3.3.1 Giới thiệu bộ máy quản lý
Nguồn: Phòng nhân sự của công ty
Hình 3.3 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty Cổ phần thực phẩm đóng
hộp Kiên Giang
Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận trong bộ máy quản lý của công ty HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ BAN GIÁM ĐỐC BAN KIỂM SOÁT Phòng Kinh doanh ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔĐÔNG
Ban Quản đốc Phòng nhân sự Phòng Tài
chính kế toán PGĐ kinh doanh Trưởng phòng kế toán Tổcơ khí vận hành Tổ kho Tổ xử lý Tổ bảo quản Tổ kho thành phẩm Tổ kho bán thành phẩm Tổ kho nguyên liệu Tổ kho vật tư
36
-Đại hội đồng cổ đông: gồm tất cả các cổ đông có quyền biểu quyết, là
cơ quan có quyền quyết định cao nhất trong công ty.
-Hội đồng quản trị: là cơ quan quản lý của công ty, có quyền nhân danh công ty giải quyết mọi vấn đề, trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của Đại hội
đồng cổđông.
-Ban giám đốc: điều hành mọi hoạt động hằng ngày của công ty, đại diện cho công ty trước pháp luật và chịu trách nhiệm trước pháp luật về mọi hoạt động của công ty, chịu trách nhiệm trước hội đồng quản trị và kết quả
kinh doanh của công ty.
- Phòng kinh doanh: nghiên cứu nhu cầu của thị trường, mua nguyên liệu, tiếp thị, bán hàng, mở rộng thị trường, giữ mối liên hệ chặt chẽ với khách hàng, dự báo tình hình thịtrường phục vụ công tác lập kế hoạch sản xuất.
- Phòng tài chính kế toán: quản lý về tài chính, nguồn vốn và tài sản của công ty, tổ chức thực hiện công việc liên quan đến kế toán, tài chính.
- Phòngnhân sự: quản lý nhân sự, công tác tuyển dụng, đào tạo, trả lương, khen thưởng,…
- Ban quản đốc: quản lý và giám sát các tổ sản xuất.
+ Tổ cơ khí vận hành: vận hành máy móc, trang thiết bị dây chuyền sản xuất.
+ Tổ kho: gồm có 4 kho mỗi kho có một nhiệm vụ riêng kho thành phẩm, kho bán thành phẩm, kho nguyên liệu, kho vật tư.
+Tổ xử lý: xử lý bao bì, đóng gói, lau lon trước khi đóng hộp và vệ sinh
phân xưởng, xử lý nước thải trước khi đưa ra môi trường.
+ Tổ bảo quản: thi hành những quy định, kiểm tra chất lượng sản phẩm từng công đoạn sản xuất.
3.3.2 Giới thiệu bộ máy kế toán
37
Nguồn: Phòng kế toán của công ty
Hình 3.4 Cơ cấu tổ chức phòng kế toán của Công ty Cổ phần thực phẩm đóng hộp Kiên Giang KẾ TOÁN TRƯỞNG Kế toán nguyên vật liệu Kế toán tiền vay, khai báo thuế và lưu trữ hồsơ chứng từ Kế toán vật tư – bao bì Kế toán thu chi, tiền mặt và nợ phải trả Kế toán tổng hợp, TSCĐ & CCDC Kế toán thành phẩm Kế toán doanh thu và nợ phải thu Thủ quỹ
38
Chức năng nhiệm vụ của bộ máy kế toán
Bộ phận kế toán có 1 thủ quỹvà 8 người phụ trách các công việc sau: -Kế toán trưởng: là người chỉ đạo toàn bộ công tác kế toán, kiểm tra công tác hạch toán của công ty, là trợ thủ cho Giám đốc, HĐQT trong kinh
doanh, trong vấn đề tài chính, nguồn vốn,… , chịu trách nhiệm trước Giám
đốc và HĐQT về mọi mặt tổ chức kế toán của công ty.
