7. Kết cấu của luận văn:
1.3.3.Các tiêu chắ và chỉ tiêu đo lường đánh giá chất lượng tắn dụng 3T
Các nhà kinh tế, các nhà phân tắch ngân hàng, các cơ quan quản lý, các nhà quản lý ngân hàng khi đánh giá chất lượng tắn dụng ngân hàng đã sử dụng rất nhiều các tiêu chắ và chỉ tiêu khác nhau. Nhìn chung, khi đánh giá chất lượng tắn dụng người ta thường dùng các tiêu chắ, chỉ tiêu sau:
1.3.3.1. Các tiêu chắ định tắnh
Là những chỉ tiêu mang tắnh tương đối, rất khó xác định thường được dùng để đánh giá chất lượng tắn dụng một cách khái quát. Các chỉ tiêu định tắnh thường bao gồm:
Thứ nhất, đó là việc đảm bảo thực hiện đúng các nguyên tắc cho vay nhằm hạn
chế đến mức tối đa rủi ro cho ngân hàng và thực hiện tốt các chắnh sách của Nhà nước trong từng thời kỳ.
Thứ hai, đó là uy tắn của ngân hàng đối với khách hàng, sự hài lòng của khách
hàng đối với các sản phẩm tắn dụng mà ngân hàng cung cấp về quy mô, lãi suất, phắ, thời gian phục vụẦ
23
Thứ ba, là trình độ chuyên môn nghiệp vụ của cán bộ ngân hàng, khả năng ứng
dụng công nghệ, kỹ thuật hiện đại trong quá trình cung cấp tắn dụng nhằm rút ngắn thời gian phục vụ nhưng vẫn đảm bảo thu thập, lưu trữ đầy đủ thông tin để giúp ngân hàng có thể khai thác, phát hiện và ngăn ngừa rủi ro.
Thứ tư, là việc phối hợp tốt với các cơ quan chức năng như: công chứng, trung
tâm giao dịch đảm bảo, các tổ chức, đoàn thể để làm tốt công tác cho vay.
Các chỉ tiêu định tắnh rất khó xác định và chủ yếu dựa vào kinh nghiệm của cán bộ tắn dụng và người quản lý cũng như các mối quan hệ của họ với khách hàng vì vậy trên thực tế khi nói đến chất lượng tắn dụng thường người ta chú ý nhiều đến các chỉ tiêu mang tắnh định lượng.
1.3.3.2. Chỉ tiêu định lượng
Doanh số cho vay: Đây là chỉ tiêu phản ánh quy mô cấp tắn dụng của ngân hàng đối với nền kinh tế, là chỉ tiêu phản ánh chắnh xác tuyệt đối về hoạt động cho vay trong một khoảng thời gian. Do đó, nếu kết hợp doanh số cho vay của các thời kỳ liên tiếp thì có thể thấy được xu hướng hoạt động tắn dụng của NHTM.
Tổng dư nợ: Chỉ tiêu này cũng tương tự như chỉ tiêu doanh số cho vay, tuy nhiên nó là chỉ tiêu phản ánh khối lượng tiền cấp cho nền kinh tế tại một thời điểm nhất định. Tổng dư nợ thấp chứng tỏ ngân hàng không có khả năng mở rộng được mạng lưới khách hàng, hoạt động tắn dụng yếu kém, khả năng tiếp thị khách hàng chưa tốt. Tuy nhiên không phải chỉ tiêu này càng cao thì chất lượng tắn dụng càng tốt bởi lẽ khi ngân hàng cho vay vượt quá mức giới hạn cũng là lúc ngân hàng bắt đầu chấp nhận những rủi ro về tắn dụng. Chỉ tiêu tổng dư nợ phản ánh quy mô tắn dụng đồng thời cũng phản ánh uy tắn của ngân hàng. Khi so sánh tổng dư nợ của ngân hàng với thị phần tắn dụng của ngân hàng sẽ cho chúng ta biết được dư nợ của ngân hàng là cao hay thấp.
Tỷ lệ nợ quá hạn:
Tỷ lệ nợ quá hạn = Nợ quá hạn/ Tổng dư nợ x 100%
Tỷ lệ nợ quá hạn là tỷ lệ phần trăm giữa nợ quá hạn và tổng dư nợ của NHTM ở một thời điểm nhất định thường là cuối tháng, cuối quắ, cuối năm. Đây là chỉ tiêu quan
24
trọng để đánh giá chất lượng tắn dụng của một NHTM. Tỷ lệ nợ quá hạn thấp biểu hiện chất lượng hoạt động tắn dụng tại ngân hàng có độ an toàn cao tức là mức độ rủi ro thấp. Tuy vậy, trên thực tế để đánh giá chắnh xác hơn chất lượng hoạt động tắn dụng của một ngân hàng thì người ta chia tỷ lệ nợ quá hạn thành hai loại: tỷ lệ nợ quá hạn có khả năng thu hồi và tỷ lệ nợ quá hạn không có khả năng thu hồi. Ngân hàng có tỷ lệ nợ quá hạn cao nhưng trong đó bao nhiêu phần trăm là nợ có khả năng thu hồi và bao nhiêu phần trăm là nợ không có khả năng thu hồi, khi đó ta mới có thể đánh giá chắnh xác được chất lượng tắn dụng của ngân hàng.
