 CU054 24/10 Giao dây vào kho 24/10 2500,00 58118,6
8 CU071 24/10 Xuất cho sản xuất 24/10 2462,00 55476,6
9 CU072 30/10 Xuất cho sản xuất 30/10 562,3 54914,3
10 CU055 Giao dây vào kho 5205,6 60119,9
Cộng phát sinh 12683,4 16.425,3
Tồn cuối kỳ 60119,9
2.2.4.2. Tại phòng kế toán:
Hàng ngày, sau khi phân loại các chứng từ nhạp, xuất kho kế toán NVL tiến hành nhập số liệu vào máy tính thông qua “ phiếu nhập kho” và “phiếu xuất kho” đã đợc lập trình trên máy tính.
- Thao tác phần mềm kế toán “PNK”
+ Bớc 1: Vào giao diện hàng hoá chon phiếu nhập kho. + Bớc 2: An F2 để tạo phiếu nhập kho.
+ Bớc 3: Nhập ngày tháng cho phiếu nhập kho, số phiếu, tên ngời giao hàng ( đối tợng giao hàng đã đợc nhập vào máy theo hợp đồng), địa chỉ.
+ Bớc 4: Chọn mã nhập xuất
+ Bớc 5: chọn mã vật t, sau đó nhập các chỉ tiêu
+ Bớc 6: Enter, chọn hạn thanh toán theo hợp đồng, thuế xuất theo hoá đơn đỏ là 5%
+ Bớc 7: Bấm nút chấp nhận
- Thao tác phần mềm kế toán “PXK”
+ Bớc 1: Vào giao diện hàng hoá chọn phiếu xuất kho + Bớc 2: ấn F2 để tạo phiếu xuất kho
+ Bớc 3: Nhập ngày, tháng cho phiếu xuất kho, số phiếu, tên ngời nhận + Bớc 4: Chọn mã nhập, xuất. Xuất cho sản xuất
+ Bớc 5: Chọn mã vật t sau đó nhập các chỉ tiêu số lợng, đơn giá + Bớc 6: Bấm nút chấp nhận
Sau khi nhập số liệu cho chứng từ nhập, xuất nguyên vật liệu nh đã trình bày ở trình tự kế toán nhập, xuất máy tự động cập nhật số liệu, chạy theo ch- ơng trình đã cài đặt cho phép nhà quản lí in ra “ sổ chi tiết vật t, sản phẩm,
hàng hoá và bảng tổng hợp nhập – xuất – tồn kho NVL, sổ chi tiết thanh toán với ngời bán nhằm theo dõi tình hình công nợ của công ty và bảng choi tiết công nợ.
Khi ứng trớc tiền hàng hay thanh toán cho nhà cung cấp lập thêm một chứngtừ “ phiếu chi” cùng ngày để trả cho nhà cung cấp.
Biểu số 2.8
Công ty TNHH Vạn Xuân
Địa chỉ:Lai Xá-Kim Chung- Hoài Đức – Hà Nội Mẫu số 02 – TT Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ - BTC Ngày 20/03/2006 của bộ trởng BTC Phiếu chi Số: 286 Ngày 19 tháng 10 năm 2008 Nợ: 331 Họ tên ngời nhận tiền: Trơng Thu Hiền Có: 111 Địa chỉ: Công ty SNC
Lý do chi: ứng trớc tiền hàng mua nhựa PVC cho công ty SNC
Số tiền: 75.999.000đ……….. ( Viết bằng chữ): Bảy mơi lăm triệu chín trăm chín mơi chín nghìn đồng chẵn.
Kèm theo; 01 chứng từ gốc. Ngày 19 tháng 10 năm 2008
Giám đốc Kế toán trởng Thủ quỹ Ngời lập phiếu Ngời nhận tiền (ký,họ tên, (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) đóng dấu)
Đã nhận đủ số tiền( viết bằng chữ): Bảy mơi lăm triệu chín trăm chín mơi chín nghìn đồng chẵn.