CÔNG TY CỔ PHẦN KEM TRÀNG TIỀN 35 Tràng Tiền, Hoàn Kiếm, Hà Nội
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tháng 01 năm 2014
Tài khoản: 531
Chứng từ Diễn giải Tk đối
ứng Phát sinh Số dư Ngày Số Nợ Có Nợ Có Dư đầu kỳ 13/01 K0001215 Hàng bán trả lại 131 1.210.860 1.210.860 31/01 Kết chuyển sang TK 511 5111 1.210.860 Tổng phát sinh 1.210.860 1.210.860 Dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 01 năm 2014
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng
Biểu mẫu 2.13. Chứng từ ghi sổ số 27
CÔNG TY CỔ PHẦN KEM TRÀNG TIỀN35 Tràng Tiền – Hoàn Kiếm – Hà Nội 35 Tràng Tiền – Hoàn Kiếm – Hà Nội
Mẫu số 02a– DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 27
Ngày 13 tháng 01 năm 2014
Trích yếu Số hiệu tài khoản
Nợ Có
Hàng bán trả lại 531 131 1.111.780
Tổng 1.111.780
Ngày 13 tháng 01 năm 2014
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Biểu mẫu 2.14. Chứng từ ghi sổ số 38
CÔNG TY CỔ PHẦN KEM TRÀNG TIỀN35 Tràng Tiền – Hoàn Kiếm – Hà Nội 35 Tràng Tiền – Hoàn Kiếm – Hà Nội
Mẫu số 02a– DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 38
Ngày 31 tháng 01 năm 2014
Trích yếu Số hiệu tài khoản
Nợ Có
Kết chuyển sang TK 511 5111 531 1.111.780
Tổng 1.111.780
Người lập Kế toán trưởng
Biểu mẫu 2.15. Sổ cái TK 531
CÔNG TY CỔ PHẦN KEM TRÀNG TIỀN
35 Tràng Tiền – Hoàn Kiếm – Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTCMẫu số 02c1– DNngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC) ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Năm 2014
Tên tài khoản: 531 Hàng bán trả lại Từ ngày 01/01/2014 đến ngày 31/01/2014
Số dư đầu kỳ: 0 Ngàytháng
ghi sổ
Chứng từ ghi sổ Diễn giải TK
đối ứng Số tiền Ghi chú Số hiệu Ngày, tháng PS Nợ PS Có 30/04/2012 CTGS S27 31/01/2014 Hàng bán trả lại 131 1.111.780 30/04/2014 CTGS S38 31/01/2014 Kết chuyển sang TK 511 911 1.111.780 Tổng phát sinh nợ: 1.111.780 Tổng phát sinh có: 1.111.780 Số dư cuối kỳ: 0
Người ghi sổ Kế toán trưởng
Ngày 31 tháng 01 năm 2014
2.2. Kế toán giá vốn hàng bán
2.2.1. Chứng từ và thủ tục kế toán
2.2.1.1.Chứng từ sử dụng
Chứng từ cơ sở để hạch toán giá vốn hàng bán cũng dựa trên những chứng từ về doanh thu bán hàng:
- Phiếu xuất kho - Hóa đơn GTGT - Hợp đồng mua bán - Đơn đặt hàng - Hóa đơn bán hàng
Khách hàng đặt hàng với phòng kinh doanh để lập đơn đặt hàng, hợp đồng mua bán sau đó hợp đồng mua bán sẽ được giám đốc xét duyệt và ký kết với khách hàng. Kế toán bán hàng dựa vào hợp đồng mua bán lập hóa đơn GTGT kèm bảng kê hàng hóa và lập PXK và chuyển cho Giám đốc, kế toán trưởng ký. Hóa đơn GTGT được lập thành 3 liên: liên 1 lưu tại quyển, liên 2 chuyển cho khách hàng, liên 3 dùng luân chuyển.
Phiếu xuất kho được lập làm 3 liên: liên 1 lưu ở bộ phận lập phiếu, liên 2 giao cho thủ kho để ghi thẻ kho và chuyển về kế toán bán hàng để nhập dữ liệu, liên 3 giao cho phòng kinh doanh, sau đó phòng kinh doanh mang phiếu xuất kho đến kho làm thủ tục xuất hàng, làm cơ sở ghi thẻ kho.