4.4.2.1. Giá vốn hàng bán
Doanh thu tăng dần qua các năm đã làm cho giá vốn hàng bán cũng liên tục gia tăng. Tốc độ gia tăng của giá vốn hàng bán trong năm 2011 là cao nhất. Nguyên nhân là do doanh thu của Công ty trong năm tăng cao kéo theo sự gia tăng của giá vốn. Trong năm 2012, tốc độ gia tăng của doanh thu thấp hơn tốc
0 200.000 400.000 600.000 800.000 1.000.000 1.200.000 2010 2011 2012 Đơn vị tính: triệu đồng
Doanh thu thực hiện Doanh thu kế hoạch
46
độ tăng của giá vốn hàng bán. Từ đó cho thấy, chi phí sản xuất của Công ty trong năm 2012 đã tăng lên đáng kể. Nguyên nhân là do chi phí nguyên vật liệu và nhân công tăng lên.
Trong khi doanh thu trong sáu tháng đầu năm 2013 giảm so với cùng kỳ, thì giá vốn hàng bán lại tăng lên. Nguyên nhân là do chi phí nguyên vật liệu, chi phí nhân công tăng lên.
4.4.2.2. Chi phí tài chính
Trong những năm qua, Công ty liên tục tăng vốn nhằm đáp ứng nhu cầu phát triển. Kết quả là Công ty không những tăng vốn thông qua phát hành thêm cổ phiếu ra thị trường, mà còn vay vốn từ ngân hàng thương mại. Nhìn lại cơ cấu vốn của Công ty cho thấy, nợ vay luôn chiếm tỷ trọng cao. Đó là nguyên nhân dẫn đến chi phí tài chính của Công ty liên tục tăng dần trong hai năm. Trong năm 2012, chi phí tài chính chủ yếu phát sinh do lãi vay mang lại. Các khoản nợ vay của Công ty trong sáu tháng đầu năm 2013 tăng mạnh so với cùng kỳ năm 2012, đã làm cho chi phí tài chính tăng lên.
4.4.2.3. Chi phí bán hàng
Từ năm 2010 đến năm 2012, chi phí bán hàng tăng đều. Chi phí bán hàng tăng tỷ lệ thuận với doanh thu. Trong sáu tháng đầu năm 2013, chi phí chi cho quá trình tiêu thụ sản phẩm tăng mạnh so với cùng kỳ năm 2012. Nguyên nhân do sự gia tăng của chi phí vận chuyển và các chi phí có liên quan.
4.4.2.4. Chi phí quản lý doanh nghiệp
Trái với sự gia tăng trong chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp từ năm 2010 đến năm 2012 giảm dần. Điều đó cho thấy hiệu quả tiết kiệm chi phí của Công ty trong giai đoạn khó khăn. Điều này góp phần làm tăng lợi nhuận. Chi phí quản lý doanh nghiệp trong hai quí đầu năm 2013 tiếp tục tăng lên so với cùng khoản mục trong sáu tháng đầu năm 2012.
4.4.2.5. Chi phí khác
Nhìn chung, các loại chi phí khác trong thời gian qua giảm dần. Điều này góp phần giảm thiểu chi phí và gia tăng lợi nhuận cho Công ty.
47
Bảng 4.7 Tình hình chi phí của công ty Cổ phần Gò Đàng, 2010 đến cuối quí II, 2013
Đơn vị tính: triệu đồng
KHOẢN MỤC 2010 2011 2012 6t 2013 6t 2012
2011 - 2010 2012 - 2011 6t 2013 – 6t 2012
Số tiền % Số tiền % Số tiền %
Giá vốn hàng bán 468.472 604.230 644.261 365.331 307.257 135.758 28,98 40.031 6,63 58.074 18,90 Chi phí tài chính 17.636 22.034 21.413 18.125 10.771 4.398 24,94 (621) (2,82) 7.354 68,28 Chi phí bán hàng 62.704 67.803 74.654 42.577 34.708 5.099 8,13 6.851 10,10 7.869 22,67 Chi phí quản lý 18.144 17.723 15.008 14.111 9.857 (421) (2,32) (2.715) (15,32) 4.254 43,16 Chi phí khác 4.439 3.740 3.187 1.792 1.835 (699) (15,75) (553) (14,79) (43) (2,34) TỔNG 571.395 715.530 758.523 441.936 364.428 144.135 25,23 42.993 6,00 77.508 21,27
48
4.4.2.6. Kết luận
Trong thời gian qua, giá vốn hàng bán, chi phí tài chính, chi phí bán hàng liên tục tăng lên. Nguyên nhân là do áp lực gia tăng chi phí nguyên vật liệu, chi phí nhân công, cước phí vận chuyển, và lãi suất. Tuy nhiên, chi phí quản lý doanh nghiệp và chi phí khác nhìn chung giảm dần.
Trong các loại chi phí của Công ty thì giá vốn hàng bán là khoản mục chiếm nhiều chi phí nhất. Công ty chỉ có thể thu hồi lại loại chi phí này khi sản phẩm sản xuất ra được tiêu thụ. Trong khi các loại chi phí khác chiếm tỷ trọng thấp hơn. Do đó, nếu sản phẩm sản xuất ra tiêu thụ chậm không chỉ ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh mà còn tác động đến khả năng thu hồi vốn cho tái sản xuất kinh doanh
Theo bảng 4.7, tổng chi phí của Công ty trong năm 2011 tăng cao nhất trong thời gian gần đây. Nguyên nhân là do, trong năm 2011, doanh thu của Công ty tăng cao kéo theo các loại chi phí đồng loạt tăng. Chi phí của Công ty trong năm 2012 tăng nhẹ so với năm trước. Doanh thu của Công ty trong sáu tháng đầu năm 2013 tăng không đáng kể so với cùng kỳ, tuy nhiên, chi phí mà Công ty phải bỏ ra lại tăng cao. Điều này ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận mà Công ty đạt được.