C ác chứng từ nh Hoá đơn GTGT, Phiếu chi tiền mua nhiên liệu cho máy thi công, hàng tháng, kế toán lập Bảng kê chi phí nhiên liệu, vật liệu cho máy thi công của
Sổ chi tiết Tài khoản
2.2.5. Tổng hợp chi phí sản xuất.
Tại Công ty CPTM &XD Miền Bắc, khi công trình kết thúc kế toán tiến hành tổng hợp chi phí sản xuất để tính giá thành khối lợng xây lắp hoàn thành. Các chi
Sau khi kết chuyển toàn bộ chi phí sản xuất sang TK 154, kế toán lập Sổ chi tiết TK 154 cho từng công trình, giai đoạn thi công công trình để xác định chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm xây lắp.
Biểu 35: Sổ cái TK154
Công ty CPTM &XD Miền Bắc
B10H2 TTĐH GTVT 629/5 Kim Mã, Ba Đình, Hà Nội Mẫu số: S03b-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trởng BTC)
Sổ cáI
Từ ngày 01/01/2009 đến 30/06/2009
Tài khoản: 154- Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang
Đơn vị tính: Đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Số đầu kỳ 321.923.560
31/1/2009 CTK07 31/1/2009 Kết chuyển CP nhân công trực tiếp – CT
Dung Quất 622 46.242.308
31/1/2009 CTK07 31/1/2009 Kết chuyển CP nhân công trực tiếp – CT
Bình Dơng 622 54.268.496
31/1/2009 CTK07 31/1/2009 Kết chuyến chi phí sản xuất chung – CT
Dung Quất 627 19.865.857
….. ………. ………… ……… ………. …………. ………
31/3/2009 31/3/2009 Kết chuyển CP máy thi công – CT possco 623 22.149.806
31/3/2009 CTK22 31/3/2003 Kết chuyển cP SXC – CT Possco 627 6.860.453
31/3/2009 CTK22 31/3/2003 Kết chuyển Cp nhân công trực tiếp – Ct
Possco 622 77.700.000
….. ………. ………… ……… ………. ………….
………
30/6/2009 CTK46 30/6/2009 Kết chuyển CP nhân công trực tiếp – CT
Possco 622 47.819.231
30/6/2009 CTK46 30/6/2009 Kết chuyển CP máy thi công – CT Possco 623 7.565.000
30/6/2009 CTK46 30/6/2009 Kết chuyển CP sản xuất chung – CT
Possco 627 5.356.000
30/6/2009 CTK46 30/6/2009 Kết chuyển CP nhân công – CT Dung
Quất 622 50.268.700
30/6/2009 CTK46 30/6/2009 Kết chuyển chi phí sản xuất kinh doanh dở
dang – Ct Possco 632 468.861.537
Từ ngày 01/01/2009 đến 30/06/2009
Tài khoản: 154- CP sản xuất kinh doanh dở dang
Đơn vị tính: Đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Số d Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Số đầu kỳ 321.923.560
31/1/2009 CTK07 31/1/2009 Kết chuyển CP nhân công trực tiếp –
CT Dung Quất 622 46.242.308 368.165.869
31/1/2009 CTK07 31/1/2009 Kết chuyển CP nhân công trực tiếp –
CT Bình Dơng 622 54.268.496 422.434.364
31/1/2009 CTK07 31/1/2009 Kết chuyến chi phí sản xuất chung –
CT Dung Quất 627 19.865.857 442.300.221
….. … ………… ……… ………. …………. ……… ………
31/3/2009 CTK22 31/3/2009 Kết chuyển CP máy thi công – CT
possco 623 22.149.806 1.264.450.027
31/3/2009 CTK22 31/3/2003 Kết chuyển cP SXC – CT Possco 627 6.860.453 1.271.310.480
31/3/2009 CTK22 31/3/2003 Kết chuyển Cp nhân công trực tiếp –
Ct Possco 622 77.700.000 1.349.010.480
30/6/2009 CTK47 30/6/2009 Kết chuyển CP nhân công trực tiếp –
CT Possco 622 47.819.231 1.396829.711
30/6/2009 CTK47 30/6/2009 Kết chuyển CP máy thi công – CT
Possco 623 7.565.000 1.404.394.711 30/6/2009 CTK47 30/6/2009 Kết chuyển CP sản xuất chung – CT
Possco 627 5.356.000 1.409.750.711 30/6/2009 CTK47 30/6/2009 Kết chuyển CP nhân công – CT Dung
Quất 622 50.268.700 1.460.019.411 30/6/2009 CTK47 30/6/2009 Kết chuyển chi phí sản xuất kinh doanh
dở dang – Ct Possco 632 468.861.537 991.157.874
….. … ………… ……… ………. …………. ……… …… ……….
