V n ch s hu: ây là ut quan tr ng và có nh h ng ns b in đng c a ngu n v n ch s h u m t giá tr các kho n m c này có s bi n đ ng
B ng 2.6 áo cáo kt qu kinhădoanhăn mă2012 2014 ca CTCP th ngăm id ch v Hòa Lc An
n v tính: ng
Ch ătiêu N mă2012 N mă2013 N mă2014
Chênhăl chă(2013/2012) Chênhăl chă(2014/20113) Tuy tăđ i T ngăđ iă
(%) Tuy tăđ i T ngăđ iă
(%)
1. Doanh thu bán hàng và CCDV 16.707.724.029 20.745.677.674 23.240.152.127 4.037.953.645 24,17 2.494.474.453 12,02
2. Các kho n gi m tr doanh thu 1.417.735.953 702.719.840 64.038.200 (715.016.113) (50,43) (638.681.640) (90,89)
3.ăDTăthu năv ăbánăhƠngăvƠăCCDV 15.289.988.076 20.042.957.834 23.176.113.927 4.752.969.758 31,09 3.133.156.093 15,63
4. Giá v n hàng bán 14.744.411.998 18.418.264.762 21.523.425.691 3.673.852.764 24,92 3.105.160.929 16,86
5.ăL iănhu năg păv ăbánăhƠngăvƠăCCDV 545.576.078 1.624.693.072 1.652.688.236 1.079.116.994 197,79 27.995.164 1,72
6. Doanh thu ho t đ ng tài chính 1.009.539.574 352.732.033 248.854.263 (656.807.541) (65,06) (103.877.770) (29,45)
7. Chi phí tài chính 640.650.504 345.944.309 352.528.796 (294.706.195) (46,00) 6.584.487 1,90
- Trong đó: Chi phí lãi vay 640.650.504 76.250.500 27.166.667 (564.400.004) (88,10) (49.083.833) (64,37)
8. Chi phí bán hàng 259.896.290 468.348.069 793.371.870 208.451.779 80,21 325.023.801 69,40
9. Chi phí qu n lý doanh nghi p 10.572.474.396 2.140.261.416 2.004.362.791 (8.432.212.980) (79,76) (135.898.625) (6,35)
10.ă L iă nhu nă thu nă t ă ho tă đ ngă kinhă
doanh (9.917.905.538) (977.128.689) (1.248.720.958) 8.940.776.849 90,15 (271.592.269) (27,79)
11. Thu nh p khác 0 705.385.453 48.400.000 705.385.453 (656.985.453) (93,14)
12. Chi phí khác 3.628.738.209 2.959.855.188 4.184.443 (668.883.021) (18,43) (2.955.670.745) (99,86)
13.ăL iănhu năkhác (3.628.738.209) (2.254.469.735) 44.215.557 1.374.268.474 37,87 2.298.685.292 101,96
14.ăT ngăl iănhu năk ătoánătr căthu (13.546.643.747) (3.231.598.424) (1.204.505.401) 10.315.045.323 76,14 2.027.093.023 62,73
17.ăL iănhu năsauăthu ăTNDN (13.546.643.747) (3.231.598.424) (1.204.505.401) 10.315.045.323 76,14 2.027.093.023 62,73
Tình hình chi phí
Giá v n hàng bán: N m 2013 giá v n là 18.418.264.762 đ ng, t ng 3.673.852.764 đ ng, t ng ng t ng 24,92% so v i n m 2012. n n m 2014 con s này l i ti p t c t ng là 21.523.425.691 đ ng, t ng lên 3.105.160.929 đ ng so v i n m 2013, t ng đ ng t ng 16,86%. S n l ng bán đ c n m 2013 và n m2014 t ng lên, d n đ n vi c giá v n hàng bán t ng lên c ng là đi u d hi u. Tuy nhiên ta th y t c đ t ng lên c a giá v n hàng bán l n h n nhi u so v i t c đ t ng lên c a doanh thu bán hàng. Nh v y, đã có s t ng lên trong các y u t chi phí đ u vào c a Công ty. Có th k đ n m t s y u t nh : thu nh p kh u, chi phí đi n, x ng d u,… đã t ng lên đáng k trong 2 n m 2013, 2014. ây là y u t khách quan nên Công ty c ng khó có th tránh kh i nh ng tác đ ng c a nó. kh c ph c vi c này, Công ty c n tác đ ng t i nh ng y u t mang tính ch quan h n đ gi m chi phí giá v n xu ng b i giá v n cao làm nh h ng t i l i nhu n c a Công ty.
