I. QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH
2.Tình hình kết quả kinh doanh
Bảng 4. Báo cáo kết quả kinh doanh
KẾT QUẢ KINH DOANH 2010 2011 2012 Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011
Giá Trị Tỷ lệ % Giá Trị Tỷ lệ %
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 31,841,050,804 61,000,191,032 90,129,960,997 29,159,140,22 8
91.58 29,129,769,965 47.75
2. Doanh thu thuần về bán hàng và cung
cấp dịch vụ 31,841,050,804 61,000,191,032 90,129,960,997 29,159,140,228 91.58 29,129,769,965 47.75
3. Giá vốn hàng bán 23,975,296,471 46,902,296,284 67,626,740,549 22,926,999,81
3 95.63 20,724,444,265 44.19
4. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 7,865,754,33 3 14,097,894,74 8 22,503,220,44 8 6,232,140,415 79.23 8,405,325,700 59.62
5.Doanh thu hoạt động tài chính 237,978,974 243,307,379 725,502,048 5,328,405 2.24 482,194,669 198.18
6. Chi phí tài chính 53,797,888 470,653,028 74,549,253 416,855,140 774.85 (396,103,775) -84.16
Trong đó :Chi phí lãi vay 51,797,888 470,653,028 74,549,528 418,855,140 808.63 (396,103,500) -84.16
7. Chi phí bán hàng 1,697,830,246 5,484,729,953 9,716,233,528 3,786,899,707 223.04 4,231,503,575 77.15
8. Chi phí quản lý doanh nghiệp 3,398,249,395 4,802,697,655 8,554,601,104 1,404,448,260 41.33 3,751,903,449 78.12
9. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 2,953,855,77 8 3,583,121,49 1 4,883,338,61 1 629,265,713 21.3 1,300,217,120 36.29 10. Thu nhập khác 12,210,500 66,485,727 151,556,357 54,275,227 444.5 85,070,630 127.95 11. Chi phí khác - 3,746,733 16,678,592 3,746,733 12,931,859 345.15 12. Lợi nhuận khác 12,210,500 62,738,994 134,877,765 50,528,494 413.81 72,138,771 114.98 13. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 2,966,066,278 3,645,860,485 5,018,216,376 679,794,207 22.92 1,372,355,891 37.64
15. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 2,177,260,34 4 2,652,377,93 0 4,324,373,55 3 475,117,586 21.82 1,671,995,623 63.04
Nhận xét:
Qua bảng báo cáo kết quả kinh doanh , ta có những nhận định như sau: - Chỉ tiêu doanh thu có sự gia tăng rõ rệt qua các năm. Năm 2010, doanh thu
bán hàng và cung cấp dịch vụ chỉ là 31,841,050,804 đồng nhưng sang năm 2011 là 61,000,191,032 đồng tăng 29,159,140,228 đồng tương đương 91.58% và sang năm 2012 tăng thêm 29,129,769,965 đồng tương đương 47.75%. Năm 2011 là thời điểm kinh tế Việt Nam rơi vào tình trạng khủng hoảng, các mặt hàng vật tư ngành nước, ngành điện, nội thất công ty kinh doanh phân phối vấp phải sự cạnh tranh gay gắt từ các doanh nghiệp cùng ngành. Để có thể có doanh thu tăng mạnh qua các năm như vậy là vì công ty có chiến lược về giá và chiến lược phân phối. Công ty bán giá ưu đãi, chiết khấu thanh toán. Bên cạnh đó, với chiến lược phân phối là mở rộng các đại lý phân phối, mở thêm chi nhánh nhằm đáp ứng và thu hút được khách hàng nhiều hơn trong năm 2011 và năm 2012.
