Dựng 621 – QK9 trong giai đoạn 2005-2007
Qua bảng báo cáo kết quả về hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty chúng ta biết được tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị trong một kỳ kế toán cũng như những khó khăn, thuận lợi trong quá trình sản suất. Nó cung cấp những thông tin cho các nhà quản trị trong việc điều hành công ty.
Từ bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, em tổng hợp được tình hình doanh thu, chi phí và lợi nhuận của Công ty trong 3 năm như sau:
Bảng 1: BẢNG TỔNG HỢP KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM ĐVT: 1000 đồng Năm Chênh lso v ệch 2006 ới 2005 Chênh lso vớệi 2006 ch 2007 CHỈ TIÊU 2005 2006 2007 Tuyệt đối % Tuyệt đối % Tổng doanh thu 288.148.953 289.084.398 235.728.155 935.445 0,32 (53.356.243) (18,46) Tổng chi phí 281.648.316 276.348.479 232.008.950 (5.299.837) (1,88) (44.339.529) (16,04)
Lợi nhuận trước thuế 6.500.637 12.735.918 3.719.205 6.235.281 95,92 (9.016.713) (70,80)
Thuế thu nhập doanh nghiệp 1.362.668 3.517.306 1.041.378 2.154.638 158,12 (2.475.928) (70,39)
Lợi nhuận sau thuế 5.137.969 9.218.612 2.677.828 4.080.643 79,42 (6.540.784) (70,95)
ĐVT: 1000 đồng 0 50,000,000 100,000,000 150,000,000 200,000,000 250,000,000 300,000,000 2005 2006 2007 Năm Tổng doanh thu Tổng chi phí + thuế TNDN LN sau thuế (Nguồn: Phòng kế toán)
Hình 3: ĐỒ THỊ BIỂU DIỄN MỐI QUAN HỆ GIỮA DOANH THU, CHI PHÍ, LỢI NHUẬN TRONG 3 NĂM
Từ bảng tổng hợp trên ta thấy:
Tổng doanh thu trong 3 năm có sự biến động rất lớn cụ thể như sau: Doanh thu năm 2006 tăng so với 2005 là 935.445 ngàn đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 0,32 %, điều đó thể hiện Công ty đã có chính sách đúng đắn trong việc nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh. Đến năm doanh thu 2007 giảm một cách đáng kể so với 2006 là 53.356.243 ngàn đồng tương ứng với tỷ lệ giảm là 18,46 % là do các công trình thi công của Công ty chậm tiến độ xây dựng, kéo dài thời gian thi công làm vốn ứ đọng nhiều, thêm vào đó thị trường tiêu thụ các mặt hàng vật liệu xây dựng đang phải đương đầu với các đối thủ mạnh như xi măng Hà Tiên II, Phúc Sơn, Sao Mai…làm cho doanh thu giảm sút rõ rệt.
Nhìn chung tổng chi phí trong giai đoạn 2005 – 2007 cũng có chuyển biến như sau: Mặc dù doanh thu năm 2006 tăng so với năm 2005 nhưng công ty đã
chính sách quản lý chi phí hiệu quả nên chi phí năm 2006 giảm so với 2005 là 5.299.837 ngàn đồng tương đương với tỷ lệ giảm là 1,88 %. Chi phí năm 2007 giảm so với 2006 là 44.339.529 ngàn đồng tương đương với tỷ lệ giảm là 16,04% nguyên nhân là do doanh thu năm 2007 cũng giảm so với 2006 nên kéo theo chi phí giảm. Nhưng tốc độ giảm chi phí chậm hơn so với tốc độ giảm của doanh thu.
Lợi nhuận trước thuế năm 2006 tăng so với 2005 là 6.235.281 ngàn đồng tương đương với tỷ lệ tăng là 95,92 %. Đến năm 2007 lợi nhuận trước thuế giảm so với 2006 là 9.016.713 ngàn đồng tương đương với tỷ lệ giảm là 70,80 %, nguyên nhân là do doanh thu và chi phí năm 2007 đều giảm mạnh so với doanh thu và chi phí năm 2006.
Thuế TNDN phải nộp Nhà nước của công ty năm 2006 tăng so với năm 2005 là 2.154.638 ngàn đồng tương đương với tỷ lệ tăng là 158,12 %. Đến năm 2007 thuế TNDN lại giảm so với năm 2006 là 2.475.928 ngàn đồng tương đương với tỷ lệ giảm là 70,39 %.
Sự thay đổi đột ngột của doanh thu và chi phí dẫn đến lợi nhuận sau thuế cũng thay đổi không kém: Lợi nhuận sau thuế năm 2006 tăng so với năm 2005 là 4.080.643ngàn đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 79,42 % do doanh thu năm 2006 tăng mạnh so với năm 2005 và chi phí năm năm 2006 so với năm 2005 lại giảm. Nếu như lợi nhuận sau thuế năm 2006 tăng mạnh thì đến năm 2007 lại giảm so với năm 2006 là 6.540.784 ngàn đồng tương ứng với tỷ lệ giảm là 70,95 %. Nguyên nhân của sự tăng, giảm bất thường này thì đến những chương sau sẽ được làm rõ hơn.
CHƯƠNG 4
PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ, THỰC TRẠNG VÀ CÁC NHÂN TỐẢNH HƯỞNG ĐẾN KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG TẠI CÔNG TY