Tỷ lệ nợ xấu:
Tỷ lệ nợ xấu = Nợ xấu/Tổng dư nợ x 100%
Tỷ lệ nợ xấu cho biết chất lượng tắn dụng của các ngân hàng. Đây là chỉ tiêu quan trọng nhất để đánh giá chất lượng tắn dụng, chỉ số này càng cao thì chất lượng tắn dụng càng giảm và ngược lại. Vì vậy chỉ số này thấp chứng tỏ hoạt động của ngân hàng đối với khách hàng có hiệu quả cao. Hoạt động tắn động chứa đựng rất nhiều rủi ro ảnh hưởng đến sự an toàn trong kinh doanh của Ngân hàng. Do vậy việc đảm bảo thu hồi đủ vốn đúng thời hạn thể hiện qua tỷ lệ nợ xấu thấp là vấn đề quan trọng trong quản lý, liên quan đến sự sống còn của ngân hàng. Việc phân tắch tình hình nợ xấu luôn được tiến hành thường xuyên và kết quả thu được là thông tin giúp cho ngân hàng có kế hoạch kinh doanh thắch hợp cho những giai đoạn tiếp theo.
Thu nhập từ hoạt động cho vay:
Hoạt động tắn dụng tuy chứa nhiều rủi ro nhưng là hoạt động mang lại thu nhập chắnh cho ngân hàng. Do vậy, chất lượng tắn dụng được nâng cao chỉ thực sự có ý nghĩa khi nó góp phần nâng cao khả năng sinh lời của ngân hàng. Thu nhập từ hoạt động cho vay là chỉ tiêu cần thiết để đo khả năng sinh lời của ngân hàng do hoạt động tắn dụng mang lại. Chắnh vì vậy, ngoài việc giảm tỷ lệ nợ quá hạn, tỷ lệ nợ xấu ngân hàng còn phải tăng được thu nhập từ hoạt động cho vay.
Hiệu suất sử dụng vốn:
Chỉ tiêu này phản ánh tỷ lệ vốn cho vay trong tổng nguồn vốn huy động. Nó xem xét, đánh giá tỷ trọng cho vay đã phù hợp với khả năng đáp ứng về vốn của bản thân
25 ngân hàng cũng như của nền kinh tế hay chưa.
Hiệu suất sử dụng vốn = tổng dư nợ/ tổng vốn huy động x 100%.
Tỷ lệ này trên thực tế giao động từ 60% đến 100%. Thông thường vào khoảng trên 80% là tốt, còn nếu dưới hoặc trên mức đó, thậm chắ xấp xỉ 100% có thể sẽ gây ảnh hưởng không tốt tới ngân hàng. Lúc đó tắnh thanh khoản của ngân hàng sẽ bị đe dọa do khối lượng dự trữ không được đảm bảo. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tỷ lệ dự phòng rủi ro tắn dụng:
Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tắn dụng: Nếu coi tắn dụng là việc Ộtin tưởngỢ mà đưa ra cho khách hàng sử dụng giá trị hiện tại với mong muốn nhận được giá trị tương lai trong một thời gian nhất định thì rủi ro tắn dụng là khả năng mà mong muốn đó không được đáp ứng, hay nói cách khác đó là khả năng xảy ra sự khác biệt không mong muốn giữa kết quả thực tế và kết quả kỳ vọng theo kế hoạch - đúng hạn nhận được đầy đủ gốc và lãi. Như vậy rủi ro tắn dụng là rủi ro từ phắa bên vay, do đó rủi ro tắn dụng là bạn đồng hành trong kinh doanh, chúng ta có thể đề phòng, hạn chế chứ không thể loại trừ.