-Kế toán nguyên vật liệu: theo dõi tình hình nhập xuất tồn nguyên vật liệu, tính giá nhập và giá xuất nguyên vật liệu, lập các báo cáo về nguyên vật liệu, kiểm kê nguyên vật liệu,…
-Kế toán vật tư, bao bì: theo dõi tình hình nhập xuất tồn, tính giá nhập và giá xuất vật tư bao bì, lập các báo cáo về vật tư bao bì,…
-Kế toán thu chi tiền mặt và nợ phải trả: theo dõi các khoản tiền mặt, tình hình thu chi tiền mặt, các khoản nợ phải trả, lập kế hoạch thanh toán nợ đến hạn, thực hiện đối chiếu với thủ quỹ về tiền mặt,…
-Kế toán tổng hợp, TSCĐ, CCDC:
+ Kế toán TSCĐ: quản lý mua sắm, xây dựng, sửa chữa, thanh lý,
nhượng bán TSCĐ, trích khấu hao, đánh giá lại TSCĐ khi có yêu cầu, kiểm kê
TSCĐ,…
+ Kế toán CCDC: theo dõi tình hình nhập xuất tồn CCDC, tình hình hư
hỏng, tính giá xuất và giá nhập CCDC,…
+ Kế toán tổng hợp: thực hiện các bút toán tính giá thành; kết chuyển doanh thu, chi phí, lãi lỗ; kiểm tra, đối chiếu số liệu chi tiết với tổng hợp; lập báo cáo tài chính, báo cáo quản trị,…; cùng kếtoán trưởng giải trình, cung cấp tài liệu cho cơ quan chức năng kiểm tra khi có yêu cầu;…
- Kế toán thành phẩm: theo dõi tình hình nhập xuất tồn thành phẩm, tính giá xuất thành phẩm, kiểm kê, lập báo cáo về thành phẩm và việc xuất thành phẩm,…
- Kế toán doanh thu và nợ phải thu: theo dõi doanh thu bán hàng và nợ
phải thu khách hàng, đòi nợkhi đến hạn,…
- Kế toán tiền vay, khai báo thuếvà lưu trữ hồsơ:
+ Kế toán tiền vay: lập hồ sơ vay vốn các tổ chức tín dụng, lập báo cáo chi tiết về tiền vay,…
+ Kế toán khai báo thuế: kiểm tra hóa đơn thanh toán, xác định các loại thuếđầu vào, thuếđầu ra, thuế TNDN,…; quyết toán thuế, hoàn thuế,…
39
-Thủ quỹ: thực hiện thu chi đã được duyệt, kế toán tồn quỹ mỗi ngày, ghi sổ quỹ, nộp tiền vào ngân hàng và các tổ chức tín dụng,..
3.4 CHÍNH SÁCH CHẾĐỘ KẾ TOÁN CÔNG TY ÁP DỤNG
- Năm tài chính của Công ty bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 và kết thúc vào
ngày 31 tháng 12 hàng năm.
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kếtoán là đồng Việt Nam.
- Công ty thực hiện theo chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ – BTC ban hành ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính và các thông tư hướng dẫn, sửa đổi, bổ sung chế độ kế toán của Bộ tài chính.
- Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp giá gốc. - Xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền. - Hạch toán thuếGTGT theo phương pháp khấu trừ. - Khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng. - Hình thức kế toán: Nhật ký chung.
3.5 ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THỰC PHẨM ĐÓNG HỘP KIÊN GIANG TỪNĂM 2011 TY CỔ PHẦN THỰC PHẨM ĐÓNG HỘP KIÊN GIANG TỪNĂM 2011 ĐẾN 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2014
Để có cái nhìn tổng quan hơn về tình hình sản xuất kinh doanh của công ty thì việc phân tích, so sánh số liệu và đưa ra những đánh giá kết quả hoạt
động kinh doanh của doanh nghiệp là điều cần thiết.Qua đó sẽ giúp chúng ta thấy được biến động trong sản xuất và tiêu thụ tìm hiểu nguyên nhân biến
động sẽ giúp cho nhà quản trị có thể dự báo được những ảnh hưởng để có kế
hoạch xây dựng chiến lược kinh doanh hiệu quả, mang lại lợi nhuận cao.
