Bảng 3.8 Bảng chỉ tiêu phân tích hiệu quả sử dụng chi phí 2012 - 2014
Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Tăng giảm 2013 so 2012 Tăng giảm 2014 so 2013
1. Tỷ suất sinh lời của giá
vốn hàng bán (%) 1,48 1,52 2,42 3,09% 59,16%
2. Tỷ suất sinh lời của chi
phí bán hàng (%) 796,90 1962,12 6433,36 146,22% 227,88%
3. Tỷ suất sinh lời của CP
QLDN (%) 51,93 313,21 440,61 503,12% 40,68%
4. Tỷ suất sinh lời của tổng
chi phí (%) 0,66 5,78 16,87 779,19% 191,71%
(Nguồn: Phụ lục 03)
Nhận xét:
- Về tỷ suất sinh lời của giá vốn hàng bán: Tỷ suất sinh lời của giá vốn hàng bán của Công ty năm 2013 tăng 3,09% so với năm 2012, năm 2014 tăng 59,16% so với năm 2013. Như vậy, mức lợi nhuận trong giá vốn hàng bán của Công ty tăng.
- Về tỷ suất sinh lời của chi phí bán hàng: Tỷ suất sinh lời của chi phí bán hàng của Công ty năm 2013 tăng 146,22% so với năm 2012, năm 2014 tăng 227,88% so với năm 2013. Như vậy, mức lợi nhuận trong chi phí bán hàng của Công ty tăng, doanh nghiệp đã tiết kiệm được chi phí bán hàng.
- Về tỷ suất sinh lời của chi phí quản lý doanh nghiệp: Tỷ suất sinh lời của chi phí quản lý doanh nghiệp của Công ty năm 2013 tăng 503,12% so với năm 2012, năm 2014 tăng 40,68% so với năm 2013. Như vậy, mức lợi nhuận trong chi phí quản lý doanh nghiệp của Công ty tăng, doanh nghiệp đã tiết kiệm được chi phí quản lý doanh nghiệp.
- Về tỷ suất sinh lời của tổng chi phí: Tỷ suất sinh lời của tổng chi phí của Công ty năm 2013 tăng 779,19% so với năm 2012, năm 2014 tăng 191,71% so với năm 2013. Như vậy, mức lợi nhuận trong tổng chi phí của Công ty tăng, doanh nghiệp đã tiết kiệm được chi phí.
Bảng 3.9 Bảng so sánh chỉ tiêu phân tích hiệu quả sử dụng chi phí 2012 - 2014
Chỉ tiêu
Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014
FLC Vin group Đại Dương FLC Vin group Đại Dương FLC Vin group Đại Dương 1. TSSL của GV HB (%) 1,48 412,10 28,05 1,52 29,13 27,90 2,42 20,88 19,15 2. TSSL của CP BH (%) 796,9 2.080,0 1.359,5 1.962,1 57.167,1 1310,5 6.433,3 34.813,6 1.988,2 3. TSSL của CP QLDN (%) 51,93 641,98 440,96 313,21 2.662,05 341,02 440,61 560,91 1.350,01 4. TSSL của TCP (%) 0,66 115,94 20,71 5,78 290,82 12,08 16,87 56,21 34,64 (Nguồn: Phụ lục 03, 06, 09)
- Về tỷ suất sinh lời của giá vốn hàng bán:
+ Năm 2012 tỷ suất sinh lời của giá vốn hàng bán của Công ty (1,48%) thấp hơn rất nhiều tỷ suất sinh lời của giá vốn hàng bán của Tập đoàn Vingroup (412,10%) và của Tập đoàn Đại Dương (28,05%).
+ Năm 2013 tỷ suất sinh lời của giá vốn hàng bán của Công ty (1,52%) thấp hơn tỷ suất sinh lời của giá vốn hàng bán của Tập đoàn Vingroup (29,13%) và của Tập đoàn Đại Dương (27,90%).
+ Năm 2014 tỷ suất sinh lời của giá vốn hàng bán của Công ty (2,42%) thấp hơn tỷ suất sinh lời của giá vốn hàng bán của Tập đoàn Vingroup (20,88%) và của Tập đoàn Đại Dương (19,15%).
- Về tỷ suất sinh lời của chi phí bán hàng:
+ Năm 2012 tỷ suất sinh lời của chi phí bán hàng của Công ty (796,9%) thấp hơn rất nhiều tỷ suất sinh lời của chi phí bán hàng của Tập đoàn
+ Năm 2013 tỷ suất sinh lời của chi phí bán hàng của Công ty (1.962,1%) thấp hơn tỷ suất sinh lời của chi phí bán hàng của Tập đoàn Vingroup (57.167,1%) nhưng cao hơn tỷ suất sinh lời của chi phí bán hàng của Tập đoàn Đại Dương (1.310,5%).
+ Năm 2014 tỷ suất sinh lời của chi phí bán hàng của Công ty (6.433,3%) thấp hơn tỷ suất sinh lời của chi phí bán hàng của Tập đoàn Vingroup (560,91%) nhưng cao hơn tỷ suất sinh lời của chi phí bán hàng của Tập đoàn Đại Dương (1.988,2%).
- Về tỷ suất sinh lời của chi phí quản lý doanh nghiệp:
+ Năm 2012 tỷ suất sinh lời của chi phí quản lý doanh nghiệp của Công ty (51,93%) thấp hơn rất nhiều tỷ suất sinh lời của chi phí quản lý doanh nghiệp của Tập đoàn Vingroup (641,98%) và của Tập đoàn Đại Dương (440,96%).
+ Năm 2013 tỷ suất sinh lời của chi phí quản lý doanh nghiệp của Công ty (313,21%) thấp hơn tỷ suất sinh lời của chi phí quản lý doanh nghiệp của Tập đoàn Vingroup (2.662,05%) và của Tập đoàn Đại Dương (341,02%).
+ Năm 2014 tỷ suất sinh lời của chi phí quản lý doanh nghiệp của Công ty (440,61%) thấp hơn tỷ suất sinh lời của chi phí quản lý doanh nghiệp của Tập đoàn Vingroup (560,91%) và của Tập đoàn Đại Dương (1.350,01%).
- Về tỷ suất sinh lời của tổng chi phí:
+ Năm 2012 tỷ suất sinh lời của tổng chi phí của Công ty (0,66%) thấp hơn rất nhiều tỷ suất sinh lời của tổng chi phí của Tập đoàn Vingroup (115,94%) và của Tập đoàn Đại Dương (20,71%).
+ Năm 2013 tỷ suất sinh lời của tổng chi phí của Công ty (5,78%) thấp hơn tỷ suất sinh lời của tổng chi phí của Tập đoàn Vingroup (290,82%) và của Tập đoàn Đại Dương (12,08%).
+ Năm 2014 tỷ suất sinh lời của tổng chi phí của Công ty (16,87%) thấp hơn tỷ suất sinh lời của tổng chi phí của Tập đoàn Vingroup (56,21%) và của Tập đoàn Đại Dương (34,64%).
Đánh giá:
Mặc dù hiệu quả sử dụng chi phí của công ty đã cải thiện trong giai đoạn 2012 – 2014, tuy nhiên hiệu quả sử dụng chi phí của công ty vẫn thấp hơn Tập đoàn Vingroup và Tập đoàn Đại Dương. Công ty phải tiếp tục có những giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng chi phí, nhằm tăng lợi nhuận cho đơn vị.