Bảng tổng hợp chi tiết hàng bán, Chứng từ ghi sổ, Sổ cái TK 511. Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin đã được nhập vào máy theo chứng từ sẽ được cập nhật vào sổ tổng hợp cũng như sổ chi tiết.
Cuối tháng, kế toán thực hiện khóa sổ và lập báo cáo tài chính, sự đối chiếu giữa sổ tổng hợp và sổ chi tiết cũng được thực hiện tự động và đảm bảo chính xác theo thông tin được nhập trong kỳ. Kế toán có nhiệm vụ kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán và báo cáo tài chính sau khi được in ra giấy.
Biểu mẫu 2.8. Chứng từ ghi sổ số 22
CÔNG TY CỔ PHẦN KEM TRÀNG TIỀN35 Tràng Tiền – Hoàn Kiếm – Hà Nội 35 Tràng Tiền – Hoàn Kiếm – Hà Nội
Mẫu số 02a– DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 22
Ngày 18 tháng 01 năm 2014
Trích yếu Số hiệu tài khoản
Nợ Có
Bán kem cho OCH - LVL 131 5111 1.516.455
Bán kem tại 35TT 131 5111 5.517.172 …. Tổng 231.162.131 Người lập (Ký, họ tên) Ngày 18 tháng 01 năm 2014 Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Biểu mẫu 2.9. Chứng từ ghi sổ số 40
CÔNG TY CỔ PHẦN KEM TRÀNG TIỀN35 Tràng Tiền – Hoàn Kiếm – Hà Nội 35 Tràng Tiền – Hoàn Kiếm – Hà Nội
Mẫu số 02a– DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 40
Ngày 31 tháng 01 năm 2014
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có Kết chuyển sang TK 911 5111 911 2.761.872.024 Tổng 2.761.872.024 Người lập (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 01 năm 2014 Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Biểu mẫu 2.10. Sổ cái TK 5111
CÔNG TY CỔ PHẦN KEM TRÀNG TIỀN
35 Tràng Tiền – Hoàn Kiếm – Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTCMẫu số 02 c1– DNngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC) ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Năm 2013
Tên tài khoản: 511 Doanh thu bán hàng Từ ngày 01/01/2014 đến ngày 31/01/2014
Số dư đầu kỳ: 0 Ngàytháng
ghi sổ
Chứng từ ghi sổ Diễn giải TK
đối ứng Số tiền Ghi chú Sốhiệu Ngày, tháng PS Nợ PS Có 31/01/2014 CTGS S22 31/01/2014 Doanh thu bán hàng 131 2.761.872.024 31/01/2014 CTGS S40 31/01/2014 Kết chuyển sang TK 911 911 2.761.872.024 Tổng phát sinh nợ: 2.761.872.024 Tổng phát sinh có: 2.761.872.024 Số dư cuối kỳ: 0 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 01 năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
2.1.4. Kế toán các khoản giảm trừ doanh thu
Tại Công ty cổ phần kem Tràng Tiền, giảm trừ doanh thu hầu như không xảy ra. Các mặt hàng của công ty luôn thơm ngon, đảm bảo chất lượng, cũng như về an toàn thực phẩm, xuất theo đúng yêu cầu đơn hàng của khách nên việc trả lại hay phải giảm giá hàng bán là gần như không có. Nếu có, các khoản giảm giá hàng bán được hạch toán trực tiếp trên TK 511.
Khi chiết khấu thương mại cho khách hàng, trên hoá đơn GTGT ghi giá đã chiết khấu (không thể hiện trên hóa đơn) nên kế toán không cần hạch toán.
Với chính sách bán hàng cởi mở tạo sự tín nhiệm của khách hàng Công ty cổ phần Kem Tràng Tiền cho phép khách hàng trả lại một phần hoặc tất cả hàng hóa nếu hàng hóa đã mua nếu số hàng đó kém chất lượng, hàng vận chuyển bị lỗi, không đúng chủng loại khách hàng yêu cầu. Công ty sẽ dựa vào hóa đơn GTGT của chính lô hàng đã xuất và biên bản giải trình để giải quyết.
Khi khách hàng có yêu cầu trả lại hàng, công ty sẽ kiểm tra hàng hóa có thỏa mãn quy định về hàng hóa được trả lại không. Thủ tục bao gồm:
- Yêu cầu khách hàng lập biên bản trả lại hàng và xuất trả lại Hóa đơn GTGT cho công ty.
- Nhân viên kiểm tra hàng hóa, xem có đúng là hàng của công ty không, có sai phẩm chất, quy cách không. Đồng thời kiểm tra biên bản trả lại và hóa đơn GTGT.
- Nhân viên kho làm thủ tục nhập lại hàng cũ và đổi hàng mới cho khách hàng. Nhân viên kho phải viết phiếu đề nghị nhập lại. Cuối kỳ kết chuyển hàng bán trả lại sang TK 511.
Tuy nhiên, trong quá trình thực tập tại Công ty và theo dõi sổ chi tiết, đây là trường hợp hiếm và hầu như không xảy ra.
CÔNG TY CỔ PHẦN KEM TRÀNG TIỀN35 Tràng Tiền – Hoàn Kiếm – Hà nội 35 Tràng Tiền – Hoàn Kiếm – Hà nội