12) Nội dung và kết quả đạt đƣợc
4.2.1Phân tích về doanh thu
Doanh thu bán hàng là nguồn tài chính quan trọng giúp doanh nghiệp trang trải các khoản chi phí trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh góp phần đảm bảo cho quá trình kinh doanh tiếp theo đƣợc tiến hành liên tục do vậy nếu doanh nghiệp không tiêu thụ đƣợc hàng hóa hoặc tiêu thụ chậm sẽ dẫn đến tình trạng căng thẳng về mặt tài chính ngƣợc lại doanh thu tăng sẽ làm cho tốc độ chu chuyển vốn lƣu động tăng nhanh, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp tổ chức vốn, giảm bớt số vốn phải huy động từ bên ngoài do đó sẽ giảm đƣợc chi phí về vốn
Trong suốt quá trình kinh doanh của công ty TNHH Phi Long thì vấn đề đặt lên hàng đầu đối với công ty là hiệu quả kinh tế làm thế nào để doanh thu ngày càng tăng lên. Vì khi công ty làm ăn có hiệu quả thì mới có thể đứng vững trên thị trƣờng, đủ sức cạnh tranh đối với các doanh nghiệp khác, vừa có điều kiện tích lũy và mở rộng sản xuất, kinh doanh vừa đảm bảo đời sống cho ngƣời lao động và làm tròn nghĩa vụ đối với Nhà nƣớc. Để làm đƣợc điều đó công ty phải thƣờng xuyên kiểm tra, đánh giá đầy đủ chính xác mọi diễn biến về kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, những mặt mạnh, mặt yếu của doanh nghiệp trong mối quan hệ với môi trƣờng xung quanh và tìm ra những biện pháp để không ngừng tăng doanh thu của công ty.
Phân tích doanh thu nhằm xem xét mục tiêu công ty đặt ra đạt đƣợc đến đâu, rút ra những tồn tại xác định những nguyên nhân chủ quan và khách quan ảnh hƣởng đến doanh thu và đề ra biện pháp khắc phục để tận dụng triệt để thế mạnh của công ty.
4.2.1.1. Phân tích doanh thu trong giai đoạn 2011 - 2013
Doanh thu của công ty bao gồm 2 thành phần: doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ và doanh thu hoạt động tài chính. Tổng doanh thu trong giai đoạn 2011 - 2013 có xu hƣớng giảm, trong đó doanh thu bán hàng và CCDV giảm rõ rệt, trong khi doanh thu từ hoạt động tài chính có xu hƣớng tăng rồi giảm. Chi tiết về tình hình doanh thu đƣợc thể hiện ở bảng số liệu 4.5 dƣới đây:
78
Bảng 4.5 Doanh thu theo thành phần của công ty trong giai đoạn 2011 – 2013
Đơn vị tính: đồng
Chỉ tiêu
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch
2012/2011 Chênh lệch 2013/2012 Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) DT bán hàng và CCDV 17.993.481.771 99,99 14.341.386.137 99,97 11.743.873.027 99,98 (3.652.095.634) (20,30) (2.597.513.110) (18,11) DT hoạt động tài chính 2.008.142 0,01 3.819.798 0,03 1.904.577 0,02 1.811,.656 90,22 (1.915.221) (50,14) Tổng doanh thu 17.995.489.913 100 14.345.205.935 100 11.745.777.604 100 (3.650.283.980) (20,28) (2.599.428.330) (18,12)
79
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm tỷ trọng cao nhất công ty trên 99% và con số này gần nhƣ chiếm tuyệt đối, vì vậy doanh thu này rất đƣợc chú trọng trong toàn bộ quá trình kinh doanh của công ty, chỉ dao động ở một giá trị nhỏ cũng làm ảnh hƣởng đến tổng doanh thu của công ty. Trong giai đoạn 2011 – 2013, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ có biểu hiện giảm đều qua các năm.