Cộng phát sinh 2.350.878.648 468.861.537
Số d cuối kỳ 2.203.940.671
Ngày mở sổ: 01/01/2009
Sổ này có :…. Tranh đánh số từ…. đến…. Hà Nội, ngày 30/6/2009
Ngời ghi sổ Kế toán trởng Giám đốc
Biểu 37: Sổ cái TK 154 – theo công trình – Ct Possco
Công ty CPTM &XD Miền Bắc
B10H2 TTĐH GTVT 629/5 Kim Mã, Ba Đình, Hà Nội
Mẫu số: S03b-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trởng BTC)
Sổ cáI
Từ ngày 01/01/2009 đến 30/06/2009
Tài khoản: 154- Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Công trình: Possco
Đơn vị tính: Đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Số đầu kỳ ….. ………. ………… ……… ………. …………. ………
31/3/2009 CTK22 31/3/2009 Kết chuyển CP máy thi công – CT possco 623 22.149.806
31/3/2009 CTK22 31/3/2003 Kết chuyển cP SXC – CT Possco 627 6.860.453
31/3/2009 CTK22 31/3/2003 Kết chuyển Cp nhân công trực tiếp – Ct Possco 622 77.700.000
….. ………. ………… ……… ………. …………. ………
30/6/2009 CTK47 30/6/2009 Kết chuyển CP nhân công trực tiếp – CT Possco 622 47.819.231
30/6/2009 CTK47 30/6/2009 Kết chuyển CP máy thi công – CT Possco 623 7.565.000
30/6/2009 CTK47 30/6/2009 Kết chuyển CP sản xuất chung – CT Possco 627 5.356.000
30/6/2009 CTK47 30/6/2009 Kết chuyển chi phí sản xuất kinh doanh dở dang
– Ct Possco 632 468.861.537 Cộng phát sinh 468.861.537 468.861.537 Số d cuối kỳ Sổ này có….. Trang, đánh số từ 01 đến …. Ngày mở sổ: 01/01/2009 Hà Nội, ngày 30/6/2009
Ngơời ghi sổ Kế toán trởng Giám đốc
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký , ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
Biểu 38: Sổ chi tiết TK 154 theo công trình – Ct Poscco
Công ty CPTM &XD Miền Bắc
B10H2 TTĐH GTVT 629/5 Kim Mã, Ba Đình, Hà Nội
Mẫu số: S38-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trởng BTC)
31/3/2009 CTK22 31/3/2009 Kết chuyển CP máy thi công – CT
possco 623 22.149.806 22.149.806
31/3/2009 CTK22 31/3/2003 Kết chuyển cP SXC – CT Possco 627 6.860.453 29.010.259
31/3/2009 CTK22 31/3/2003 Kết chuyển Cp nhân công trực tiếp
– Ct Possco 622 77.700.000 106.710.259
….. …… ………… ……… ………. …………. ………… ………… …………
30/6/2009 CTK47 30/6/2009 Kết chuyển CP nhân công trực tiếp
– CT Possco 622 47.819.231 413.477.306
30/6/2009 CTK47 30/6/2009 Kết chuyển CP máy thi công – CT
Possco 623 7.565.000 461.296.537
30/6/2009 CTK47 30/6/2009 Kết chuyển CP sản xuất chung – CT
Possco 627 5.356.000 468.861.537
30/6/2009 CTK47 30/6/2009 Kết chuyển chi phí sản xuất kinh
doanh dở dang – Ct Possco 632 468.861.537
Cộng phát sinh 468.861.537 468.861.537
Số d cuối kỳ
Sổ này có….. Trang, đánh số từ 01 đến …. Ngày mở sổ: 01/01/2009
Hà Nội, ngày 30/6/2009
Ngơời ghi sổ Kế toán trởng Giám đốc
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký , ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)