3.5.1 Đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh qua 3 năm 2011, 2012,
2013
Qua bảng 3.1 trang 28 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần thực phẩm đóng hộp Kiên Giang năm 2011, 2012, 2013 cho thấy:
-Doanh thu thuần và doanh thu bán hàng năm tăng đều qua các năm. Năm 2012 tình hình kinh doanh của công ty tăng trưởng mạnh, cụ thểlà tăng
35.536 triệu đồng (tăng 16,85%) so với năm 2011. Nguyên nhân của sự tăng
này là do giá bán cũng như sản lượng trong năm 2012 tăng công ty đã tạo
được uy tín với khách hàng. Tình hình kinh doanh của công ty năm 2013 tăng
40
càng được mở rộng nhưng doanh thu năm 2013 không tăng trưởng mạnhlà vì sự biến động giá cả về nguyên liệu đầu vào, và ngày càng có nhiều đối thủ
41
Bảng 3.1 Bảng đánh giá khái quát hoạt động kinh doanh của công ty qua các năm 2011, 2012, 2013
Đơn vị tính: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2012/2011 2013/2012 2013/2011
2011 2012 2013 Số tiền % Số tiền % Số tiền % Doanh thu bán hàng và CCDV 210.916 246.452 258.374 35.536 16,85 11.922 4,84 47.458 22,50 Giá vốn hàng bán 191.629 224.254 231.828 32.625 17,03 7.574 3,87 40.199 20,98 Lợi nhuận gộp 18.161 20.888 25.276 2.727 15,02 4.388 21,01 7.115 39,18 Doanh thu hoạt động tài chính 508 614 728 106 20,87 114 18,57 220 43.31 Chi phí tài chính 1.712 1.967 2.251 255 14,89 284 14,44 539 31,48 Chi phí bán hàng 3.570 4.440 5.465 870 24,37 1.025 23,09 1.895 53,08 Chi phí quản lý doanh nghiệp 1.976 2.769 3.007 793 40,13 238 8,59 1.031 52,17 Lợi nhuận thuần 11.411 12.325 15.211 914 8,01 2.886 23,42 3.800 33,30
Thu nhập khác 436 673 353 237 54,36 -320 -47,55 -83 -19,04
Chi phí khác 39 37 80 -2 -5,13 43 116,22 41 105,13
Lợi nhuận trước thuế 11.808 12.962 15.484 1.154 9,77 2.522 19,46 4.040 32,21 Lợi nhuận sau thuế 10.890 11.965 12.306 1.075 9,87 341 2,85 1.416 13,00
42
- Giá vốn hàng bán biến thiên cùng với doanh thu. Giá vốn hàng bán năm 2012 tăng 32.625 triệu đồng (tăng 17,03%) so với năm 2011. Từ đó cho thấy giá thành sản xuất qua 3 năm không tăng giảm đáng kể, giá thành sản xuất ổn
định. Năm 2013 so với năm 2012 giá vốn chỉ tăng 7.574 triệu đồng (tăng
3,87%) một phần là do doanh thu năm 2013 không tăng mạnh và do một phần
công ty đã thực hiện giảm giá thành để nâng cao cạnh tranh.
