2.3.1.
R i ro lãi su t phát sinh do có nh ng thay đ i v lãi su t nh h ng đ n giá tr c a các tài s n trong ngân hàng. Do đó ngân hàng s có nguy c ch u r i ro lãi su t do s không t ng x ng hay chênh l ch gi a ngày đáo h n ho c ngày xác đnh l i lãi su t c a tài s n có và n ph i tr . S chênh l ch này làm cho vi c xác đ nh nh ng tài s n có ho c n ph i tr có nh y c m v i lãi su t đ qu n lỦ tr nên khó kh n h n.
Vì v y, Ngân hàng đã đ a ra m t s quy đ nh trong vi c phân tích tài s n có và n ph i tr theo th i h n đ nh l i lãi su t th c t nh sau:
“Th i h n đ nh l i lãi su t th c t là th i h n còn l i tính t th i đi m k t thúc k k toán cho t i k đnh l i lãi su t g n nh t ho c th i h n đáo h n c a các kho n m c tài s n và n ph i tr , tùy theo y u t nào đ n s m h n.
Các gi đnh và đi u ki n sau đ c áp d ng trong phân tích th i h n đnh l i lãi su t th c t c a các tài s n và công n c a Ngân hàng:
Ti n m t, vàng b c, đá quỦ, góp v n đ u t dài h n, các tài s n có khác (g m tài s n c đnh, b t đ ng s n đ u t và tài s n có khác) và các kho n n khác đ c phân lo i là nh ng kho n m c không ch u lãi.
Ti n g i t i NHNN VN đ c x p lo i ti n g i thanh toán do đó k h n đ nh l i lãi su t th c t đ c x p lo i đ n 1 tháng.
Th i h n đ nh l i lãi su t th c t c a ch ng khoán đ u t và ch ng khoán kinh doanh đ c tính d a trên th i gian đáo h n th c t t i th i đi m k t thúc k k toán c a t ng lo i ch ng khoán.
Th i h n đ nh l i lãi su t th c t c a các kho n ti n g i và cho vay các TCTD; các kho n cho vay khách hàng; các kho n n Chính Ph và NHNN VN; các kho n ti n g i và vay các TCTD; kho n m c ti n g i c a khách hàng và kho n m c ngu n v n tài tr y thác đ u t , cho vay ch u r i ro đ c xác đ nh nh sau:
Các kho n m c có lãi su t c đ nh trong su t th i gian c a h p đ ng: Th i +
gian đnh l i lãi su t th c t d a trên th i gian còn l i c a h p đ ng tính t th i đi m k t thúc k k toán.
Các kho n m c có lãi su t th n i: Th i h n đnh l i lãi su t th c t d a trên +
k đnh l i lãi su t g n nh t tính t th i đi m k t thúc k k toán.
Th i h n đnh l i lãi su t th c t c a kho n m c phát hành gi y t có giá d a trên th i gian đáo h n còn l i c a t ng lo i gi y t có giá tính t th i đi m k t thúc k k toán.”
Phân tích c c u ngu n v n 2.3.2.
có th cân đ i đ c c v quy mô l n k h n gi a n ph i tr và tài s n có ph c v cho vi c qu n lỦ r i ro lãi su t trong quá trình ho t đ ng tr c h t ta c n tìm hi u c c u ngu n v n c a Chi nhánh.
39
B ng 2.5: C ăc u ngu n v n c aăchiănhánhcácăn mă2012-2014
( n v tính: T đ ng)
Ch tiêu
N mă2012 N mă2013 N mă2014 Soăsánhă2013/2012 2013/2012 Soăsánhă 2014/2013 S ti n T tr ng (%) S ti n T tr ng (%) S ti n T tr ng (%) Tuy t đ i T ngă đ i (%) Tuy t đ i T ngă đ i (%) V n huy đ ng 1404,88 82,56 1533,44 90,29 1454,31 90,28 128,56 9,15 -79,13 -5,16 V n ch s h u 158,12 9,29 146,8 8,64 140,68 8,73 -11,32 -7,16 -6,12 -4,17 V n khác 138,56 8,14 18,11 1,07 15,95 0,99 -120,4 -86,9 -2,16 -11,93 T ng ngu n v n 1701,56 100 1698,35 100 1610,94 100 -3,21 -0,19 -87,41 -5,15
(Ngu n: Báo cáo KQKD c a chi nhánh n m 2012-2014)
Bi uăđ 2.3: C ăc u ngu n v n c aăchiănhánhcácăn mă2012-2014
( n v tính: %)
V n ch s h u:
T tr ng c a v n ch s h u chi m kho ng 10% trong t ng ngu n v n c a Chi nhánh. Ngu n v n này là c s đ Chi nhánh ho t đ ng và c ng là kho n v n mang tính ch t đ m b o nh t và ít chi phí nh t. V n ch s h u gi m d n qua t ng n m nh ng m c gi m không đáng k , n m 2013 gi m 7,16% so v i n m 2012 và n m 2014 thì gi m 4,17% so v i n m 2013. Nguyên nhân là do k t qu ho t đ ng kinh doanh c a Chi nhánh trong giai đo n 2012 –2014 không m y kh quan làm cho l i nhu n gi m. L i nhu n gi m làm cho kho n l i nhu n ch a phân ph i và các kho n trích vào v n ch s h u hàng n m c ng gi m theo. Vi c v n ch s h u gi m xu ng đang gây khó kh n cho Chi nhánh, làm t ng áp l c lên v n huy đ ng, t ng chi phí huy đ ng v n và
0%20% 20% 40% 60% 80% 100% N m 2012 N m 2013 N m 2014 V V V n huy đ ng
chi phí qu n lỦ v n... gi v ng quy mô t ng ngu n v n đ đáp ng ho t đ ng kinh doanh trong khi v n ch s h u gi m thì b t bu c chi nhánh ph i t ng v n huy đ ng và v n khác lên. Cho nên, chi phí huy đ ng v n và qu n lỦ v n b sung s t ng lên làm nh h ng đ n l i nhu n c a chi nhánh. Không nh ng th , s thay đ i này s còn gây nh h ng lên c c u quy mô và k h n c a ngu n v n, liên quan tr c ti p đ n ho t đ ng qu n tr r i ro lãi su t.
V năkhác:
V n khác c a chi nhánh bao g m các kho n lãi, phí ph i tr ; các kho n ph i tr và công n khác; d phòng cho công n ti m n và cam k t ngo i b ng... V n khác chi m m t t l r t th p trong c c u t ng ngu n v n c a Chi nhánh. So v i t i n m 2012 v n khác chi m 8,14% thì đ n n m 2013 và 2014, t l v n khác đã gi m xu ng, ch còn chi m kho ng 1%. T l này gi m là do Chi nhánh trong ho t đ ng huy đ ng v n không còn nhu c u quá l n và v n ch a x lỦ h t s v n đang còn t n t i.