- Giá vốn hàng bán năm 2011 là 46,902,296,284 đồng, tăng 95.63% tương đương với 22,926,999,813 đồng. Trong khi đó, năm 2012 giá vốn hàng bán tăng thêm 20,724,444,265 đồng tương đương 44.19%. Nguyên nhân của sự gia tăng này là do lượng hàng hóa mà công ty cung cấp đến cho khách hàng gai tăng. Việc công ty là đâị lý phân phối cấp 1 và cấp 2 của nhiều thương hiệu nổi tiếng…nên giá thành được ưu đãi lớn từ các nhà cung cấp. Bên cạnh đó, công ty còn tích cực mua hàng với số lượng lớn để hưởng chiết khấu thương mại mà nhà cung cấp đưa ra. Chính do sự cố gắng này đã giúp giá vốn hàng bán của công ty tăng thêm 44.19% trong khi đó giá doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ gia tăng 47.75% so với năm 2011.
- Nếu như lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2010 chỉ là 7,865,754,333 đồng thì năm 2011 tăng lên 14,097,894,748 đồng và sang năm 2012 tăng lên 22,503,220,448 đồng tương đương với mức tăng 79.23% năm 2011 và tăng 59.62% năm 2012. Tuy nhiên, lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng đã làm tăng hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty, có thể nói lên chiến lược tìm kiếm thêm nhiều nhà cung cấp trong năm 2011 và năm 2012 đã làm lên sự thành công cho công ty. - Doanh thu hoạt động tài chính là một nguồn thu khác của doanh nghiệp,
điều này đến từ các hoạt động đầu tư tài chính, thanh toán sớm cho khách hàng để hưởng chiết khấu thanh toán…Nếu như doanh thu hoạt động tài chính năm 2011 chỉ tăng 5,328,405 đồng tương đương 2.24% thì sang năm 2012 tăng mạnh mẽ thêm 482,194,669 đồng tương đương 198.18%. Chứng tỏ với sự điều hành linh hoạt, công ty đã chú trọng nhiều trong việc thanh
- Nếu chi phí tài chính năm 2011 tăng cao lên mức 774.85% tương đương với 416,855,140 đồng so với năm 2010, thì sang năm 2012, chi phí tài chính giảm 84.16% tương đương với 396,103,500 đồng. Có sự chênh lệch này là do năm 2011 mức sử dụng nợ vay ngắn hạn của công ty tăng nhanh. Bên cạnh đó, mặt bằng lãi suất công ty vay vốn nhiều đã làm tăng chi phí của doanh nghiệp. Năm 2011 nền kinh tế gặp nhiều khó khăn, nên các đại lý gặp khó khăn trong vấn đề thanh toán. Công ty đã nới lỏng chính sách tín dụng đồng thời tăng chiết khấu cho hoạt động thanh toán sớm nên cũng đã phần nào làm cho chi phí tài chính tăng. Nền kinh tế năm 2012 đã được phục hồi, mức sử dụng nợ vay ngắn hạn của công ty vì thế mà giảm đi. Các đại lý đã thanh toán được các khoản nợ này. Công ty đã có những chính sách phù hợp với nền kinh tế tại thời điểm này, giúp công ty tạo uy tín với các đại lý phân phối.
- Nếu như chi phí bán hàng năm 2011 tăng 223.04% thì sang năm 2012 tăng ở mức 77.15%. Mặc dù công ty phải trải qua thời kỳ khủng hoảng kinh tế năm 2010, nhưng đến năm 2011 đã có những chiến lược giúp chi phí bán hàng tăng thêm 3,786,899,707 đồng và sang năm 2012 là 4,231,503,575 đồng.
- Cũng như chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2011 cũng tăng so với năm 2010 là 41.33%, và năm 2012 tăng 78.12% so với năm 2011. Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2011 tăng 1,404,448,260 đồng, năm 2012 tăng 3,751,903,449 đồng, do doanh nghiệp mở thêm chi nhánh ở Bắc Giang đã làm gia tăng chi phí kinh doanh. Mức doanh thu năm 2011 chỉ đạt thêm 2.24% thì năm 2012 tăng thêm 198.18%. Điều này cho thấy doanh nghiệp quản lý tốt các khoản chi phí quản lý của doanh nghiệp. Công ty TNHH Đầu Tư và Thương mại Phúc An đã có sự thay đổi trong phương thức quản lý của doanh nghiệp, luôn điều chỉnh dự đoán, giải quyết được những bất thường xảy ra trong quản lý.
- Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh năm 2011 của công ty tăng ở mức 21.3% tương đương với 629,265,713 đồng và năm 2012 tăng 1,300,217,120 đồng tăng 36.29%. Việc cần làm trong năm 2013 là công ty duy trì việc xem xét các nguồn vốn vay và thỏa thuận lãi suất vay với các ngân hàng, duy trì việc tổ chức doanh nghiệp để đạt hiệu quả cao trong kinh doanh. - Năm 2010,chi phí khác là 0 đ, sang năm 2011 tăng lên 3,746,733 đồng,
năm 2012 tăng 345.15% tương đương với 12,931,859 đồng. Mức chi phí ngoài này tăng mạnh nhưng không ảnh hưởng đến doanh thu của công ty.
- Lợi nhuận khác năm 2011 là 62,738,994 đồng, tăng 413.81% tương đương tăng 50,528,494 đồng thì năm 2012 tăng lên 114.98% tương đương với mức tăng 72,138,771 đồng. Có điều này là do công ty đã tiến hành thanh lý một số tài sản nên đã đem lại nguồn thu cho lợi nhuận khác.
- Nhờ vào việc thanh lý tài sản ( làm cho lợi nhuận khác năm 2011 và 2012 tăng mạnh) đã cải thiện được tình hình hoạt động kinh doanh trong 2 năm này. Lợi nhuận sau thuế năm 2011 là 2,652,377,930 đồng tăng 21.82% tương đương với mức tăng 475,117,586 đồng. Năm 2012 tăng 1,671,995,623 đồng tăng 63.04%. Lợi nhuận chỉ có tác động đến doanh nghiệp trong ngắn hạn nên doanh nghiệp không thể trông chờ vào đó, mà công ty cần thực hiện tốt hơn các chiến lược kinh doanh của mình, mở rộng và nắm giữ được thị phần. Tương lai công ty cần đẩy mạnh sản suất kinh doanh đồng thời nâng cao khả năng quản lý, tiết kiệm các khoản chi phí phát sinh.
Bảng 5.: Các tỷ suất đánh giá doanh thu và chi phí công ty (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Chỉ tiêu 2010Năm 2011Năm 2012Năm
Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011 1. Tỷ suất LNT KD/ DTT 9.28 5.87 5.42 -3.41 -0.45
2. Tỷ suất LN trước thuế/ DTT 9.32 5.98 5.57 -3.34 -0.41
3. Tỷ suất LN sau thuế/ DTT 6.84 4.35 4.8 -2.49 0.45
4. Tỷ suất GVHB/DTT 75.3 76.89 75.03 1.59 -1.86
5. Tỷ suất CPBH/DTT 5.33 8.99 10.78 3.66 1.79
6. Tỷ suất CPQLDN/DTT 10.67 7.87 9.49 -2.8 1.62
Phân tích các chỉ tiêu tỷ suất phản ánh mức độ sử dụng chi phí và kết quả kinh doanh của công ty:.
