4.2.3.1 Công tác tạm ứng vốn ựầu tư XDCB * Quy trình tạm ứng vốn ựầu tư XDCB
Quy trình tạm ứng tại các công trình XDCB, việc tạm ứng kinh phắ thực hiện hợp ựồng và mua vật liệu là ựiều kiện quan trọng giúp cho các nhà thầu, ựặc biệt là các nhà thầu có tiềm lực không mạnh có vốn ựể huy ựộng máy móc, thiết bị, nhân lực, vật liệu triển khai công trình. Tuy nhiên, ứng quá nhiều, trong khi khối lượng thực hiện tại công trường không tương xứng sẽ khiến chất lượng giải ngân kém và kéo theo ựó là hàng loạt các hiệu ứng khó lường...
Hiện nay, công tác tạm ứng và thu hồi tiền tạm ứng của các dự án XDCB ở Chắ Linh ựược thực hiện theo quy ựịnh tại Thông tư số 27/2007/TT- BTC và Thông tư 130/2007/TT- BTC. Những văn bản này chỉ quy ựịnh mức tạm ứng tối thiểu mà không khống chế mức tạm ứng tối ựa. Việc tạm ứng vốn cho các hợp ựồng thuộc trách nhiệm của chủ ựầu tư và mức tạm ứng vốn cụ thể do chủ ựầu tư và nhà thầu thỏa thuận, thống nhất và quy ựịnh trong hợp ựồng kinh tế giữa các bên.
Quy ựịnh về bảo lãnh tiền tạm ứng cũng theo thỏa thuận giữa chủ ựầu tư với nhà thầu và các hợp ựồng kinh tế. đối với một số cấu kiện, bán thành phẩm trong XDCB có giá trị lớn phải ựược sản xuất trước ựể bảo ựảm tiến ựộ thi công và một số loại vật tư dự trữ theo mùa, mức tạm ứng theo nhu cầu cần thiết và do chủ ựầu tư thống nhất với nhà thầu.
* Quy trình thu hồi tiền tạm ứng vốn ựầu tư XDCB
đối với việc thu hồi tiền tạm ứng cũng ựược thực hiện theo các văn bản trên. Tiền tạm ứng ựược thu hồi qua các lần thanh toán khối lượng của hợp ựồng và bắt ựầu thu hồi từ lần thanh toán khối lượng hoàn thành ựầu tiên, không kể là mức thực hiện bao nhiêu và thu hồi hết khi thanh toán khối lượng
Trường đại học Nông nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế ẦẦẦẦẦẦẦẦẦẦ.. 60
hoàn thành ựạt 80% giá trị hợp ựồng. Mức thu hồi tạm ứng lần ựầu và từng lần do chủ ựầu tư và nhà thầu thỏa thuận thống nhất trong hợp ựồng.
Do mức tạm ứng không khống chế tối ựa nên thời gian vừa qua việc tạm ứng tại các dự án XDCB thực hiện cao hơn nhiều so với trước ựây và theo ựặc thù của từng chủ ựầu tư. Hầu hết các công trình trước ựây ở Chắ Linh chỉ tạm ứng từ 10- 20% thì nay ứng khoảng 30- 40%. đặc biệt, một số Ban QLDA còn ứng vốn cho nhà thầu tới 60- 70% vốn kế hoạch cả năm.
Việc không khống chế mức tạm ứng tối ựa và ứng cao hơn nhiều cho các nhà thầu tại các công trình XDCB trong thời gian vừa qua ở Chắ Linh là việc làm mang tắnh hai mặt. Nó có thể tạo ra những kết quả tắch cực trước mắt nhưng cũng gây ra không ắt mặt trái nhãn tiền và cả thời gian dài sau này. Trước hết về những ựiểm tắch cực, tạm ứng cao trong thời gian qua kắch thắch các nhà thầu ựẩy nhanh tiến ựộ thi công công trình, từ ựó làm cho công tác giải ngân XDCB tăng cao.
