5. Bố cục luận văn
2.2. Các yếu tố cấu thành tội tha mô tài sản
Nếu trƣớc đây, tội tham ô tài sản đƣợc quy định tại Chƣơng các tội phạm xâm phạm sở hữu xã hội chủ nghĩa (Chƣơng IV phần tội phạm, Bộ luật hình sự năm 1985), thì khách thể của tội phạm này nhất định là chế độ sở hữu xã hội chủ nghĩa. Từ Bộ luật hình sự năm 1999 đến nay, tội tham ô tài sản đƣợc quy định tại Chƣơng các tội phạm về chức vụ. Việc quy định nhƣ vậy cho thấy khách thể của tội tham ô tài sản không chỉ là xâm phạm sở hữu xã hội chủ nghĩa. Tội tham ô tài sản trực tiếp xâm hại đến quan hệ sở hữu tài sản của Nhà nƣớc, của tổ chức chính trị, tổ chức chính trị - xã hội. Ngoài ra, tội phạm này còn xâm phạm đến hoạt động đúng đắn của các cơ quan nhà nƣớc, tổ chức bởi vì ngƣời có chức vụ, quyền hạn đã làm không đúng, làm sai chức trách, làm trái các nguyên tắc, chính sách, chế độ quản lý tài sản thuộc lĩnh vực công tác của mình phụ trách và bằng cách đó đã chiếm đoạt tài sản.
2.2.2. Mặt khách quan của tội tham ô tài sản
Đối với mặt khách quan của tội tham ô tài sản thì đòi hỏi ngƣời phạm tội tham ô phải có hành vi chiếm đoạt tài sản mà mình có trách nhiệm quản lý bằng thủ đoạn lợi dụng chức vụ, quyền hạn. Hành vi phạm tội của tội này trƣớc hết phải là hành vi chiếm đoạt, đối tƣợng chiếm đoạt là tiền, tài sản mà ngƣời phạm tội đƣợc giao quản lý. Ngƣời phạm tội đã chiếm đoạt tài sản mình đang quản lý bằng thủ đoạn lợi dụng trách nhiệm quản lý tài sản đó. Thủ đoạn lợi dụng chức vụ, quyền hạn đƣợc thực hiện rất đa dạng. Thực tiễn điều tra, truy tố, xét xử cho thấy thủ đoạn đƣợc thể hiện ở
26
những dạng nhƣ sử dụng quyền hạn, do chức trách, nhiệm vụ công tác đƣợc giao để thực hiện không đúng chức trách của mình, hoặc làm trái các quy định về chế độ quản lý tài sản thuộc lĩnh vực công tác mình phụ trách nhƣ: chế độ quản lý vật tƣ, tiền mặt, sổ sách kế toán, với mục đích chiếm đoạt tài sản mà mình có trách nhiệm quản lý. Nếu hành vi chiếm đoạt tài sản do ngƣời có chức vụ, quyền hạn thực hiện không liên quan gì đến chức vụ, quyền hạn của họ thì dù họ có chức vụ, quyền hạn cũng không bị xem là tham ô tài sản.
