PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ, THỰC TRẠNG VÀ CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG TẠ I CÔNG TY
4.1.2.1.Phân tích tổng chi phí công ty qua 3 năm:
a) Giá vốn hàng bán:
Qua bảng 11 (trang 49), ta thấy giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng chi phí hằng năm của Công ty. Giá vốn hàng bán liên tục giảm trong 3 năm: năm 2006 giảm 1.269.024 ngàn đồng so với năm 2005 với tỷ lệ giảm 0,48% và năm 2007 giảm 47.697.440 ngàn đồng so với năm 2006 tương ứng với tỷ lệ giảm là 18,06 %. Nguyên nhân giá vốn tăng hay giảm phụ thuộc vào số lượng công trình thi công và số lượng tiêu thụ sản phẩm của Công ty. Ngoài ra, trong giai đoạn 2005 – 2007 Công ty đã tăng các khoản phải thu từ các đơn vị cấp dưới từ 7% lên 8% để nộp các khoản thuế và nộp Quốc Phòng làm cho chi phí các đơn vị cấp dưới giảm dẫn đến giá vốn hàng bán cũng giảm. Bên cạnh đó giá vốn là nhân tố mà Công ty khó chủ động, vì nhiều lý do như giá cả vật liệu xây dựng cho các công trình, sự biến động của thị trường…Do đó Công ty cần phải tính toán thật kỹ về thời điểm, số lượng công trình nhận thầu, lượng hàng tồn kho, …như thế nào cho phù hợp.
b) Chi phí tài chính:
Chi phí tài chính của Công ty chủ yếu là lãi tiền vay, mà trong giai đoạn 2005 – 2007 lãi vay mà Công ty phải chịu là năm 2005 là 0,8%/tháng, năm 2006 là 0,95%/tháng và đến năm 2007 là 1%/tháng nên làm cho chi phí tài chính tăng nhiều nhất trong tổng chi phí. Năm 2006 tăng 1.643.582 ngàn đồng so với năm 2005 tương ứng với tỷ lệ tăng 34,96 % và năm 2007 tăng 2.245.153 ngàn đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 35,38 %. Do trong năm 2007 Công ty đã mở rộng quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh, đầu tư cho sản xuất, trúng thầu nhiều công trình lớn nên Công ty đã phải sử dụng một lượng vốn vay lớn để đáp ứng cho việc thi công các hạng mục công trình, và lãi từ các vốn vay đó chính là chi phí tài chính.
c) Chi phí bán hàng:
Chi phí bán hàng của Công ty tập trung chính ở các xí nghiệp sản xuất vật liệu xây dựng. Năm 2006 chi phí bán hàng tăng 145.292 ngàn đồng so với năm 2005 với tỷ lệ tăng là 34,96 % vì do giá các loại xăng dầu dùng cho các phương tiện vận chuyển luôn tăng, giá đầu vào của các vật liệu và đồng thời giá điện cũng tăng làm chi phí bán hàng tăng. Năm 2007 thì lại giảm 538.605 ngàn đồng so với năm 2006 tương ứng với tỷ lệ giảm 27,78 % do doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm nên kéo theo chi phí bán hàng cũng giảm.
d) Chí phí quản lý doanh nghiệp:
Như ta thấy ở bảng 11 (trang 49) chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2006 giảm 5.756.519 ngàn đồng so với năm 2005 tương ứng với tỷ lệ giảm 59,59 % nguyên nhân chính là do năm 2005 Công ty trích 7% doanh thu từ rà mìn và chi phí nộp quỹ Quốc Phòng cho vào chi phí quản lý doanh nghiệp, nhưng đến năm 2006 và 2007 thì hai khoản mục này được đưa vào lợi nhuận nên chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2006 giảm đáng kể. Năm 2007 tăng 1.538.496 ngàn đồng so với năm 2006 tương ứng với tỷ lệ tăng là 39,42 % chủ yếu là do có sự tăng lương cho các cán bộ công nhân viên và khoản mục trợ cấp thôi việc tăng, điều đó thể hiện Công ty ngày càng quan tâm đến đời sống của cán bộ công nhân viên, đồng thời khuyến khích họ làm việc nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh
e) Chi phí khác:
Chi phí khác của Công ty trong 3 năm cũng biến động không ổn định: năm 2006 giảm so với năm 2005 là 63.168 ngàn đồng tương ứng với tỷ lệ giảm là 42,89 % do năm 2006 Công ty không còn các khoản xử lý lỗ công trình nên chi phí khác năm 2006 ít so năm 2005. Đến năm 2007 thì tăng 112.867 ngàn đồng so với năm 2006 với tỷ lệ tăng là 134,19 % chủ yếu là do giảm chỉ tiêu thu các năm trước.
Bảng 11: BẢNG TỔNG HỢP TỔNG CHI PHÍ CỦA CÔNG TY TRONG GIAI ĐOẠN 2005 - 2007 ĐVT: 1000 đồng Năm 2005 2006 2007 Chênh lệch 2006 - 2005 Chênh l2006 ệch 2007 - CHỈ TIÊU Số tiền Tỉ trọng % Số tiền Tỉ trọng % Số tiền trTọng ỉ % Tuyệt đối % Tuyệt đối % Giá vốn hàng bán 265.346.384 94,21 264.077.360 95,56 216.379.920 93,26 (1.269.024) (0,48) (47.697.440) (18,06) Chi phí tài chính 4.701.552 1,67 6.345.134 2,30 8.590.287 3,70 1.643.582 34,96 2.245.153 35,38 Chi phí bán hàng 1.793.648 0,64 1.938.940 0,70 1.400.335 0,60 145.292 8,10 (538.605) (27,78) Chi phí QLDN 9.659.453 3,43 3.902.934 1,41 5.441.430 2,35 (5.756.519) (59,59) 1.538.496 39,42 Chi phí khác 147.279 0,05 84.111 0,03 196.978 0,08 (63.168) (42,89) 112.867 134,19 Tổng chi phí 281.648.316 100 276.348.479 100 232.008.950 100 (5.299.837) (1,88) (44.339.529) (16,04) ( Nguồn: Phòng kế toán)
4.1.2.2. Tình hình tiết kiệm chi phí và tỷ suất chi phí: Bảng 12: TÌNH HÌNH TIẾT KIỆM CHI PHÍ VÀ TỶ SUẤT CHI PHÍ