4.1.1.1 Chứng từ sử dụng:
Chứng từ sử dụng chủ yếu của công ty là: phiếu thu, hóa đơn GTGT.
4.1.1.2 Tài khoản sử dụng:
Hiện nay công ty đang sử dụng TK 511 để hạch toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ. TK 511 được mở chi tiết thành 3TK cấp 2 và TK cấp 3. - TK 5111: doanh thu bán vật tư
- TK 5112: doanh thu bán các thành phẩm - TK 5113: doanh thu gia công
4.1.1.3 Một số nghiệp vụ phát sinh trong quý II/2013 (Đvt: 1000 đồng) (1) Hóa đơn số 0000191, ngày 02/04/2013, Công ty bán 60.000 bao thuốc lá Du Lịch cho DNTN Hồng Phát, giá bán 1 bao thuốc lá 3,550/bao, thuế GTGT 10%. Doanh nghiệp đã thanh toán bằng tiền mặt. (Chứng từ ghi sổ số 1)
Căn cứ vào hóa đơn bán hàng số 0000191, kế toán ghi nhận doanh thu: Nợ TK 111 234.300
Có TK 511 213.000 Có TK 3331 21.300
(2) Hóa đơn số 0000193, ngày 03/04/2013, Công ty bán 5.500 bao thuốc lá Roman xanh (nội tiêu) cho Công ty thuốc lá Long An, giá bán 1 bao thuốc lá 4,430/bao, thuế GTGT 10%. Công ty thuốc lá Long An thanh toán bằng chuyển khoản. (Chứng từ ghi sổ số 4)
Căn cứ vào hóa đơn bán hàng số 0000193, kế toán ghi nhận doanh thu: Nợ TK 112 26.801,5
Có TK 511 24.365 Có TK 3331 2.436,5
- Từ các chứng từ gốc kế toán tiến hành lập chứng từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ cái.
Tổng hợp số tiền 200 nghiệp vụ phát sinh doanh thu bán hàng trong quý II là 38.132.171
Phản ánh các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ vào sổ sách
CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN Mẫu số 01 - TT
THUỐC LÁ CỬU LONG Ban hành theo số15/2006/QĐ–BTC
4D Nguyễn Trung Trực, P8, TP. Vĩnh Long ngày20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
PHIẾU THU Ngày 02 tháng 04 năm 2013 Quyển số:0110 Số: 0000191 Nợ: 111 Có: 511 Họ và tên người nộp tiền: NGUYỄN KIM PHƢƠNG
Địa chỉ: Phòng tái chính kế toán
Lý do nộp: thu tiền bán thuốc lá bao Du Lịch
Số tiền: 213.000.000 VND (Viết bằng chữ): Hai trăm mười ba triệu đồng chẵn. Kèm theo: 01 Chứng từ gốc:
Ngày 02 tháng 04 năm 2013 Giám đốc Kế toán Ngƣời nộp Ngƣời lập Thủ quỹ
(Ký, họ tên, trƣởng phiếu
HÓA ĐƠN Mẫu số: 01 GTKT-3LL
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: DV/2010N
Liên 3: Lưu nội bộ Số: 0000191
Ngày 02 tháng 04 năm 2013
Đơn vị bán hàng: Công Ty thuốc lá Cửu Long. Địa chỉ: 4D Nguyễn Trung Trực, P8, TP. Vĩnh Long. Sổ tài khoản:
Số điện thoại: MS:1500150457 Họ tên người mua hàng: Nguyễn Kim Phƣơng
Tên đơn vị: DNTN Hồng Phát
Địa chỉ: 112 Khóm 5, Huyện Long Hồ, TP Vĩnh Long. Số tài khoản: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Hình thức thanh toán: Tiền mặt MS: : 1800321785
STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C 1 2 3=1x2 1 Du Lịch bao 60.000 3.550 213.000.000 Cộng tiền hàng: 213.000.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 21.300.000 Tổng cộng tiền thanh toán: 234.300.000 Số tiền viết bằng chữ: Hai trăm ba mươi bốn triệu ba trăm ngàn đồng chẵn.
Ngƣời mua hàng Ngƣời bán hàng
CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN Mẫu số S02a - DN
THUỐC LÁ CỬU LONG Ban hành theo số15/2006/QĐ–BTC
4D Nguyễn Trung Trực, P8, TP. Vĩnh Long ngày20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 1
Ngày 02 tháng 04 năm 2013
Trích yếu Số hiệu Tài khoản Số Tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
Công ty bán 60.000 bao thuốc lá Du
Lịch 111 511 213.000
Thuế GTGT 10% 111 3331 21.300
Cộng 234.300
Kèm theo 01 Chứng từ gốc Ngày 02 tháng 04 năm 2013
Kế toán ghi sổ Kế toán trƣởng
( Ký, ghi rõ họ tên ) ( Ký, ghi rõ họ tên )
CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN Mẫu số S02c1 - DN
THUỐC LÁ CỬU LONG Ban hành theo số15/2006/QĐ–BTC
4D Nguyễn Trung Trực, P8, TP. Vĩnh Long ngày20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
SỔ CÁI
Qúy II năm 2013
Tài khoản: Doanh thu bán hàng Số hiệu: 511 Ngày, tháng Chứng từ ghi sổ Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có 1 2 3 4 5 6 7 02/04 03/04 … 30/06 0000191 0000193 … 22 02/04 03/04 … 30/06 - Dư đầu kỳ
- Số phát sinh trong quý Bán thuốc lá Du Lịch Bán thuốc lá Roman xanh (nội tiêu)
…
Kết chuyển doanh thu thuần 111 112 … 911 25.578.730 213.000 24.365 … Tổng phát sinh x 25.578.730 25.578.730 - Dư cuối kỳ x Ngày 30 tháng 06 năm 2013
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});