Khi thực hiện hành vi chiếm đoạt tài sản, ngƣời phạm tội có thể dùng nhiều thủ đoạn gian dối khác nhau để che dấu hành vi chiếm đoạt của mình, những thủ đoạn này không phải là dấu hiệu bắt buộc của cấu thành tội phạm và chúng chỉ có thể thực hiện trƣớc, trong hoặc sau khi chiếm đoạt tài sản. Những thủ đoạn thƣờng gặp ở tội tham ô tài sản là: sửa chữa sổ sách, chứng từ, cố tình ghi chép sai, lập chứng từ giả, đốt kho, tiêu hủy hóa đơn, chứng từ v.v… nếu các hành vi che dấu hành vi tham ô thỏa mãn các dấu hiệu của các tội phạm cụ thể nào đó thì ngƣời phạm tội phải bị truy cứu thêm về tội phạm tƣơng ứng. Ví dụ: hủy hoại tài sản, làm giấy tờ giả, tài liệu…
Chiếm đoạt tài sản là hành vi dịch chuyển bất hợp pháp tài sản từ chủ sở hữu thành tài sản của mình hoặc của ngƣời khác mà mình quan tâm. Hành vi chuyển dịch bất hợp pháp tài sản có thể thực hiện bằng nhiều hình thức khác nhau, có trƣờng hợp ngƣời phạm tội tự chuyển dịch tài sản nhƣ: thủ quỹ tự lấy tiền trong két, thủ kho tự lấy tài sản trong kho đem bán… Cũng có trƣờng hợp việc chuyển dịch lại do ngƣời khác thực hiện theo lệnh của ngƣời phạm tội nhƣ: Giám đốc lệnh cho thủ quỹ đƣa tiền cho mình, kế toán lập phiếu thu, phiếu chi, chuyển khoản theo lệnh của ngƣời phạm tội.
Hành vi lợi dụng chức vụ, quyền hạn chiếm đoạt tài sản mà mình có trách nhiệm quản lý chỉ cấu thành tội tham ô tài sản khi thỏa mãn một trong các dấu hiệu sau:
- Giá trị tài sản chiếm đoạt có giá trị từ 2.000.000 đồng trở lên;
- Gây hậu quả nghiêm trọng: đối với tội tham ô tài sản, hiện nay chƣa có văn bản hƣớng dẫn thi hành, thực tiễn áp dụng do xem nó có dấu hiệu phạm tội nhƣ các tội xâm phạm sở hữu nên cơ quan tiến hành tố tụng áp dụng Thông tƣ liên tịch số 02/2001/TTLT-TANDTC-VKSNDTC-BCA-BTP ngày 25/12/1999 của Toà án nhân dân tối cao, Viện kiểm sát nhân dân tối cao, Bộ Công an, Bộ Tƣ pháp hƣớng dẫn áp dụng một số quy định tại Chƣơng XIV Các tội xâm phạm sở hữu của Bộ luật hình sự
27
năm 1999 (Thông tƣ liên tịch số 02/2001/TTLT-TANDTC-VKSNDTC-BCA-BTP)8
. Cụ thể, tình tiết gây hậu quả nghiêm trọng là:
Làm chết một ngƣời;
Gây thƣơng tích hoặc gây tổn hại cho sức khoẻ của một đến hai ngƣời với tỷ lệ thƣơng tật của mỗi ngƣời từ 61% trở lên;
Gây thƣơng tích hoặc gây tổn hại cho sức khoẻ của ba đến bốn ngƣời với tỷ lệ thƣơng tật của mỗi ngƣời từ 31% đến 60%;
Gây thƣơng tích hoặc gây tổn hại cho sức khoẻ của nhiều ngƣời với tổng tỷ lệ thƣơng tật của tất cả những ngƣời này từ 61% đến 100%, nếu không thuộc các trƣờng hợp đƣợc hƣớng dẫn tại các điểm a.2 và a.3 trên đây;
Gây thƣơng tích hoặc gây tổn hại cho sức khoẻ của nhiều ngƣời với tổng tỷ lệ thƣơng tật từ 31% đến 60% và còn gây thiệt hại về tài sản có giá trị từ 30 triệu đồng đến dƣới 50 triệu đồng;
Gây thiệt hại về tài sản có giá trị từ 50 triệu đồng đến dƣới 500 triệu đồng.