Rủi ro tắn dụng đóng vai trò hết sức quan trọng đối với các khoản lỗ tiềm tàng về phắa ngân hàng. Rủi ro tắn dụng là loại rủi ro do khách hàng không trả được nợ, nghĩa là không hoàn thành được nghĩa vụ trả nợ của họ. Khách hàng không có khả năng hoặc không sẵn sàng thực hiện nghĩa vụ trả nợ của mình. Do đó khách hàng gây ra toàn bộ hay một phần lỗ của khoản tiền cho vay của ngân hàng. Rủi ro tắn dụng rất nguy hiểm, khi một ngân hàng quá tập trung cho vay vào một lĩnh vực hoặc một số khách hàng, do tác động của nền kinh tế vĩ mô hoặc một lý do nào đó khách hàng không trả được nợ có thể gây nên những khoản nợ xấu và có thể dẫn ngân hàng tới tình trạng mất khả năng thanh toán. Khi khả năng không trả được nợ của khách hàng là chưa chắc chắn và khả năng thu hồi chưa thể dự báo trước thì rủi ro tắn dụng được chia thành ba loại:
Rủi ro không trả được nợ: là việc khách hàng không thực hiện nghĩa vụ thanh toán, khách hàng vi phạm các điều khoản trong hợp đồng tắn dụng, trường hợp khách hàng bị pháp luật xét xử hoặc khả năng kinh tế không trả được nợ.
26
Rủi ro tiềm ẩn: là rủi ro không dự báo trước được do cơ chế chắnh sách thay đổi, do thiên tai, chiến tranh hay do biến động lớn của thị trường trong và ngoài nước.
Rủi ro thu hồi vốn: ngân hàng không phát hiện việc trả lãi, gốc chậm trễ hoặc không đủ theo các kỳ hạn đã cam kết trong quá trình thu hồi vốn vay. Nguyên nhân cơ bản dẫn đến rủi ro tắn dụng là sự mất khả năng trả nợ của khách hàng do gặp phải biến cố trong sản xuất kinh doanh như: khả năng sinh lời thực tế thấp và giảm sút; phát triển ngành nghề, sản phẩm không thắch hợp và không phải là thế mạnh; giảm giá trị trong cơ cấu tài chắnh của hoạt động kinh doanh, nghĩa là sử dụng vốn không đúng mục đắch, thường luân chuyển các nguồn vốn ngắn hạn cho đầu tư dài hạn; khách hàng khó kiểm soát đối với nhiều hoạt động trên các địa bàn cách xa nhau; công tác quản lý của khách hàng về tài chắnh, vốn lưu động hay nhân sự thiếu chặt chẽ....
Quản lý rủi ro tắn dụng: Quản lý rủi ro tắn dụng trên nguyên tắc là mở rộng tắn dụng phải đảm bảo an toàn và nâng cao chất lượng tắn dụng. Do đó các quy định của các ngân hàng phải phù hợp với quy định của NHNN và thông lệ quốc tế, cụ thể:
Quản lý khách hàng vay: Khách hàng vay được xác định rộng rãi nhưng chặt chẽ hơn, có đủ cả 2 điều kiện:
- Điều kiện cần: có nhu cầu vay.
- Điều kiện đủ: có đủ điều kiện vay, có khả năng trả nợ lãi, gốc theo cam kết. Xử lý nợ vay: theo cam kết đã ký trong hợp đồng tắn dụng khách hàng vay phải trả nợ gốc, lãi theo đúng thời hạn, kỳ hạn đã cam kết.
Trường hợp khách hàng có lý do chắnh đáng, hợp lý về việc giãn, trả nợ và được ngân hàng chấp thuận cơ cấu lại dưới hai hình thức là điều chỉnh kỳ hạn trả nợ và/hoặc gia hạn thời hạn nợ. Sau khi khách hàng cơ cấu lại sẽ bị chuyển lên nhóm nợ cao hơn, thời gian thử thách sẽ được tắnh khi khách hàng thực hiện đúng cam kết cơ cấu nợ.
Trường hợp khách hàng không được ngân hàng chấp thuận cơ cấu lại thời hạn trả nợ thì khoản vay của khách hàng sẽ bị chuyển nợ quá hạn và chuyển lên nhóm nợ mới có rủi ro cao.
27
ngân hàng dùng quỹ dự phòng rủi ro để xử lý, chuyển hạch toán sang ngoại bảng để theo dõi, thu nợ và nhằm làm lành mạnh tài chắnh của ngân hàng. Tuy nhiên, các ngân hàng không thông báo cho khách hàng biết về việc xử lý rủi ro vì bản chất của việc xử lý nợ là trắch thu nhập của ngân hàng để xử lý. Sau khoản thời gian theo quy định của NHNN (05 năm kể từ ngày xuất ra ngoại bảng) các ngân hàng mới hoàn thiện hồ sơ, trình chủ trương xuất toán ngoại bảng.
Kiểm tra, giám sát khoản vay: Đánh giá được khả năng hoàn trả nợ gốc, lãi tiền vay của khách hàng là việc làm thường xuyên, có tắnh chất quyết định để phân loại nợ vay theo các nhóm thắch hợp và làm căn cứ cho việc cấp tắn dụng cho khách hàng ở các lần tiếp theo.
