Việc chúng ta đánh giá khái quát tình hình tài chính chung của công ty nhằm cung cấp những thông tin về tình hình tài chính trong kỳ của công ty là khả quan hay không khả quan, nó cho phép ta có cái nhìn tổng thể về tiềm lực tài chính của công ty.
* Phân tích chung nhóm chỉ số về khả năng thanh toán.
Tình hình và khả năng thanh toán thể hiện rõ nét chất lƣợng tài chính của công ty.
- Nếu hoạt động tài chính tốt thì công ty sẽ ít công nợ, khả năng thanh toán mạnh, ít chiếm dụng vốn và cũng ít bị chiếm dụng vốn.
- Nhƣng ngƣợc lại, nếu hoạt động tài chính xấu dẫn đến tình trạng chiếm dụng vốn lẫn nhau, kéo dài các khoản phải trả, phải thu làm mất tính chủ động trong sản xuất kinh doanh.
Bảng 4.4 Tổng tài sản và tổng nợ phải trả của công ty giai đoạn 2011-2013. ĐVT: đồng
Nguồn: phòng kế toán công ty TNHH TM & SX Tân Phú Vinh- CN Cần Thơ
Trong 3 năm, hệ số thanh toán tổng quát bình ổn, luôn dao động ở mức luôn lớn hơn 1,1 có nghĩa là công ty chỉ cần khoảng dƣới 90% tổng tài sản công ty để đảm bảo cho các khoản nợ phải trả.
Trong mối phân tích nhƣ vậy, rõ ràng hoạt động tài chính của doanh nghiệp khá ổn. Trong ngắn hạn, doanh nghiệp có thể đảm bảo khả năng thanh toán của mình nhờ vào tổng tài sản hiện có mà không phải vay thêm các khoản nợ.
* Phân tích chung nhóm chỉ số về khả năng cân đối
Năm Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Tổng tài sản (a) 809.146.826 897.503.865 840.275.567 Tổng nợ phải trả (b) 672.448.490 745.419.438 693.242.969 Hệ số thanh toán tổng quát (a/b) 1,203 1,204 1,185
81
Mối quan hệ quan trọng trong nhóm này là mối quan hệ giữa tài sản và nguồn hình thành tài sản.
Tiền + Hàng tồn kho + TSCĐ = Vốn chủ sở hữu
Bảng 4.5 Giá trị tiền, hàng tồn kho, TSCĐ và vốn chủ sở hữu (lợi nhuận chƣa phân phối) của công ty giai đoạn 2011-2013.
ĐVT: đồng
Năm Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Tiền 29.238.290 120.289.248 50.889.045 Hàng tồn kho 415.897.490 453.433.690 441.616.049 TSCĐ 0 0 0 Tổng 445.135.780 573.722.938 492.505.094 LNCPP 136.698.336 152.084.427 147.032.598 Chênh lệch 279.199.154 301.349.263 294.583.451
Nguồn: phòng kế toán công ty TNHH TM & SX Tân Phú Vinh- CN Cần Thơ
Chênh lệch giữa năm 2012 với 2011: 22.150.109 Chênh lệch giữa năm 2013 với 2012: (6.765.812)
Trong cả 3 năm từ năm 2011 đến năm 2013, công ty đều nằm trong tình trạng thiếu hụt vốn nghiêm trọng. Năm 2011, con số này là 279.199.154đồng; năm 2012 nó tăng lên thành 301.349.263đồng và giảm nhẹ ở năm 2013 còn 294.583.451đồng.
Theo lý thuyết, công ty không thể tự tài trợ cho tất cả các tài sản của mình bằng nguồn vốn chủ sở hữu mà phải đi vay hoặc chiếm dụng vốn để tài trợ. Thực tế tài sản của công ty đƣợc tài trợ bởi tiềm lực nguồn hàng hóa của Tổng công ty và khoản tài chính bù lỗ cho hoạt động của công ty (nếu có).
Giai đoạn 2011- 2012, mức tài trợ này tăng lên thêm 22.150.109 đồng. Giai đoạn 2012-2013, mức tài trợ này giảm đi 6.765.812 đồng.
Nhƣ vậy, hoạt động của công ty chủ yếu dựa trên sự nâng đỡ và cung ứng từ Tổng công ty. Có thể nhìn nhận hoạt động của công ty nhƣ hoạt động của một đại lý phân phối sản phẩm cho Tổng công ty.