C ác chứng từ nh Hoá đơn GTGT, Phiếu chi tiền mua nhiên liệu cho máy thi công, hàng tháng, kế toán lập Bảng kê chi phí nhiên liệu, vật liệu cho máy thi công của
Bảng kê chi phí dịch vụ mua ngoà
Biểu 32: Bảng kê chi phí dịch vụ mua ngoài
Công ty CPTM &XD Miền Bắc
B10H2 TTĐHGTVT 629/5 Kim mã, Ba Đình, HN
Bảng kê chi phí dịch vụ mua ngoài
Công trình: Possco Tháng 3 năm 2009
Đơn vị tính: đồng
STT
Chứng từ
Diễn giải Số tiền
(cha thuế GTGT) Thuế GTGT Tổng số tiền SH NT
2 0058039 20/3 Thanh toán tiền n-
ớc T3/2009
378.000 37.800 415.000
3 0059630 20/3 Thanh toán tiền
VPP
1.250.000 125.000 1.375.000
Cộng 1.790.000
Ngời lập biểu Kế toán trởng
2.2.4.3. Tài khoản sử dụng.
Kế toán sử dụng TK 627 “ chi phí sản xuất chung” để hạch toán các chi phí nêu ở trên. Tài khoản này cũng đợc hạch toán chi tiết theo từng Đội, công trình, giai đoạn thi công công trình.
2.2.4.4. Trình tự hạch toán.
Căn cứ vào các chứng từ liên quan, ghi sổ nhật ký chung, sổ cáI tài khoản 627 và các sổ có liên quan.
Biểu 33: Sổ cái TK 627 - Chi Phí sản xuất chung
Công ty CPTM &XD Miền Bắc
B10H2 TTĐH GTVT 629/5 Kim Mã, Ba Đình, Hà Nội
Mẫu số: S03b-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trởng BTC)
Sổ cáI
Từ ngày 01/01/2009 đến 30/06/2009
Tài khoản: 627- CP sản xuất chung
Đơn vị tính:đồng
Ngày tháng ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Số đầu kỳ 31/01/2009 CTK05 31/1/2009
Hạch toán tiền lơng nhân bộ phận điều hành công trình– CT Dung Quất
334 5.465.863
31/1/2009 CTK05 31/1/2009 Hạch toán tiền lơng bộ phận điều
hành công trình– Ct Bình Dơng 334 4.895.654
….. ………. ………… ……… ………. …………. ………
31/1/2009 CTK07 31/1/2009 Kết chuyến chi phí sản xuất chung
– CT Dung Quất 154 19.865.857
….. ………. ………… ……… ………. …………. ………
31/3/2009 CTK19 31/3/2009 Hạch toán tiền lơng bộ phận điều
hành công trình– Ct Possco 334 5.070.453 31/3/2009 PC157 31/3/2009 Thanh toán tiền nớc, VPP T3- CT
Possco 1111 1.790.000 ….. ………. ………… ……… ………. …………. ……… 31/3/2009 CTK22 31/3/2003 Kết chuyển cP SXC – CT Possco 154 6.860.453 ….. ………. ………… ……… ………. …………. ……… 30/6/2009 CTK37 30/6/2009 Kết chuyển CP SXC – CT Possco 154 5.356.000 ….. ………. ………… ……… ………. …………. ……… Cộng phát sinh 365.653.959 365.653.959 Số d cuối kỳ Sổ này có….. Trang, đánh số từ 01 đến …. Ngày mở sổ: 01/01/2009 Hà Nội, ngày 30/6/2009
Ngời ghi sổ Kế toán trởng Giám đốc
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký , ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
Biểu 34: Sổ chi tiết TK 627
Công ty CPTM &XD Miền Bắc
B10H2 TTĐH GTVT 629/5 Kim Mã, Ba Đình, Hà Nội
Mẫu số: S38-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trởng BTC)