Chi phí tài chính: N m 2013 chi phí tài chính là 345.944.309 đ ng, gi m 294.706.195 đ ng so v i n m 2012, t ng đ ng gi m 46,00%. Chi phí tài chính c a Công ty trong n m 2012 hoàn toàn là chi phí lãi vay. Trong n m 2013 chi phí lãi vay c a Công ty ch là 76.250.500 đ ng, ph n còn l i đ n t kho n chi t kh u thanh toán Công ty cho khách hàng h ng là 200.492.688 đ ng. Nguyên nhân có s gi m xu ng c a chi phí tài chính trong n m 2013 là do Công ty đã tr m t kho n vay ng n h n l n nên chi phí lãi vay c a Công ty gi m m nh (chi phí lãi vay gi m 564.400.004 đ ng so v i n m 2012), trong khi đó Công ty b c đ u cho khách hàng h ng các chính sách tín d ng c a Công ty nên b t đ u phát sinh các kho n chi t kh u thanh toán t ng thêm m t l ng ít h n là 200.492.688 đ ng. Sang n m 2014, chí phí tài chính là 352.528.796 đ ng, t ng 6.584.487 đ ng, t ng ng v i m c t ng 1,90% so v i n m 2013. S t ng lên này là do Công ty đã tr h t toàn b kho n vay ng n h n t ngân hàng góp ph n làm gi m chi phí lãi vay (gi m 49.083.833 đ ng so v i n m 2013), trong khi đó kho n chi t kh u thanh toán cho khách hàng l i t ng 55.668.320 đ ng so v i n m 2013. Ph n t ng thêm c a kho n chi t kh u thanh toán cho khách hàng nhi u h n ph n gi m đi c a chi phí lãi vay d n t i chi phí tài chính n m 2014 t ng.
Chi phí bán hàng: ây là chi phí th i k và không kém ph n quan tr ng vì nó có tác d ng thúc đ y quá trình tiêu th s n ph m d ch v . T n m 2012 đ n n m 2013 chi phí này t ng lên 208.451.779 đ ng, t ng ng t ng 80,21%. T n m 2013 đ n n m 2014 chi phí bán hàng ti p t c t ng, đ t 793.371.870 đ ng trong n m 2014, t ng 325.023.801 đ ng so v i n m 2013, t ng ng v i t c đ t ng 69,4%. Nguyên nhân làm chi phí bán hàng t ng nhanh là do chi phí hoa h ng cho công ty du l ch, chi phí
49
qu ng bá thi t b , linh ki n và d ch v v n t i, chi phí khuy n mãi cho khách hàng, chi phí đi u tra nghiên c u th tr ng…nh m nâng cao s c c nh tranh trên th ng tr ng.
Chi phí qu n lý doanh nghi p: ây là kho n m c chi phí có nh h ng đ n ch t l ng c a vi c đi u hành và qu n lý công vi c. Kho n m c này có s gi m d n qua các n m nh sau: N m 2013 chi phí qu n lý doanh nghi p là 2.140.261.416 đ ng, gi m 8.432.212.980 đ ng so v i n m 2012, t ng ng gi m 79,76%. n n m 2014 chi phí qu n lý doanh nghi p ti p t c gi m còn 2.004.362.791 đ ng, gi m 135.898.625 đ ng t ng ng gi m 6,35% so v i n m 2013. Nguyên nhân có s gi m m nh này là do trong n m 2013, 2014 Công ty s d ng công ngh thông tin đ gi m chi phí ph i tr cho nhân viên qu n lý, ti t ki m đ dùng v n phòng ph m, c t gi m các chi phí qu n lý doanh nghi p không c n thi t nh : sa th i m t s lao đ ng, không có tích c c trong công vi c, hay th ng xuyên vi ph m k lu t, các chí phí ti p khách, đi n tho i c ng đ c ti t ki m h t s c. Qua 3 n m chi phí qu n lý doanh nghi p co xu h ng gi m ch ng t Công ty ngày càng ki m soát t t kho n chi phí này đ làm t ng l i nhu n. i u này cho th y Công ty r t quan tâm, xem xét đ n vi c s d ng chi phí t ng b ph n và có k ho ch chi n l c, gi i pháp h p lý nh m nâng cao hi u qu ho t đ ng kinh doanh c a Công ty.
