4.2.5.1 Tình hình chi phí qua 3 năm 2010 – 2012
Bảng 4.9: Tổng hợp chi phí giai đoạn 2010 - 2012 của công ty thuốc lá Cửu Long Đơn vị tính: 1000 đồng Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2011/2010 2012/2011 2010 2011 2012 Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) 1. Gía vốn hàng bán 88.994.655 118.741.103 98.463.734 29.746.448 33,42 (20.277.369) (17,08) 2. Chi phí tài chính 1.124.958 807.648 552.619 (317.310) (28,21) (255.029) (31,58) 3. Chi phí bán hàng 1.071.397 1.796.364 2.812.364 724.967 67,67 1.016.000 56,56 4. Chi phí quản lý doanh nghiệp 5.260.760 7.993.965 7.442.382 2.733.250 51,95 (551.583) (6,90)
5. Chi phí khác 10.316 - - (10.316) - - -
Tổng chi phí 96.462.086 129.339.080 109.271.099 32.876.994 34,08 (20.067.981) (15,52)
a) Giá vốn hàng bán: là nhân tố rất quan trọng, ảnh hưởng trực tiếp và tác động đến lợi nhuận của công ty. Giá vốn hàng bán năm 2010 khoảng 88.995 triệu đồng. Giá vốn hàng bán năm 2011 so với năm 2010 tăng rất cao với số tiền khoảng 29.746 triệu đồng, chiếm tỷ lệ 33,42%. Đến năm 2012, giá vốn hàng bán chiếm khoảng 98.464 triệu đồng. Giá vốn hàng bán năm 2012 lại giảm với tỷ lệ giảm 17,08% so với năm 2011, nhưng so với năm 2010 thì giá vốn hàng bán vẫn tăng. Giá vốn hàng bán chủ yếu hình thành từ: giá vốn của hàng hóa đã bán, giá vốn của thành phẩm đã bán, giá vốn của dịch vụ đã cung cấp. Nguyên nhân dẫn đến giá vốn hàng bán tăng là do chi phí đầu vào nguyên liệu tăng cao, tiền thuê nhân công tăng.
b) Chi phí tài chính: khoản chi phí này của công ty được hình thành chủ yếu từ lãi tiền vay mà công ty phải trả cho những khoản vay trong quá trình hoạt động kinh doanh. Năm 2010 chiếm khoảng 1.125 triệu đồng. Sang năm 2011, chi phí này giảm khoảng 317 triệu đồng. Năm 2012 chi phí này tiếp tục giảm xuống 255 triệu đồng so với năm 2011. Nguyên nhân là do công ty hoạt động có lợi nhuận bù đắp được các khoản nợ vay từ phía ngân hàng.
c) Chi phí bán hàng: 3 năm vừa qua, công ty đã chi cho chi phí bán hàng khá cao. Cụ thể là năm 2010, 2011, 2012 đều tăng lên. Nguyên nhân do công ty gia tăng chi phí bao bì, đóng gói thành phẩm do cải tiến mẫu mã. Công ty chi tiền cho các hoạt động vận chuyển hàng đi bán, quảng cáo, hỗ trợ giao hàng đến kho cho khách hàng mua hàng tại công ty. Năm 2012 do mở rộng sản xuất thêm một số mặt hàng mới nên công tác tiếp thị, giới thiệu sản phẩm mới tăng lên.
d) Chi phí quản lý doanh nghiệp: là loại chi phí cố định ít biến động theo quy mô sản xuất kinh doanh. Tuy nhiên, tỷ trọng qua 3 năm vẫn có tốc độ tăng. Nguyên nhân là do trong năm công ty chi thêm trang thiết bị văn phòng, máy móc, đồ dùng, tiền chi trả nhân viên tăng, số lượng nhân viên quản lý và công nhân tăng nên tăng thêm tiền lương, mức lương tối thiểu tăng lên qua các năm khác nhau để đảm bảo đời sống của họ, các dịch vụ mua ngoài như: điện , nước.. tăng mạnh.
e) Chi phí khác: khoản mục chi phí này chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong tổng chi phí nên ảnh hưởng của nó khi biến động sẽ gây ảnh hưởng không nhiều đến chi phí của công ty.
4.2.4.2 Tình hình chi phí qua 6 tháng đầu năm 2012, 2013
Tổng hợp từ báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong 6 tháng đầu năm 2012, 2013 thì tình hình chi phí 6 tháng đầu năm 2013 cũng
giảm so với năm 2012 giống như tình hình doanh thu 6 tháng đầu năm 2012, 2013.
Bảng 4.10: Tổng hợp chi phí trong 6 tháng đầu năm 2012, 2013 của công ty thuốc lá Cửu Long
Đơn vị tính: 1000 đồng
Chỉ tiêu 6 tháng đầu năm
Chênh lệch 2013/2012 2012 2013 Số tiền Tỷ lệ (%) 1. Gía vốn hàng bán 53.251.702 44.040.054 (9.211.648) (17,30) 2. Chi phí tài chính 327.916 233.053 (94.863) (28,93) 3. Chi phí bán hàng 1.151.554 1.414.756 263.202 22,86 4. Chi phí QLDN 3.560.104 3.194.725 (365.379) (10,26) 5. Chi phí khác - 138.907 138.907 - Tổng chi phí 58.291.276 49.021.495 (9.269.781) (15,90)
Nguồn: Bảng báo cáo tài chính của công ty thuốc lá Cửu Long, 6 tháng đầu năm 2012, 2013.
Qua bảng 4.10 ta thấy 6 tháng đầu năm 2013 có những khoản chi phí giảm hơn so với 6 tháng đầu năm 2012 như: gía vốn hàng bán, chi phí tài chính, chi phí quản lý doanh nghiệp. Tổng chi phí từ năm 2013 giảm gần 9.270 triệu đồng so với năm 2012. Cụ thể là giá vốn hàng bán năm 2013 so với năm 2012 giảm khoảng 17,30%. Chi phí tài chính năm 2013 so với năm 2012 giảm 28,93%. Từ kết quả trên cho thấy nguyên nhân do sản phẩm thuốc lá đang tiêu thụ khó khăn, chịu ảnh hưởng của sự cạnh tranh gay gắt của nhiều loại thuốc lá trên thị trường, doanh thu sản phẩm bán ra giảm kéo theo chi phí giá vốn hàng bán và chi phí tài chính giảm theo.