PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ, THỰC TRẠNG VÀ CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG TẠ I CÔNG TY
4.1.2.3.Phân tích sự biến động của chi phí gián tiếp:
Qua bảng 13 (trang 52) cho ta thấy tiền lương bình quân tháng của từng năm đều tăng so với năm trước, cụ thể: năm 2006 tăng 263 ngàn đồng so với năm 2005 tương ứng với tỷ lệ tăng là 12,37 % và năm 2007 tăng 59 ngàn đồng so với năm 2006 tương ứng với tỷ lệ tăng là 2,47 %. Chứng tỏ Công ty luôn có chính sách khuyến khích cán bộ công nhân viên, tạo công ăn việc làm ổn định và nâng cao đời sống vật chất cho nhân viên của mình.
Đối với năng suất lao động thì có sự biến động như sau: năm 2006 tăng so với năm 2005 là 8.321 ngàn đồng/người/năm tương ứng với tỷ lệ tăng là 1,70 % và đến năm 2007 thì giảm so với năm 2006 là 75.765 ngàn đồng/người/năm tương ứng với tỷ lệ giảm là 15,25 %, mặc dù có sự cơ cấu lại số nhân viên nhưng do môi trường kinh doanh cạnh tranh ngày càng khốc liệt nên doanh thu giảm không đạt hiệu quả dẫn đến năng suất lao động cũng giảm.
Hiệu suất sử dụng tài sản cố định năm 2006 tăng so với năm 2005 là 18.87%, trong năm 2006 công ty đã đầu tư thêm các máy móc thiết bị phục vụ cho công việc thi công và sản suất nên làm tăng nguyên giá tài sản cố định, đồng thời cũng làm tăng lợi nhuận năm 2006 so với năm 2005, chứng tỏ Công ty đã khai thác được tốt hiệu quả hoạt động của tài sản cố định. Đến năm 2007 hiệu suất sử dụng tài sản cố định giảm so với năm 2006 là 40,95 % cho dù nguyên giá tài sản cố định năm 2007 tăng song lợi nhuận năm 2007 lại giảm so với năm 2006 nên kéo theo hiệu suất sử dụng tài sản cố định giảm. Công ty cần có những biện pháp khắc phục để trong những năm tới khai thác triệt để hiệu quả hoạt động của tài sản cố định, có như vậy hoạt động kinh doanh mới có hiệu quả tốt như mong muốn.
Bảng 13: TỔNG HỢP SỰ BIẾN ĐỘNG CỦA CHI PHÍ GIÁN TIẾP GIAI ĐOẠN 2005 - 2007 ĐVT: 1000 đồng Năm Chênh lệch 2006/2005 Chênh lệch 2007/2006 CHỈ TIÊU 2005 2006 2007 Tuyệt đối % Tuyệt đối % Tổng doanh thu 288.148.953 289.084.398 235.728.155 935.445 0,32 (53.356.243) (18,46) Lợi nhuận 6.500.637 12.735.918 3.719.205 6.235.281 95,92 (9.016.713) (70,80)
Nguyên giá tài sản cốđịnh 16.697.797 22.032.278 22.062.995 5.334.481 31,95 30.717 0,14
Số lao động (người) 590 582 560 (8) (1,36) (22) (3,78)
Năng suất lao động 488.388 496.709 420.943 8.321 1,70 (75.765) (15.25)
Tiền lương bình quân tháng 2.122 2.384 2.443 263 12,37 59 2,47
Hiệu suất sử dụng TSCĐ % 38,93 57,81 16,86 18,87 48,48 (40,95) (70,84)
(Nguồn: Phòng kế toán)
Chú thích: Năng suất lao động = Tổng doanh thu / Số lao động