Những thiệt hại nghiêm trọng về phi vật chất khác;
- Đã bị xử lý kỷ luật về hành vi này mà còn vi phạm: tức là nếu trƣớc đó ngƣời có chức vụ, quyền hạn chiếm đoạt tài sản do mình quản lý và bị xử lý kỷ luật nhƣng chƣa hết thời hạn đƣợc xoá kỷ luật mà lại tiếp tục thực hiện hành vi tham ô thì sẽ phạm tội tham ô tài sản;
- Đã bị kết án về một trong các tội quy định từ Điều 278 đến điều 284 Bộ luật hình sự, chưa được xóa án tích mà còn vi phạm: Có nghĩa là những ngƣời đã bị kết án ở các tội từ Điều 278 đến Điều 284 trong Bộ luật hình sự 1999 sửa đổi bổ sung 2009 nhƣng chƣa đƣợc xóa án tích, việc xóa án tích thể hiện tại chƣơng IX Bộ luật hình sự năm 1999 sửa đổi, bổ sung năm 2009.9
Cần lƣu ý tình tiết “đã bị kết án về tội này, chưa được xoá án tích mà còn vi phạm” cần phân biệt: Đối với điều luật quy định một tội (tội đơn) thì “đã bị kết án về tội này, chưa được xoá án tích mà còn vi phạm” là trƣớc đó một ngƣời đã bị kết án về một tội, chƣa đƣợc xoá án tích mà lại thực hiện một trong những hành vi đƣợc liệt kê
8 Mục I.3.4.a TTLT số 02/2001TTLT-TANĐTC-VKSNTC-BCA-BTP ngày 25/12/1999 của Toà án nhân dân Tối cao, Viện kiểm sát nhân dân Tối cao, Bộ Công an, Bộ Tư pháp hướng dẫn áp dụng một số quy định tại Chương XIV Các tội xâm phạm sở hữu của BLHS năm 1999
28
trong tội đó. Đối với điều luật quy định nhiều tội khác nhau (tội ghép) thì “đã bị kết án về tội này, chưa được xoá án tích mà còn vi phạm” là trƣớc đó một ngƣời đã bị kết án về một tội tại điều luật đó, chƣa đƣợc xoá án tích mà lại thực hiện một trong những hành vi đƣợc liệt kê trong tội đó (không bao gồm các hành vi đƣợc liệt kê trong tội khác cũng tại điều luật đó).10
2.2.3. Chủ thể của tội tham ô tài sản
Có thể nói, đối với tội tham ô các dấu hiệu thuộc về chủ thể của tội phạm là các dấu hiệu quan trọng để xác định hành vi phạm tội. Sự khác nhau giữa tội tham ô tài sản với các tội phạm khác có tính chất chiếm đoạt cũng chính là sự khác nhau về các dấu hiệu thuộc chủ thể của tội phạm.
Cũng nhƣ chủ thể của các tội phạm khác, chủ thể của tội tham ô tài sản cũng phải đảm bảo các yếu tố (điều kiện) cần và đủ nhƣ: phải thỏa mãn điều kiện về độ tuổi theo Điều 1211
và về năng lực trách nhiệm hình sự thì không thuộc Điều 13 Bộ luật hình sự. Bên cạnh đó, tội tham ô tài sản đòi hỏi phải có dấu hiệu chủ thể đặc biệt. Chỉ có những ngƣời có những dấu hiệu đặc biệt đã đƣợc quy định tại Điều 278 Bộ luật hình sự mới có thể trở thành chủ thể của tội tham ô tài sản. Đó là dấu hiệu có chức vụ, quyền hạn quản lý tài sản. Những ngƣời không có chức vụ, quyền hạn chỉ có thể là đồng phạm của tội tham ô tài sản với vai trò là ngƣời tổ chức hay giúp sức, xúi giục.
Ngƣời có chức vụ, quyền hạn, phải là ngƣời có trách nhiệm quản lý tài sản, nếu họ không có trách nhiệm quản lý tài sản thì cũng không thể là chủ thể của tội tham ô tài sản đƣợc. Đây là điều kiện cần và đủ để một ngƣời có thể trở thành chủ thể của tội tham ô tài sản và cũng là dấu hiệu để phân biệt với một số tội phạm khác có tính chất chiếm đoạt.