-Lợi nhuận gộp tăng đều qua các năm vì doanh thu tăng sẽ kéo theo lợi nhuận tăng theo. Lợi nhuận gộp năm 2012 so với năm 2011 tăng 2.727 triệu
đồng (tăng 15,02%).Tăng mạnh ở năm 2013, cụ thể tăng 4.388 triệu đồng
(tăng 21%) so với năm 2012 là do sản lượng bán ra năm này tăng mạnh hơn. - Về doanh thu hoạt động tài chính của công ty tăng đều qua các năm
nguyên nhân là do công ty thu lãi từ tiền gửi ngân hàng. Cụ thểnăm 2012 tăng
106 triệu đồng (tăng 20,87%) so với năm 2011. Doanh thu hoạt động tài chính
năm 2013 tăng 114 triệu đồng (tăng 18,57%) so vớinăm 2012. Doanh thu hoạt
động tài chính chủ yếu là thu nhập từ lãi tiền gửi ngân hàng, lãi suất ngân hàng
có xu hướng giảm nên tỷ lệtăng qua các năm không cao.
- Cùng với doanh thu từhoạt động tài chính, thì phát sinh chi phí từ hoạt
động tài chính chiếm tỷ trọng không lớn. Cụ thể năm 2012 so với năm 2011 tăng 255 triệu đồng (tăng 14,89%), năm 2013 tăng 284 triệu đồng (tăng
14,44%) so với năm 2012. Nguyên nhân do công ty vay ngân hàng với lãi suất cao, do việc mở rộng quy mô sản xuất nhu cầu về vốn của công ty tăng.
- Chi phí bán hàng cũng tăng đều qua các năm tương ứng với doanh thu
bán hàng tăng. Nhìn chung Công ty quản lý tốt chi phí bán hàng, chi phí bỏ ra
đem lại kết quả cho Công ty. Năm 2012 chi phí bán hàng tăng 870 triệu
đồng(tăng 24,37%) so với năm 2011, năm 2013 so với năm 2012 chi phí bán hàng tăng 1.025 triệu đồng(tăng 23,09%). Nguyên nhân chi phí bán hàng tăng
là do công ty mở rộng thị trường, cử nhiều nhân viên tiếp thị sản phẩm của
công ty đến thị trường trong và ngoài nước. Riêng năm 2013 Công ty sử dụng
chi phí bán hàng chưa được hiệu quả so với năm 2012 vì doanh thu bán hàng
năm 2012 tăng mạnh nhưng chi phí bán hàng không tăng đột biến như năm
2013.
- Chi phí quản lý doanh nghiệp của năm đều tăng, nhưng năm 2012 tăng trưởng mạnh nhất, năm 2012 tăng 793 triệu đồng (tăng 40,13%) so với năm 2011, năm 2013 chỉtăng 238 triệu đồng (tăng 8,6%) so với năm 2012. Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng là do tiền lương và các khoản trích theo lương của nhân viên quản lý doanh nghiệp tăng. Năm 2013 Công ty quản lý tốt chi phí quản lý doanh nghiệp hơn năm 2012.
43
- Lợi nhuận thuần năm 2012 so với năm 2011 tăng 914 triệu đồng (8,01%), tăng mạnh ở năm 2013 tăng 2.886 triệu đồng (tăng 23,42%) so với
năm 2012 là do công ty quản lý chi phí tốt.
-Thu nhập khác cao nhất là năm 2012 và thấp nhất là năm 2013. Cụ thể
thu nhập khác năm 2012 tăng 237 triệu đồng (tăng 54,36%) so với năm 2011, năm 2013 giảm320 triệuđồng (giảm 47,55%) so với năm 2012. Thu nhập khác chiếm tỷ trọng nhỏ trong doanh thu, nó góp phần làm tăng lợi nhuận trước thuế. Nguyên nhân là do công ty đổi mới trang thiết bị nên thanh lý một số
thiết bị tài sản cũ bịhư hỏng.
-Chi phí khác năm 2012 giảm so với năm 2011, nhưng tăng mạnh ởnăm
2013. Cụ thể năm 2012 giảm 2 triệuđồng (giảm5,13%) so với năm 2011, năm 2013 tăng 43 triệuđồng (tăng 116,22%) so với năm 2012. Nguyên nhân là do thanh lý tài sản cũ bị hư hỏng. Tuy năm 2013 chi phí khác biến động tăng trưởng mạnh nhưng thu nhập khác vẫn bù được phần tăng nên công ty vẫn có lợi nhuận khác.