- Tỷ suất Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trên doanh thu thuần năm 2010 là 9.28% tức là cứ 100 đồng doanh thu thuần sinh ra 9.28 đồng lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh; tỷ suất lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trên doanh thu thuần năm 2011 là 5.87% tức là cứ 100 đồng doanh thu thuần sinh ra 5.87 đồng lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh; tỷ suất lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trên doanh thu thuần năm 2012 là 5.42% tức là cứ 100 đồng doanh thu thuần sinh ra 5.42 đồng lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh. Như vậy, năm 2011 so với năm 2010, tỷ suất lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trên doanh thu thuần giảm 3.41%, năm 2012 so với năm 2011, tỷ suất lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trên doanh thu thuần giảm
- Tỷ suất LN trước thuế trên doanh thu thuần năm 2010 là 9.32% tức là cứ 100 đồng doanh thu thuần sinh ra 9.32 đồng lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh; tỷ suất LN từ hoạt động kinh doanh trên doanh thu thuần năm 2011 là 5.98% tức là cứ 100 đồng doanh thu thuần sinh ra 5.98 đồng lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh; tỷ suất LN từ hoạt động kinh doanh trên doanh thu thuần năm 2012 là 5.57% tức là cứ 100 đồng doanh thu thuần sinh ra 5.57 đồng lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh. Như vậy, năm 2011 so với năm 2010, tỷ suất lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trên doanh thu thuần giảm 3.34 %, năm 2012 so với năm 2011, tỷ suất lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trên doanh thu thuần giảm 0.41%.
- Tỷ suất LN sau thuế trên doanh thu thuần năm 2010 là 6.84% tức là cứ 100 đồng doanh thu thuần sinh ra 6.84 đồng lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh; tỷ suất LN từ hoạt động kinh doanh trên doanh thu thuần năm 2011 là 4.35% tức là cứ 100 đồng doanh thu thuần sinh ra 4.35 đồng lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh; tỷ suất LN từ hoạt động kinh doanh trên doanh thu thuần năm 2012 là 4.8% tức là cứ 100 đồng doanh thu thuần sinh ra 4.8 đồng lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh. Như vậy, năm 2011 so với năm 2010, tỷ suất lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trên doanh thu thuần giảm 2.49%, năm 2012 so với năm 2011, tỷ suất lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trên doanh thu thuần tăng 0.45%.
- Tỷ suất Giá vốn hàng bán trên doanh thu thuần năm 2010 là 75.3% tức là cứ 100 đồng doanh thu thuần có đồng 75.3 giá vốn; năm 2011 tỷ suất là 76.89% tức là cứ 100 đồng doanh thu thuần có 76.89 đồng giá vốn; năm 2012 tỷ suất là 75.03% tức là cứ 100 đồng doanh thu thuần có 75.03 đồng giá vốn. Như vậy, năm 2011 so với năm 2010, tỷ suất giá vốn trên doanh thu thuần tăng 1.59%, năm 2012 so với năm 2011, tỷ suất giá vốn trên doanh thu thuần giảm 1.86%.
- Tỷ suất CPBH trên doanh thu thuần năm 2010 là 5.33% tức là cứ 100 đồng doanh thu thuần có 5.33 đồng CPBH; năm 2011 tỷ suất là 8.99% tức là cứ 100 đồng doanh thu thuần có 8.99 đồng CPBH; năm 2012 tỷ suất là 10.78% tức là cứ 100 đồng doanh thu thuần có 10.78 đồng CPBH. Như vậy, năm 2011 so với năm 2010, tỷ suất CPBH trên doanh thu thuần tăng 3.66%, năm 2012 so với năm 2011, tỷ suất CPBH trên doanh thu thuần tăng 1.79%.
- Tỷ suất CPQLDN trên doanh thu thuần năm 2010 là 10.67% tức là cứ 100 đồng doanh thu thuần có 10.67 đồng CPQLDN; năm 2011 tỷ suất là 7.87% tức là cứ 100 đồng doanh thu thuần có 7.87 đồng CPQLDN; năm 2012 tỷ suất là 9.49% tức là cứ 100 đồng doanh thu thuần có 9.49 đồng CPQLDN. Như vậy, năm 2011 so với năm 2010, tỷ suất CPQLDN trên doanh thu thuần giảm 2.8%, năm 2012 so với năm 2011, tỷ suất CPQLDN trên doanh thu thuần tăng 1.62%.
+) Kết luận: Năm 2012 so với năm 2011, kết quả kinh doanh của công ty tốt hơn. Nguyên nhân là do công ty đã tăng các khoản doanh thu và thu nhập, tuy vậy chi phí có tăng nhẹ vì thế công ty nên sử dụng chi phí cho có hiệu quả.