Ngoài những cán bộ, công chức ra, chủ thể của tội tham ô tài sản còn có thể có cả những ngƣời làm việc theo hợp đồng hoặc do một hình thức khác, những ngƣời này tuy không phải là cán bộ, công chức, họ chỉ đƣợc các cơ quan nhà nƣớc, tổ chức chính trị, tổ chức chính trị - xã hội hợp đồng làm một công việc nhất định thƣờng xuyên hay theo thời vụ hoặc trong một thời gian nhất định có liên quan đến việc quản lý tài sản và họ có trách nhiệm quản lý đối với tài sản.
10 Mục 7, Nghị quyết số 01/2006/NQ-HĐTP ngày 12/5/2006 của Hội đồng thẩm phán TAND Tối cao hướng dẫn áp dụng một số quy định của Bộ luật hình sự.
11 Điều 12, Bộ luật hình sự 1999:
1. Người từ đủ 16 tuổi trở lên phải chịu trách nhiệm hình sự về mọi tội phạm.
2. Người từ đủ 14 tuổi trở lên, nhưng chưa đủ 16 tuổi phải chịu trách nhiệm hình sự về tội phạm rất nghiêm trọng do cố ý hoặc tội phạm đặc biệt nghiêm trọng.
29
Ngƣời có trách nhiệm đối với tài sản là ngƣời đƣợc giao nhiệm vụ trực tiếp quản lý tài sản nhƣ: Thủ quỹ, thủ kho, kê toán, ngƣời đƣợc giao vận chuyển tài sản của cơ quan, tổ chức hoặc đơn vị mình... Ngoài ra, còn những ngƣời tuy không đƣợc giao trực tiếp quản lý tài sản nhƣng lại có trách nhiệm trong việc quyết định việc thu chi, xuất nhập, mua bán, trao đổi tài sản nhƣ: Giám đốc công ty, Chủ nhiệm hợp tác xã, ngƣời đứng đầu trong các cơ quan, tổ chức là chủ tài khoản hoặc là ngƣời có quyền quyết định về tài sản của cơ quan, tổ chức mình.
Trách nhiệm quản lý tài sản cần phân biệt với trách nhiệm bảo vệ đơn thuần của những ngƣời làm công việc bảo vệ ở cơ quan nhà nƣớc, doanh nghiệp nhà nƣớc hay hợp tác xã. Những ngƣời này hoàn toàn không liên quan đến tài sản về mặt quản lý mà chỉ liên quan đến tài sản về mặt nghĩa vụ. Họ không thể là chủ thể của tội tham ô tài sản, trừ trƣờng hợp cá biệt. Đó là trƣờng hợp tuy chỉ là bảo vệ nhƣng do đặc điểm của tài sản đƣợc bảo vệ, họ có khả năng tiếp cận trực tiếp với tài sản nên họ cũng đƣợc coi nhƣ ngƣời tạm thời quản lý tài sản khi ngƣời quản lý chính thức vắng mặt.
Trách nhiệm quản lý tài sản của những ngƣời nói trên có đƣợc là do chức năng công tác đƣợc cơ quan giao cho một cách chính thức. Những chức năng công tác nhƣ:
- Đảm nhiệm những chức vụ nhất định nhƣ thủ trƣởng cơ quan, chánh văn phòng, trƣởng phòng tài vụ;
- Đảm nhiệm những công tác nghiệp vụ nhƣ quản lý kinh tế, tài chính nhƣ thủ kho, thủ quỹ, kế toán;
- Đảm nhiệm những công việc có tính độc lập. Đó là những công việc tạo ra cho ngƣời đƣợc giao (tuy không có trách nhiệm quản lý tài sản) mối quan hệ cũng nhƣ trách nhiệm với khối lƣợng tài sản nhất định trong khoảng thời gian nhất định. Ví dụ: ngƣời lái xe đƣợc cơ quan giao một mình vận chuyển hàng hóa mà không có ngƣời áp tải.