Trong năm 2011, công ty nhận nhiều đơn đặt hàng và bán đƣợc nhiều sản phẩm, hàng hoá có giá trị cao nên doanh thu của công ty đạt đƣợc 17.993.481.771 đồng và chiếm tỷ lệ 99,99%. Nguyên nhân là do công ty có uy tín về chất lƣợng sản phẩm đƣợc hình thành qua nhiều năm hoạt động, quan hệ giao lƣu rộng rãi với nhiều khách hàng nên đã tìm đƣợc nhiều nguồn tiêu thụ. Bên cạnh đó, tình hình trong nƣớc lúc bấy giờ khá thuận lợi: Tình hình chính trị ổn định; kinh tế-xã hội phục hồi trong năm 2010 sau hơn một năm bị tác động mạnh của lạm phát tăng cao và suy thoái kinh tế toàn cầu đã tạo ra môi trƣờng kinh doanh ổn định để phát triển. Vậy nên tổng doanh thu của công ty đạt đƣợc trong năm 2011 là khá cao so với 2 năm 2012 và 2013.
Năm 2012, tổng doanh thu đạt 14.341.386.137 đồng, giảm 20,30% so với tổng doanh thu năm 2011, tuy nhiên doanh thu này vẫn chiếm tỷ trọng cao là 99,98%. Nguyên nhân là do trong năm 2012, bối cảnh kinh tế thế giới biến động rất phức tạp và khó khăn nhiều hơn, thƣơng mại sụt giảm mạnh, tăng trƣởng toàn cầu thấp so với dự báo đầu năm, tác động tiêu cực đến nền kinh tế đã hội nhập sâu rộng và có độ mở lớn nhƣ nền kinh tế nƣớc ta. Ở trong nƣớc, việc thắt chặt tài khóa và tiền tệ để kiềm chế lạm phát là cần thiết nhƣng hệ quả là cầu nội địa giảm mạnh, hàng tồn kho lớn, lãi suất tín dụng tăng cao; doanh nghiệp khó tiếp cận vốn, sản xuất khó khăn. Chính những tác động vĩ mô đã làm cho việc kinh doanh của công ty gặp nhiều khó khăn, lƣợng cầu giảm nên làm giảm lƣợng khách hàng của công ty,vì vậy mà doanh thu đã sụt giảm khá mạnh.
Năm 2013, ta lại thấy biểu hiện sụt giảm của doanh thu, chỉ còn 11.743.873.027 đồng, giảm 18,11% so với năm 2012. Nguyên nhân là nền kinh tế trong nƣớc còn gặp nhiều khó khăn, lƣợng cầu giảm, hàng tồn kho cao. Khách hàng đã khan hiếm, lại còn mua dƣới hình thức thanh toán trả sau nên công ty gặp vấn đề thiếu vốn để cung ứng đầu vào, việc này đã gây khó khăn trong việc mở rộng kinh doanh của công ty. Vì vậy mà doanh thu giảm đáng kể so với năm 2012.
Đây là khoản doanh thu chiếm tỷ trọng lớn nhất trong khoản doanh thu nên doanh thu bán hàng và CCDV đƣợc công ty quan tâm hàng đầu. Với mong muốn tạo niềm tin và thu hút đƣợc nhiều khách hàng, từ đó nâng cao hiều quả kinh doanh, công ty đã không ngừng tìm ra các biện pháp từ khâu nâng cao chất lƣợng sản phẩm cho đến tạo mọi dịch vụ tốt nhất để có thể tăng doanh thu và tăng đƣợc tính cạnh tranh lâu dài.
80 Doanh thu hoạt động tài chính
Công ty TNHH Phi Long không có các khoản đầu tƣ tài chính nên doanh thu hoạt động tài chính của công ty chủ yếu là tiền lãi từ tiền gửi ngân hàng. Khoản doanh thu này trong giai đoạn 2011 – 2013 tăng giảm không ổn định, nguyên nhân là do tổng số tiền gửi ngân hàng dao động nên tiền lãi cũng ảnh hƣởng. Năm 2012, doanh thu hoạt động tài chính là 3.819.798 đồng (tăng 90,22% so với năm 2011), có giá trị cao nhất trong 3 năm 2011 – 2013. Nguyên nhân là do thu tiền khách hàng chủ yếu qua chuyển khoản nên tiền gửi ngân hàng tăng lên. Năm 2013, doanh thu này giảm còn 1.904.577 đồng (giảm 50,14% so với năm 2012), nguyên nhân là do bán hàng chủ yếu là bán chịu, việc thu tiền diễn ra chậm, trong thời gian này công ty cũng phải rút tiền gửi ngân hàng để chi cho hoạt động kinh doanh nên lƣợng tiền gửi ngân hàng giảm, làm tiền lãi gửi ngân hàng cũng giảm đáng kể.