Chi phí khác: Các kho n chi phí khác có xu h ng gi m d n qua n m 2012- 2014. C th n m 2013 các kho n chi khác là 2.959.855.188 đ ng, gi m 668.883.021 đ ng, t ng đ ng gi m 18,43% so v i n m 2012. Sang n m 2014 các kho n chi phí khác ti p t c gi m m nh còn 4.184.443 đ ng, gi m 2.955.670.745 đ ng (gi m 99,86%) so v i n m 2013.Nguyên nhân n m 2013, 2014 kho n chi khí khác gi m đ t ng t do Công ty không g p tr ng h p vi ph m h p đ ng nào. Công ty đã kh c ph c đ c vi c v n chuy n ch m tr không đúng h n, bàn giao hàng hóa đúng ti n đ theo đi u kho n h p đ ng. không x y ra tình tr ng đó, phòng v n t i đã làm r t t t và có hi u qu làm gi m chi phí cho Công ty, giúp Công ty ti t ki m đ c kho n ti n l n và t ng l i nhu n cho Công ty.
Tình hình l i nhu n
L i nhu n g p v bán hàng và cung c p d ch v : L i nhu n g p v bán hàng và
cung c p d ch v có xu h ng t ng qua các n m. N m 2013 đ t 1.624.693.072 đ ng, t ng 1.079.116.994 đ ng (t ng 197,79%) so v i n m 2012. C hai kho n m c doanh thu thu n và giá v n đ u t ng nh ng trong khi doanh thu thu n t ng 4.752.969.758 đ ng so v i n m 2012 thì giá v n hàng bán t ng m t l ng ít h n là 3.673.852.764 đ ng. Sang n m 2014 l i nhu n g p ti p t c t ng lên, đ t 1.652.688.236 đ ng, t ng 27.995.164 đ ng so v i n m 2013 (t ng 1,72%). Có s t ng lên này c ng là do doanh
thu thu n t ng 3.133.156.093 đ ng so v i n m 2013, trong khi đó giá v n t ng m t l ng ít h n là 3.105.160.929 đ ng.
L i nhu n thu n t ho t đ ng kinh doanh: là kho n chênh l ch t lãi g p tr đi chi phí ho t đ ng. N m 2013, l i nhu n thu n t ho t đ ng kinh doanh đ t âm 977.128.689 đ ng, t ng 8.940.776.849 đ ng (t ng 90,15%) so v i n m 2012. Nguyên nhân trong n m 2012 Công ty ch u nh h ng r t l n b i chi phí qu n lý doanh nghi p. Sang n m 2013, doanh thu bán hàng t ng trong khi chi phí qu n lý doanh nghi p gi m m nh (chi phí qu n lý doanh nghi p gi m 79,76% so v i n m 2012), l p t c làm l i nhu n thu n t ho t đ ng kinh doanh t ng m nh. i u này cho th y chi phí qu n lý doanh nghi p nh h ng r t nhi u đ n s t ng hay gi m c a l i nhu n t ho t đ ng kinh doanh trong n m 2013 này. n n m 2014, l i nhu n thu n t ho t đ ng kinh doanh đ t âm 1.248.720.958 đ ng, gi m 271.592.269 đ ng (gi m 27,79%) so v i n m 2013. Nguyên nhân chính làm cho l i nhu n này gi m là do chi phí qu n lý bán hàng trong n m 2014 t ng (chi phí qu n lý bán hàng t ng 69,40% so v i n m 2013). Trong n m này, Công ty ph i tr ti n l ng và các kho n ph c p cho nhân viên bán hàng, chi phí đi u tra nghiên c u th tr ng làm chi phí t ng d n t i l i nhu n c a Công ty gi m.
L i nhu n khác: L i nhu n khác có xu h ng t ng d n qua các n m. C th : N m 2013 đ t âm 2.254.469.735 đ ng, t ng 1.374.268.474 đ ng so v i n m 2012, t ng ng t ng 37,87%. Sang n m 2014 đ t 44.215.557 đ ng, t ng 2.298.685.292 đ ng so v i n m 2013, t ng ng t ng 101,96%. Nguyên nhân có s t ng lên này là do kho n chi phí khác gi m m nh qua các n m, đi u này cho th y kh n ng qu n lý chi phí c a Công ty ngày m t t t h n, hi u qu h n.
T ng l i nhu n k toán tr c thu : Nhìn vào b ng báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh th y l i nhu n tr c thu c a Công ty t ng trong giai đo n 2012 – 2014.