Một ựiểm khác là trong thời gian vừa qua, do giá cả vật liệu tăng ựột biến khiến các nhà thầu xây lắp gặp rất nhiều khó khăn về tài chắnh. Việc bù giá vật liệu xây dựng cũng diễn ra chậm chạp do phải ựảm bảo nhiều thủ tục pháp lý. Chắnh việc tạm ứng ỘthoángỢ và linh hoạt hơn này ựã góp phần không nhỏ trong việc tháo gỡ khó khăn cho doanh nghiệp. Thực tế, nhiều tổng công ty lớn của Bộ GTVT và các doanh nghiệp trong lĩnh vực XDCB ựã thoát lỗ và từng bước ổn ựịnh, làm ăn có lãi trong thời gian vừa qua.
Tuy nhiên, bên cạnh những ựiểm tắch cực trên thì mặt trái của việc tạm ứng quá cao cũng không ắt. Mặc dù kết quả giải ngân năm 2010 rất cao nhưng nếu xét trên khắa cạnh chất lượng giải ngân thì còn nhiều ựiều ựáng bàn. Năm 2011 tổng số tiền tạm ứng là 141.49 tỷ ựồng, tuy nhiên số tiền mới thanh toán tạm ứng chỉ ở mức 120.34 tỷ ựồng, vẫn còn 21.15 tỷ ựồng chưa thanh toán.
Trường đại học Nông nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế ẦẦẦẦẦẦẦẦẦẦ.. 61
Bảng 4.6. Tổng hợp kế hoạch Giải ngân vốn ựầu tư XDCB tại huyện Chắ Linh theo các năm (2009-2010)
Kế hoạch giải ngân vốn
ựầu tư XDCB (Tỷ ựồng ) So sánh (%)
Công trình
2009 2010 2011 2010/2009 2011/2010
Tổng số vốn tạm ứng 28.69 87.22 141.49 304.01 162.22
Công trình nông nghiệp, thuỷ lợi 1.03 11.05 17.59 1072.8 159.19
Công trình giáo dục và ựào tạo 4.36 11.41 52.03 261.7 456
Công trình giao thông 8.16 11.69 26.2 143.26 224.12
Công trình y tế 8.42 7.29 4.74 86.58 65.02
Công trình văn hoá, phát thanh 4.05 1.89 11.7 46.67 619.15
Công trình khác 2.67 43.89 29.23 1643.8 66.6
(Nguồn: Phòng Tài chắnh - Kế hoạch huyện Chắ Linh)
Bên cạnh ựó, việc tạm ứng quá cao có thể dẫn ựến việc các nhà thầu chiếm dụng vốn nhà nước và sử dụng vào những mục ựắch khác, gây lãng phắ vốn. Hơn nữa, tạm ứng hợp ựồng và tạm ứng vật liệu không hợp lý dẫn ựến làm giảm ựộng lực của các nhà thầu thi công trong việc hoàn thiện các thủ tục nghiệm thu, thanh toán khối lượng hoàn thành và chủ ựầu tư không có ựiều kiện thu hồi tiền tạm ứng.
Như vậy có thể thấy rằng, việc tăng mức tạm ứng cho nhà thầu tại các hợp ựồng xây lắp ở Chắ Linh trong những năm vừa qua là chủ trương ựúng ựắn nhằm tạo ựiều kiện tháo gỡ khó khăn về mặt tài chắnh cho các nhà thầu ựẩy nhanh tiến ựộ thi công, ựáp ứng tiến ựộ giải ngân chung của huyện. Nhưng mặt khác, nếu ựể tỷ lệ tạm ứng quá cao lại gia tăng sức ép ựối với các chủ ựầu tư và cơ quan quản lý vốn. Các chủ ựầu tư ựứng trước nguy cơ khó thu hồi tiền tạm ứng trong trường hợp một số nhà thầu ựã trúng thầu, ký hợp ựồng và nhận tiền tạm ứng nhưng không triển khai thi công, chủ ựầu tư phải làm thủ tục thay nhà thầu mới. Mặt khác, tạm ứng vốn và tạm ứng vật liệu cao còn dẫn ựến các nhà thầu trì hoãn, kéo dài thời gian hoàn thiện các thủ tục nghiệm thu thanh toán khối lượng hoàn thành. Trước tình hình này, các chủ
Trường đại học Nông nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế ẦẦẦẦẦẦẦẦẦẦ.. 62
ựầu tư, ban quản lý dự án cần rà soát lại toàn bộ công tác tạm ứng vốn theo hợp ựồng và tạm ứng vật liệu. Trước khi cho tạm ứng yêu cầu nhà thầu cung cấp bảo lãnh tiền tạm ứng ựể bảo ựảm thu hồi ựược tiền tạm ứng trong trường hợp rủi ro, ựồng thời hạn chế tạm ứng vật liệu theo hợp ựồng.