Những khoản tiền gửi ngân hàng thƣờng sử dụng cho mục đích thanh toán, không phải đầu tƣ tài chính ngắn hạn nên lãi suất thấp, đồng thời công ty thƣờng xuyên rút tiền để chi trả các khoản chi phí phục vụ hoạt động kinh doanh của công ty nên lãi từ tiền gửi ngân hàng thấp, do đó doanh thu hoạt động tài chính trong tổng doanh thu chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ dao động từ 0,01% đến 0,03% nên việc tăng giảm từ doanh thu này cũng không ảnh hƣởng nhiều đến tổng doanh thu.
4.2.1.2. Trong 6 tháng đầu năm 2014
Trong những năm 2011 – 2013, ta nhận thấy nguồn thu tại công ty đi theo chiều xuống dốc nhƣng đến năm 2014 thì đã có phần khởi sắc hơn. Trong 6 tháng đầu năm 2014, các khoản thu nhập tƣơng đối tăng so với cùng kỳ 2013. Chi tiết về các khoản thu nhập đƣợc thể hiện dƣới bảng 4.6 dƣới đây: Bảng 4.6 Doanh thu theo thành phần của công ty trong 6 tháng đầu năm 2014 so với 6 tháng đầu năm 2013
Đơn vị tính: đồng
(Nguồn: Phòng kế toán công ty TNHH Phi Long)
Chỉ tiêu
6 tháng đầu năm 2013
6 tháng
đầu năm 2014 Chênh lệch
Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ lệ (%) DT bán hàng và CCDV 7.235.431.620 99,99 7.894.052.648 99,99 658.621.028 9,10 DT hoạt động tài chính 805.985 0,01 850.654 0,01 44.669 5,54 Tổng doanh thu 7.236.237.605 100,00 7.894.903.302 100,00 658.665.697 9,10
81 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Từ bảng số liệu 4.3, ta nhận thấy kết quả doanh thu đã có dấu hiệu chuyển biến tích cực, doanh thu bán hàng và CCDV trong 6 tháng đầu năm 2014 là 7.894.052.648 đồng, tăng 9,10% so với cùng kỳ. Doanh thu tài chính tuy chiểm tỷ trọng nhỏ nhƣng trong 6 tháng đầu năm 2014 cũng tăng 5,54% so với cùng kỳ. Điều này cho thấy tình hình hoạt động kinh doanh của công ty đã có bƣớc khởi sắc sau nhiều năm doanh thu liên tục giảm.
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Doanh thu bán hàng và CCDV tăng 9,10% so với 6 tháng đầu năm 2013 và vẫn chiếm tỷ trọng cao trong tổng doanh thu. Nguyên nhân là công ty đẩy mạnh các loại hình kinh doanh nhƣ: phân phối mực in cho đại lý, cho thuê máy văn phòng, mở rộng kinh doanh nhiều thiết bị ngân hàng,… đồng thời công ty cũng có nhiều chính sách ƣu đãi và nâng cao chất lƣợng dịch vụ để tăng doanh thu. Vì vậy, doanh thu trong 6 tháng đầu năm 2014 đã tăng lên so với cùng kỳ.
Doanh thu hoạt động tài chính
Từ 6 tháng đầu năm 2014 so với cùng kỳ năm 2013, tình hình kinh doanh đã đi vào quỹ đạo và có xu hƣớng tăng, các khoản phải thu khó đòi trƣớc đây công ty đã dần dần thu đƣợc, nguồn tài chính dần ổn định và lƣợng tiền gửi ngân hàng cũng tăng, vậy nên tiền lãi cũng tăng nhƣng với tỷ trọng nhỏ, chỉ tăng 5,54% so với cùng kỳ.