n ib
1.2.3Các nguyên nhân cb nd nđ nt n t ht trong ho tđ ng ngân hàng do y
S phát tri n và ch t l ng c a h th ng ki m soát n i b g n li n v i yêu c u giám sát và qu n lý các r i ro phát sinh trong quá trình phát tri n c a các Ngân hàng
th ng m i. Chính s th t b i c a h th ng ki m soát n i b trong vi c đ m b o s an
toàn và hi u qu trong ho t đ ng d n đ n nh ng t n th t, đ v mà các Ngân hàng
th ng m i ph i gánh ch u. Nh ng sai l m đi n hình trong ki m soát gây ra khó kh n
cho ngân hàng đ c y ban Basel t ng h p nh sau:
- Thi u hi u qu trong giám sát đi u hành, phân đnh trách nhi m không rõ ràng hay thi u m t môi tr ng ki m soát lành m nh. Các tr ng h p t n th t l n đ u ph n ánh vi c đi u hành thi u t p trung, buông l ng trong ki m soát, thi u s ch đ o và giám sát c a H i đ ng qu n tr và Ban đi u hành, hay thi u s phân đ nh trách nhi m và vai trò qu n lý rõ ràng.
- S nh n bi t và đánh giá không đ y đ v nh ng r i ro trong ho t đ ng kinh doanh c a ngân hàng c n i và ngo i b ng. R t nhi u ngân hàng đư ph i gánh ch u nh ng t n th t to l n do s sao nhãng trong công tác nh n di n và đánh giá r i ro đ i v i các s n ph m và các ho t đ ng m i, s thi u quan tâm trong vi c c p nh t nh ng
bi n pháp đánh giá r i ro khi môi tr ng và đi u ki n kinh doanh thay đ i. Có th h
th ng ki m soát n i b ho t đ ng r t hi u qu v i các s n ph m truy n th ng ho c s n
ph m đ n gi n nh ng l i không hi u qu đ i v i các s n ph m có đ ph c t p và tinh
vi h n.
- S thi t h t hay th t b i cua các ho t đ ng ki m soát tr ng y u nh vi c phân
- c bi t, vi c thi u s phân đnh trách nhi m th ng là nguyên nhân chính d n
đ n nh ng t n th t nghiêm tr ng cho ngân hàng. B i l , khi s vi c x y ra, không th quy rõ trách nhi m cho t ch c, cá nhân nào nên gây ra t n th t l n cho toàn h th ng ngân hàng.
- S không đ y đ và k p th i trong vi c truy n t i thông tin gi a các c p qu n lý
trong ngân hàng, đ c bi t là nh ng thông tin theo chi u t c p d i lên c p trên. Mu n
đ t đ c hi u qu trong ho t đ ng ki m soát n i b , các chính sách quy trình ph i
đ c truy n đ t t i t t c các t ch c và cá nhân liên quan. Có r t nhi u t n th t x y ra là do các cá nhân liên quan không nh n th c m t cách đ y đ hay không hi u rõ các chính sách, quy trình c a ngân hàng mình. Trong m t s tr ng h p, khi phát hi n nh ng thông tin v r i ro ho c b t h p lý v quy trình các thành viên không báo cáo lên c p có th m quy n cao h n đ đ n khi x y ra s vi c nghiêm tr ng thì khó có kh
n ng ch ng đ . Bên c nh đó, m t s báo cáo qu n lý không chính xác hay không hoàn
ch nh, th m chí còn có s xuyên t c gây ra hi u l m v k t qu kinh doanh d n đ n h u qu nghiêm tr ng trong công tác đi u hành.
- Các ho t đ ng giám sát, ki m soát thi u đ y đ ho c không hi u qu . Có r t nhi u tr ng h p, ki m soát viên không đ nghiêm kh c trong vi c nhìn nh n và báo cáo các y u kém trong h th ng ki m soát. ôi khi, dù đư nh n đ c nh ng báo cáo v vi c b t h p lỦ trong các khâu giám sát nh ng l i không đ c x lỦ đi u ch nh b i các c p qu n lý có th m quy n, d n đ n nh ng l i mòn sai ph m và khó x lý.
1.3 Nh ng ho tăđ ng c aăngơnăhƠngăth ngăm i nhăh ngăđ n h th ng ki m soát n i b