-Lợi nhuận trước thuế và lợi nhuận sau thuế chênh lệch nhau không nhiều và tăng qua 3 năm. Cụ thể lợi nhuận sau thuế năm 2012 so với năm
2011 tăng 1.075 triệu đồng (tăng 9,87%), năm 2013 so với năm 2012 tăng 341
triệu đồng (tăng 2,85%). Công ty hoạt động thực sự hiệu quả qua các năm,
44
3.5.2 Đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh 6 tháng đầu năm 2013 và 6 tháng đầu năm 2014 2013 và 6 tháng đầu năm 2014
Bảng 3.2 Bảng đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh của công ty qua 6
tháng đầu năm 2013 và 2014
Đơn vị tính: triệu đồng
Chỉ tiêu 6 tháng đầu năm 2013 6 tháng đầu năm 2014 Chênh lệch Số tiền % Doanh thu bán hàng và CCDV 133.598 158.299 24.701 18,49 Giá vốn hàng bán 119.877 121.439 1.562 1,30 Lợi nhuận gộp 13.374 13.651 277 2,07 Doanh thu tài chính 363 352 -11 -3.03 Chi phí tài chính 1.130 1.090 -40 -3,54 Chi phí bán hàng 2.737 2.968 231 8,44 Chi phí quản lý doanh nghiệp 1.543 1.880 337 21,84 Lợi nhuận thuần 8.329 8.065 -264 -3,17
Thu nhập khác 170 213 43 25,29
Chi phí khác 35 72 37 105,71
Lợi nhuận khác 135 141 6 4,44
Lợi nhuận trước thuế 8.437 8.206 -231 -2,74 Lợi nhuận sau thuế 6.648 6.565 -83 -1,25
Nguồn: Số liệu phòng kế toán và tính toán
Qua bảng 3.2 ở trên cho thấy năm 2014 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của doanh nghiệp có tăng lên bên cạnh đó chi phí cũng tăng mạnh nên lợi nhuận giảm so với 6 tháng đầu năm 2013, cụ thểnhư sau:
- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 6 tháng đầu năm 2014 tăng
18,49% tương ứng với 24.701 triệu đồng so với 6 tháng đầu năm 2013. Do
công ty mở rộng thị trường trong nước cũng như nước ngoài nên làm doanh
thu tăng trưởng, tuy không tăng mạnh nhưng cũng cho thấy sự khởi sắc mới. Bên cạnh đó giá vốn hàng bán cũng tăng 1.562 triệu đồng (tăng 1,3%), lợi nhuận gộp tăng 2.07% tương ứng với 277 triệu đồng so với 6 tháng đầu năm
2014.
- Doanh thu tài chính và chi phí tài chính của 6 tháng đầu năm 2014 đồng thời giảm so với năm 2013. Cụthể doanh thu tài chính giảm 11 triệu
45
đồng (giảm 3,03%) nguyên nhân là do thu nhập từ tiền lãi ngân hàng. Chi phí tài chính giảm 40 triệu đồng (giảm 3,54%). Nguyên nhân là do công ty đã có sẵn vốn kinh doanh nên giảm lượng vốn vay ngân hàng.
- Do cần phải mở rộng thị trường nên công ty cử nhiều nhân viên đi tiếp thị dẫn đến chi phí bán hàng 6 tháng đầu năm 2014 tăng 231 triệu đồng (tăng
8,44%)so với năm 2013. 6 tháng đầu năm 2014 chi phí quản lý doanh nghiệp cũng tăng 337 triệu đồng (tăng 21,84%) so với năm 2013. Nguyên nhân là do
công ty mở rộng thị trường nên tăng sốlượng nhân viên quản lý doanh nghiệp dẫn đến chi phí lương và các khoản trích theo lương tăng. Do chi phí tăng nên