PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ, THỰC TRẠNG VÀ CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG TẠ I CÔNG TY
4.2.1.Nhóm chỉ tiêu về khả năng thanh toán
Phân tích khả năng thanh toán là cơ sở để đánh giá tình hình tài chính của Công ty tốt hay xấu. Từ bảng cân đối kế toán ta có bảng tổng hợp các chỉ số tài chính về khả năng thanh toán:
Bảng 23: CÁC CHỈ SỐ TÀI CHÍNH VỀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN
ĐVT: 1000 đồng Năm
CHỈ TIÊU
2005 2006 2007
(1) Các khoản phải thu 164.688.353 175.889.364 131.306.511 (2) Các khoản phải trả 171.157.245 185.307.236 163.968.701 (3) Tài sản lưu động 194.438.620 204.264.000 184.156.269 (4) Nợ ngắn hạn 168.443.371 180.753.247 161.082.575 (5) Hàng tồn kho 26.095.098 20.551.680 52.327.949
Hệ số khái quát công nợ (lần)(1)/(2) 0.96 0,95 0,80 Hệ số thanh toán hiện hành (lần)(3)/(4) 1,15 1,13 1,14 Hệ số thanh toán nhanh (lần)[(3)-(5)]/(4) 1,00 1,02 0.82
Qua kết quả trên ta thấy tình hình công nợ của Công ty luôn nhỏ hơn 1, chứng tỏ Công ty không bị các đối tượng khác chiếm dụng vốn và ngược lại Công ty đã có điều chỉnh tốt cho các khoản phải thu và phải trả, tranh thủ được các nguồn vốn đầu tư cho sản xuất kinh doanh.
Năm 2005 tài sản lưu động của Công ty có khả năng thanh toán gấp 1,15 lần số nợ cần thanh toán, tức 1 đồng nợ thì có 1,15 đồng vốn đảm bảo. Hệ số thanh toán hiện hành năm 2006 là 1,13 lần giảm 0,02 so với năm 2005 và năm 2007 là 1,14 lần, tức là 1 đồng nợ thì có 1,14 đồng vốn đảm bảo. Hệ số khả năng thanh toán hiện hành của Công ty tương đối ổn định qua các năm, vẫn vượt trên mức 1 nên vẫn đủ khả năng thanh toán, đây là điểm tốt của Công ty cần phát huy không nên để khả năng này giảm xuống.
Chỉ số khả năng thanh toán thường dao động từ 0,5 – 1 lần thì có thể đảm bảo trả nợ khi đến hạn, do đó tỷ số này càng cao thì khả năng thanh toán nợ càng lớn. Nếu nhỏ hơn 0,5 lần thì Công ty sẽ gặp khó khăn trong việc thanh toán nợ lúc cần thiết. Khă năng thanh toán nhanh của Công ty năm 2005 là 1 lần, tức là cứ 1 đồng nợ thì có 1 đồng vốn đảm bảo và hệ số này năm 2006 là 1,02 lần tăng
0,02 so với năm 2005. Đến năm 2007 hệ số này còn 0,82 lần giảm 0,2 so với năm 2006. Nguyên nhân là do hàng tồn kho tăng cao, tài sản lưu động lại giảm nên khă năng thanh toán năm 2007 giảm là điều tất yếu.
4.2.2. Nhóm chỉ tiêu về quản trị tài sản: Bảng 24: CÁC CHỈ SỐ TÀI CHÍNH VỀ QUẢN TRỊ TÀI SẢN