Việc xác định trách nhiệm của một ngƣời có chức vụ, quyền hạn đối với tài sản là rất quan trọng, nếu xác định không đúng tƣ cách của ngƣời có trách nhiệm đối với tài sản mà họ chiếm đoạt thì dễ nhầm lẫn với các tội phạm có tính chất chiếm đoạt quy định tại Chƣơng XVI Bộ luật hình sự nhƣ: tội trộm cắp tài sản, công nhiên chiếm đoạt tài sản, lừa đảo chiếm đoạt tài sản, lạm dụng tín nhiệm chiếm đoạt tài sản... Cũng là hành vi chiếm đoạt tài sản bằng thủ đoạn gian dối nhƣng nếu ngƣời thực hiện là ngƣời có chức vụ, quyền hạn có trách nhiệm quản lý tài sản thì hành vi chiếm đoạt tài
30
sản cấu thành tội tham ô, nhƣng nếu ngƣời thực hiện không phải là ngƣời có trách nhiệm quản lý tài sản thì hành vi chiếm đoạt tài sản cấu thành tội lừa đảo chiếm đoạt tài sản.
Do những đặc điểm riêng về chủ thể của tội tham ô tài sản, nên khoa học luật hình sự cho rằng, chủ thể của tội tham ô tài sản là chủ thể đặc biệt, tức là chỉ có những ngƣời có chức vụ, quyền hạn mới tham ô đƣợc. Tuy nhiên, khẳng định này chỉ đúng đối với trƣờng hợp vụ án tham ô không có đồng phạm, còn trong vụ án có đồng phạm thì có thể có cả những ngƣời không có chức vụ, quyền hạn nhƣng ngƣời thực hành trong vụ án có đồng phạm, thì nhất thiết phải là ngƣời có chức vụ, quyền hạn.
2.2.4. Mặt chủ quan của tội tham ô tài sản
Tội tham ô cũng là tội phạm có tính chất chiếm đoạt nên cũng nhƣ đối với tội có tính chất chiếm đoạt khác, ngƣời phạm tội thực hiện hành vi của mình là cố ý (cố ý trực tiếp), tức là, ngƣời phạm tội nhận thức rõ hành vi của mình là nguy hiểm cho xã hội, thấy trƣớc hậu quả của hành vi đó và mong muốn hậu quả xảy ra; không có trƣờng hợp tham ô tài sản nào đƣợc thực hiện do cố ý gián tiếp, vì ngƣời phạm tội bao giờ cũng mong muốn chiếm đoạt đƣợc tài sản.
Mục đích chiếm đoạt tài sản của ngƣời phạm tội bao giờ cũng có trƣớc khi thực hiện hành vi chiếm đoạt sản. Vì vậy, có thể nói mục đích chiếm đoạt tài sản là dấu hiệu bắt buộc của cấu thành tội tham ô tài sản. Nếu mục đích của ngƣời phạm tội chƣa đạt đƣợc (chƣa chiếm đoạt đƣợc tài sản), thì thuộc trƣờng hợp phạm tội chƣa đạt. Tuy nhiên, ngoài mục đích chiếm đoạt, ngƣời phạm tội còn có thể có những mục đích khác cùng với mục đích chiếm đoạt hoặc chấp nhận mục đích chiếm đoạt của ngƣời đồng phạm khác thì ngƣời phạm tội cũng chỉ bị truy cứu trách nhiệm hình sự về tội tham ô tài sản, nếu mục đích đó không cấu thành một tội phạm độc lập.
2.3. Hậu quả pháp lý khi phạm tội tham ô tài sản trong các trƣờng hợp cụ thể 2.3.1. Trách nhiệm hình sự khi phạm tội thuộc khoản 1 Điều 278 2.3.1. Trách nhiệm hình sự khi phạm tội thuộc khoản 1 Điều 278
Khoản 1 điều luật quy định: “Người nào lợi dụng chức vụ, quyền hạn chiếm
đoạt tài sản mà mình có trách nhiệm quản lý có giá trị từ hai triệu đồng đồng đến dưới năm mươi triệu đồng hoặc dưới hai triệu đồng nhưng thuộc một trong các trường hợp sau đây, thì bị phạt tù từ hai năm đến bảy năm: