- Số phát sinh trong tháng
194 nviên QLDN 30/0430/
Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 911 120.642.381 - Cộng số phát sinh trong tháng x x x 120.642.381 120.642.381 - Số dư cuối tháng x x x x x - Cộng luỹ kế từ đầu quý x x x x x Ngày 30 tháng 04 năm 2012 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
2.2.6. Kế toán kết quả bán hàng
Tại công ty cổ phần thương mại đầu tư Long Biên, xác định kết quả tiêu thụ của hàng hóa được thực hiện theo từng tháng. Cuối tháng kế toán tiến hành kết chuyển các tài khoản 511, 632, 641, 642 sang tài khoản 911 để xác định kết quả bán hàng sau đó sẽ lên sổ cái TK 911.
Để hạch toán kết quả bán hàng kế toán sử dụng TK 911.
Việc thực hiện kết quả bán hàng tại công ty được kế toán thực hiện như sau:
- Xác định doanh thu thuần
= 8.960.868.000 – 0 ( không có các khoản giảm trừ doanh thu) = 8.960.868.000 - Xác định lợi nhuận gộp về bán hàng Doanh thu bán hàng thuần = Doanh thu bán hàng - Các khoản giảm trừ doanh thu
Lợi nhuận gộp = Doanh thu thuần – Giá vốn hàng bán = 8.960.868.000 – 7.740.889.952
= 1.219.978.048
- Xác định kết quả bán hàng
Kết quả bán hàng = Lợi nhuận gộp – CPBH – CP QLDN
= 1.219.978.048 – 570.652.000 – 120.642.381 = 528.683.667
- Bút toán kết chuyển doanh thu thuần về bán hàng
TK 511: 8.960.868.000 Có TK 911: 8.960.868.000
- Bút toán kết chuyển GVHB
Nợ TK 911: 7.740.889.952 Có TK 632: 7.740.889.952
- Bút toán kết chuyển chi phí bán hàng
Nợ TK 911: 570.652.000 Có TK 641: 570.652.000
- Bút toán kết chuyển CP QLDN
Nợ TK 911 120.642.381 Có TK 642 120.642.381
Dựa vào số liệu tính toán được kế toán tiến hành vào sổ chi tiết, sổ cái TK 911.
Biểu số 2.17: Sổ cái tài khoản 911
SỔ CÁI
Tháng 4 năm : 2012
Tên tài khoản : 911 - Xác định kết quả kinh doanh Số hiệu : ….
Đơn vị tính : VNĐ
NT Chứng từ Diễn giải NKC Số hiệu Số tiền
ghi
sổ dòng TK ĐƯ
A B C D E G H 1 2
- Số dư đầu năm x x x x x
- Số phát sinh trong tháng tháng
30/04 30/04
Kết chuyển doanh thu thuần về BH và CCDV T04 511 8.960.868.000 30/04 30/04 Kết chuyển giá vốn hàng bán T04 632 7.740.889.952 30/04 30/04 Kết chuyển chi phí bán hàng T04 641 570.652.000 30/04 30/04 Kết chuyển chi phí QLDN T04 642 120.642.38 1
30/04 30/04 Lợi nhuận chưa phân
phối T4 421 528.683.667