Phân loại nợ: theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN, ngày 22/04/2005 của Thống đốc NHNN ỘV/v Quy định về phân loại nợ, trắch lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tắn dụng trong hoạt động ngân hàng của TCTDỢ và Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN, ngày 25/04/2007 của Thống đốc NHNN ỘV/v Sửa đổi, bổ sung một số điều của quy định về phân loại nợ, trắch lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tắn dụng trong hoạt động ngân hàng của TCTD ban hành kèm theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN, ngày 22/04/2005 của Thống đốc NHNNỢ thì các khoản nợ được chia làm 5 nhóm nợ (từ nhóm 1 đến nhóm 5). Các TCTD phân loại nợ theo 02 phương pháp: định tắnh và định lượng, và ắt nhất mỗi quý phân loại một lần trong thời hạn 15 ngày làm việc đầu tiên của tháng tiếp theo, riêng đối với quý IV trong thời hạn 15 ngày làm việc đầu tiên của tháng 12 (số liệu đến cuối 30/11).
Các nhóm nợ TCTD thực hiện phân loại nợ như sau:
Nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn): Các khoản nợ trong hạn mà TCTD đánh giá là đủ khả năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi đúng hạn.
Nhóm 2 (Nợ cần chú ý): Các khoản nợ quá hạn dưới 90 ngày; Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ trong hạn theo thời hạn đã có cơ cấu lại.
Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn): Các khoản nợ quá hạn từ 90 đến 180 ngày; Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn đã cơ cấu lại.
28
Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ): các khoản nợ quá hạn từ 181 đến 360 ngày; Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn từ 90 đến 180 ngày theo thời hạn đã cơ cấu lại.
Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn): Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày; Các khoản nợ khoanh chờ Chắnh phủ xử lý; Các khoản nợ đã cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn trên 180 ngày theo thời hạn đã cơ cấu lại.
Quỹ dự phòng rủi ro:là khoản tiền được trắch lập để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra do khách hàng của TCTD không thực hiện nghĩa vụ theo cam kết. Dự phòng rủi ro được tắnh theo dư nợ gốc và hạch toán vào chi phắ hoạt động của TCTD. Dự phòng rủi ro bao gồm : Dự phòng cụ thể và Dự phòng chung.
Dự phòng chung: là khoản tiền được trắch lập để dự phòng cho những tổn thất chưa xác định được trong quá trình phân loại nợ và trắch lập dự phòng cụ thể và trong các trường hợp khó khăn về tài chắnh của các TCTD khi chất lượng các khoản nợ suy giảm. Dự phòngchung được tắnh bằng 0,75 % tổng giá trị của các khoản nợ từ nhóm 1 đến nhóm 4quy địnhtại Điều 6 (phân loại theo phương pháp định lượng) hoặc Điều 7 (theo phương pháp định tắnh) Quy định này.
Dự phòng cụ thể : là khoản tiền được trắch lập trên cơ sở phân loại cụ thể các khoản nợ quy định tại Điều 6 (phân loại theo phương pháp định lượng) hoặc Điều 7 (theo phương pháp định tắnh) quy định này để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra. Số tiền dự phòng cụ thể phải trắch được tắnh theo công thức sau:
R = max {0, (A - C)} x r Trong đó :
R: Số tiền dự phòng cụ thể phải trắch A : giá trị của khoản nợ
C : giá trị của tài sản bảo đảm (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
r : tỷ lệ trắch lập dự phòng cụ thể theo từng nhóm nợ
{r nhận các tỷ lệ : 0% (nhóm 1); 5% (nhóm 2); 20% (nhóm 3); 50% (nhóm 4); 100% (nhóm 5)}.
29
1.3.3.3. Chỉ tiêu sự hài lòng của khách hàng đối với Ngân hàng
Tất cả các ngân hàng đều hướng tới sự thoả mãn cao nhất của khách hàng để khách hàng lựa chọn và gắn bó hoạt động tắn dụng tại ngân hàng mình.
Sự hài lòng của khách hàng tùy thuộc vào hiệu quả hay lợi ắch của sản phẩm dịch vụ mang lại so với những gì mà họ đang kỳ vọng. Khách hàng có thể có những cấp độ hài lòng khác nhau. Nếu hiệu quả sản phẩm dịch vụ mang lại thấp hơn so với kỳ vọng, khách hàng sẽ bất mãn. Nếu hiệu quả sản phẩm dịch vụ khớp với các kỳ vọng, khách hàng sẽ hài lòng. Nếu hiệu quả sản phẩm dịch vụ mang lại cao hơn cả kỳ vọng, khách hàng sẽ hết sức hài lòng và vui mừng. Thế nhưng khách hàng hình thành kỳ vọng của