b. Xác định trị giá thực tế của NVL xuất kho.
2.2.2.1. Tổ chức công tác kế toán chi tiết NVL tại Công ty TNHH Minh Thái 1 Chứng từ sử dụng.
Khóa luận tốt nghiệpTh.S Phan Hương Thảo Th.S Phan Hương Thảo
Công ty TNHH Minh Thái xây dựng hệ thống chứng từ sử dụng dựa trên chế độ kế toán được quy định tại QĐ 15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20/03/2006 của bộ tài chính, bao gồm:
- Phiếu nhập kho(mẫu số 01-VT) - Phiếu xuất kho(mẫu số 02- VT)
- Hóa đơn GTGT(mẫu số 01-GTGT-3LL) - Thẻ kho (mẫu số 06- VT)
Ngoài ra để phục vụ yêu cầu của quản lý công ty còn sử dụng một số chứng từ tự lập như: Biên bản kiểm nghiệm, Hợp đồng mua bán hàng hóa.
Quy trình luân chuyển chứng từ đối với nhập và xuất kho. a. Quy trình thủ tục nhập kho:
Khóa luận tốt nghiệpTh.S Phan Hương Thảo Th.S Phan Hương Thảo
Bước... 1: Phòng KHSX lập dự toán, lên kế hoạch sản xuất sản phầm rồi trình BGĐ phê duyệt. Sau khi kế hoạch sản xuất này được duyệt thì phòng vật tư lên kế hoạch thu mua NVL.
Bước 2: Khi cán bộ thu mua NVL về đề nghị nhập kho thì ban kiểm nghiệm( KCS) được thành lập gồm: 01 người ở bộ phận cung tiêu, 01 người ở phòng kỹ thuật và thủ kho. Bộ phận KCS căn cứ vào hoá đơn bán hàng của người bán, hợp đồng mua vật tư làm các công việc kiểm tra NVL đầu vào bằng cách xem bao gói có đảm bảo quy cách, trọng lượng không, kiểm tra số lô sản xuất được ghi trên bao hàng để ghi lại vào “Biên bản kiểm nghiệm” và lập làm 02 liên: 01 liên phòng lưu tại quyển do phòng kĩ thuật giữ và 01 liên giao cho thủ kho để tiến hành nhập kho.
Khi NVL đảm bảo chất lượng và các điều kiện khác thì thủ kho tiến hành dán “ Mác sản phẩm” trên các kệ hàng đó và cho nhập kho để đúng khu vực và biển báo
Khóa luận tốt nghiệpTh.S Phan Hương Thảo Th.S Phan Hương Thảo
theo quy định. Khi toàn bộ hạt nhập xong thì thủ lập phiếu nhập kho gồm 2 liên: 01 liên lưu tại quyển làm căn cứ ghi thẻ kho, còn 01 liên cùng biên bản kiểm nghiệm vật tư chuyển cho kế toán.
Bước 3: Kế toán kiểm tra chứng từ gốc và cập nhật số liệu vào máy tính.
Lưu đồ 2.1: Quy trình luân chuyển chứng từ nhập kho NVL:
b.Quy trình xuất kho NVL:
Bước 1: Phòng kế hoạch lập lệnh sản xuất chuyển cho giám đốc duyệt, lệnh sản xuất duyệt xong chuyển tới thủ kho.(Nếu bộ phận sản xuất có nhu cầu NVL đột xuất thì cần có giấy yêu cầu viết tay gửi phòng kế hoạch lập lệnh bổ sung).
Bước 2: Thủ kho sau khi đã kiểm tra tính hợp lệ của lệnh sản xuất sẽ lập PXK. Trên PXK phải ghi rõ chính xác tên từng loại hàng và số lượng theo yêu cầu xuất trên
Khóa luận tốt nghiệpTh.S Phan Hương Thảo Th.S Phan Hương Thảo
lệnh. PXK được lập thành 2 liên: 01 liên lưu tại quyển ( thủ kho giữ và vào sổ), 01 liên chuyển cho kế toán nhập liệu vào phần mềm.
Bước 3: Quyết toán công việc: Kế toán và thủ kho thường xuyên đối chiếu để đảm bảo hàng hoá nhập xuất, tồn đầy đủ và chính xác. Đầu kỳ lập và gửi báo cáo lên BGĐ.