4.2.3.2 Công tác thanh toán vốn ựầu tư XDCB (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nhìn chung việc thực hiện thanh toán vốn ựầu tư XDCB của huyện Chắ Linh về cơ bản tuân thủ các quy ựịnh của pháp luật. Cơ chế thanh toán vốn XDCB từ thông tư số 27/TT-BTC ựến thông tư số 130/TT-BTC ngày càng ựược hoàn thiện và chặt chẽ hơn. Thay vì siết chặt mức thanh toán vốn, các ựiều kiện ựể ựược thanh toán ựược quy ựịnh cụ thể, rõ ràng, mức thanh toán ựược coi là cởi mở khi không khống chế mức tối ựa mà chỉ quy ựịnh mức tối thiểu, việc thu hồi tạm ứng ựược tiến hành ngay từ ựợt thanh toán ựầu tiên ựã khắc phục ựược tình trạng ngâm vốn của nhà thầu.
Bảng 4.7. Kết quả thanh toán vốn XDCB theo ngành, lĩnh vực tắnh ựến hết năm 2011 Lĩnh vực Tổng mức ựầu tư (Trự) Tổng dự toán ựược duyệt (Trự) Giá trị quyết toán ựược cấp có thẩm quyền phê duyệt (Trự) đã thanh toán (Trự) Còn nợ (Trự) Tổng vốn ựầu tư 124,008.01 123,696.82 113,889.97 63,781.63 50,108.34 Công trình nông
nghiệp, thuỷ lợi 24,447.11 24,446.61 21,823.78 9,912.60 11,911.18
Công trình giáo dục và ựào tạo 45,263.90 45,103.14 40,772.93 28,440.20 12,332.73 Công trình giao thông 17,536.00 17,468.89 17,198.50 7,987.00 9,211.50 Công trình y tế 12,875.00 12,809.76 12,578.02 9,632.73 2,945.28 Công trình văn hoá, phát thanh 16,121.00 16,104.41 14,481.47 5,501.10 8,980.37 Công trình khác 7,765.00 7,763.97 7,035.25 2,308.00 4,727.25
Trường đại học Nông nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế ẦẦẦẦẦẦẦẦẦẦ.. 63
Việc thanh toán vốn ựầu tư trong năm nhìn chung còn chậm, không ựồng ựều, khối lượng XDCB hoàn thành thanh toán trong quý I và quý II ựạt rất thấp, quý III khối lượng có lớn hơn quý I và quý II, tập trung tạm ứng chủ yếu vào quý IV với khối lượng hoàn thành rất lớn (xấp xỉ 60- 70% giá trị thanh toán cả năm). Giá trị khối lượng XDCB hoàn thành chuyển giao sang năm sau thanh toán còn lớn (giải ngân tháng 1 năm sau là khoảng 20% kế hoạch năm. Tháng 1 năm 2009, riêng vốn ựầu tư XDCB của huyện giải ngân xấp xỉ 50 tỷ ựồng), gây khó khăn trong công tác quản lý. Khối lượng ựề xuất thanh toán ựôi khi không ựúng dự toán, nợ ựọng vốn ựầu tư do thiếu thủ tục ựầu tư, nghiệm thu khối lượng hoàn thành chậm.
4.2.3.3 Công tác kiểm tra, giám sát việc thực hiện vốn ựầu tư XDCB tại Huyện Chắ Linh
Công tác kiểm tra, giám sát giữ một vai trò hết sức quan trọng trong công tác quản lý vốn ựầu tư XDCB.
Bảng 4.8. Kết quả kiểm tra, Giám sát hồ sơ dự toán, thanh toán vốn ựầu tư XDCB tại Huyện Chắ Linh giai ựoạn 2009-2011
Năm Loại hồ sơ Số hồ sơ
Giá trị kiểm tra (Trự) Giá trị giảm (Trự) Tỷ lệ giảm (%) 2009 - Dự toán - Thanh toán 15 12 32.000 15.200 2.112 1.094,4 6,6 7,2 2010 - Dự toán - Thanh toán 32 20 40.800 20.200 3.060 1.575,6 7,5 7,8 2011 - Dự toán - Thanh toán 34 22 42.300 22.100 3.384 1.812,2 8 8,2
Trường đại học Nông nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế ẦẦẦẦẦẦẦẦẦẦ.. 64
Qua bảng số 4.8 cho ta thấy, công tác kiểm tra, Giám sát hồ sơ dự toán vốn ựầu tư XDCB tại Huyện Chắ Linh ngày càng tốt hơn. Nếu như năm 2009, Ban quản lý dự án tại Huyện Chắ Linh mới chỉ kiểm tra, Giám sát ựược 15 hồ sơ dự toán với giá trị kiểm tra là 32.000 triệu ựồng thì ựến năm 2011 ựã tăng lên 34 hồ sơ với giá trị dự toán là 42.300 triệu ựồng, gấp 4.4 lần về số hồ sơ ựược kiểm tra và gấp hơn 1,32 lần về giá trị ựược kiểm tra so với năm 2009. Qua kết quả kiểm tra cho thấy công tác lập dự toán của các nhà tư vấn thiết kế, giám sát, thi công ... ựều có sai sót. Nếu như năm 2009 qua kiểm tra ựã phát hiện giảm trừ 2.112 triệu ựồng tương ựương với 6.6% giá trị kiểm tra thì ựến năm 2011 con số này là 3.384 triệu ựồng tương ựương với 8% giá trị kiểm tra. Có tình trạng trên làdo:
- Cơ chế quản lý vốn ựầu tư chưa phù hợp: thực tế hiện nay tại Huyện Chắ Linh tồn tại tình trạng các ựơn vị khảo sát, tư vấn thiết kế mà Huyện thuê ựều trong tình trạng quá tải vì quá nhiều công việc nên dẫn ựến chất lượng hồ sơ không cao, khi các ựơn vị này trình dự toán lên Huyện ựều cao hơn nhiều với thực tế xây dựng, vì chất lượng công trình khó có thể tốt ựược và tiền của Nhà nước rất dễ bị thất thoát các hành vi sai trái rất dễ ựược cho qua, an toàn của tài chắnh sẽ không ựược bảo ựảm.
- Do số cán bộ làm công tác quản lý ựầu tư xây dựng cơ bản tại Huyện Chắ Linh chưa có kinh nghiệm trong quản lý ựiều hành từ lập báo cáo ựầu tư ựến khảo sát thiết kế, ựến những tình huống phát sinh.
Bảng số 4.8 cũng cho ta thấy ựược số lượng hồ sơ thanh toán ngày càng tăng qua các năm. Nếu như năm 2009 số hồ sơ thanh toán ựược kiểm tra, Giám sát là 12 hồ sơ với giá trị kiểm tra là 15.200 triệu ựồng thì ựến năm 2011 là 22 bộ với giá trị kiểm tra là 22.100 triệu ựồng, gấp hơn 4,1 lần so với năm 2009. Qua kiểm tra cũng loại trừ những chứng từ thanh
Trường đại học Nông nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế ẦẦẦẦẦẦẦẦẦẦ.. 65
toán chưa hợp lý lên ựến hàng tỷ ựồng. Nếu như năm 2009 giá trị giảm trừ là 1.094,4tương ựương 7,2% giá trị kiểm tra thì ựến năm 2011 giá trị giảm trừ là 1.812,2 triệu ựồng tương ựương với 8,2% giá trị kiểm tra. Có ựược kết quả trên là do:
- Huyện Chắ linh ựã thực hiện ựúng chắnh sách, chế ựộ của Nhà nước về quản lý, thanh toán vốn ựầu tư tại Thông tư 27/2007/TT-BTC ngày 3/4/2007 của Bộ Tài chắnh.
- Năng lực, trình ựộ chuyên môn nghiệp vụ của cán bộ làm công tác quản lý vốn ựầu tư XDCB tại Huyện Chắ Linh ngày càng ựược củng cố và nâng cao