Hầu hết các doanh nghiệp bắt đầu bằng kế hoạch bán hàng cho tiến trình lập kế hoạch của mình. Kế hoạch bán hàng đƣợc lập trên cơ sở dự báo sản phẩm tiêu thụ. Nĩ là kế hoạch chi tiết số lƣợng bán ra và doanh thu thu đƣợc từng kỳ. Đa số ngƣời quản lý đồng ý rằng dự báo số lƣợng bán ra kỳ tới là số liệu quan trọng trong tiến trình này và rất khĩ để cĩ thể dự báo đƣợc chính xác sản lƣợng tiêu thụ trong năm tới. Kết quả tiêu thụ năm trƣớc đƣợc sử dụng nhƣ điểm bắt đầu của việc dự báo sản phẩm tiêu thụ. Những ngƣời lập kế hoạch sẽ dự đốn đƣợc sản lƣợng tiêu thụ trong mối quan hệ của tất cả các nhân tố trên. Đánh giá đúng đắn các nhân tố làm cho kế hoạch vừa mang tính tiên tiến vừa mang tính hiện thực, phù hợp với khả năng thực hiện. Doanh nghiệp sau khi dự đốn về số lƣợng sản phẩm tiêu thụ sẽ tính tốn tồn bộ giá trị bằng cách nhân với đơn giá một sản phẩm. Sản lƣợng dự báo 6 tháng đầu năm 2014 nhƣ sau
Bảng 4.27. Sản lƣợng dự báo 6 tháng đầu năm 2014
Nhĩm sản phẩm Gạch Sơn Gỗ Trang thiết bị ĐVT Tháng Thùng Thùng m 3 Cái 1 1.655 306 6,07 64 2 1.320 155 18,27 28 3 1.549 303 56,98 44 4 2.562 280 34,01 69 5 2.870 380 24,80 91 6 1.221 335 30,23 46 Tổng 11.176 1.759 170,36 343 Nguồn: Phụ lục PL 01, 02, 03, 04
Sản lƣợng tiêu thụ dự báo 6 tháng năm 2014 cĩ những biến động tăng nhiều so với 6 tháng 2013. Trên thực tế thì rất khĩ cĩ thể dự báo đƣợc chính xác vì cĩ rất nhiều yếu tố đƣợc xem xét khi dự báo sản phẩm nhƣ:
- Khối lƣợng tiêu thụ kỳ trƣớc. - Chính sách giá trong tƣơng lai. - Chiến lƣợc tiếp thị sản phẩm. - Điều kiện về kinh tế.
Hoạt động kinh doanh 6 tháng 2013 của doanh nghiệp phát sinh lỗ do nhiều nguyên nhân nhƣ giảm sản lƣợng tiêu thụ về mặt hàng sơn và gỗ, do các khoản chi phí tăng cao. Để giải quyết những nguyên nhân gặp phải trong 2013 khắc phục hiện tƣợng lỗ cho 2014, doanh nghiệp dựa trên số liệu dự báo năm 2014 của các nhĩm sản phẩm đƣa ra các chính sách khác nhau về chi phí cho từng nhĩm sản phẩm nhằm mục đích lựa chọn phƣơng án kinh doanh thích hợp cải thiện tình hình lợi nhuận cho doanh nghiệp. Dự đốn năm 2014 doanh nghiệp sẽ tìm kiếm thêm những nhà cung cấp mới để tìm kiếm thêm nguồn đầu vào cho hàng hĩa. Từ đĩ cĩ thể lựa chọn nhiều nhà cung cấp cĩ giá phù hợp hơn nhằm tiết kiệm đƣợc giá vốn hàng bán cho doanh nghiệp trong năm 2014, các khoản chi phí nhƣ định phí, biến phí, giá bán sẽ đƣợc thay đổi và đƣa ra trong từng phƣơng án để lựa chọn. Dựa vào sản lƣợng tiêu thụ đã dự báo ở bảng số liệu 4.27, ta tiến hành lựa chọn các phƣơng án kinh doanh nhƣ sau: