Đặc điểm về cơng ty
Cơng ty TNHH Tín Thịnh đƣợc thành lập và hoạt động theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 370200032 ngày 23 tháng 07 năm 2012 do Sở Kế hoạch và Đầu tƣ tỉnh Khánh Hịa cấp.
Cho đến thời điểm ngày 31 tháng 12 năm 2012, Cơng ty đã đƣợc Sở Kế hoạch và Đầu tƣ tỉnh Khánh Hịa cấp Giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh đăng kí thay đổi tên lần thứ 10 vào ngày 12 tháng 09 năm 2011.
Cơ cấu vốn điều lệ nhƣ sau:
ĐVT: đồng
Thành viên Địa chỉ Vốn gĩp Tỉ lệ (%)
Trƣơng Thị Xa 80B đƣờng 23/10,
Phƣơng Sơn, Nha Trang 28.000.000.000 78,65% Nguyễn Thị Mỹ Nhi 124 Cù Lao Thƣợng, Vĩnh Thọ, Nha Trang 5.000.000.000 14,05% Nguyễn Viết Linh Thơn Xuân Lạc 1, Vĩnh Ngọc, Nha Trang 2.600.000.000 7,30% Cộng 35.600.000.000 100% - Trụ sở hoạt động chính.
Địa chỉ: Khu F1 – Khu cơng nghiệp Suối Dầu – huyện Cam Lâm. Điện thoại: (84 – 58)3 744 155
Mã số thuế: 4200493871
- Ngành, nghề kinh doanh: Vận tải hàng hĩa bằng đƣờng bộ; Mua bán chế biến nơng, thủy sản; Mua bán hĩa chất (trừ những mặt hàng cấm); Mua bán máy nơng cơ, thiết bị máy cơng nghiệp, khai khống, lâm nghiệp, xây dựng, thiết bị văn phịng, đồ giải trí gia đình, đồ điện gia dụng, thiết bị thu thanh, thiết bị thu hình. - Ban điều hành, quản lý.
Ban điều hành, quản lý Cơng ty trong năm và đến thời điểm lập báo cáo gồm:
Ban tổng giám đốc:
Họ và tên Chức vụ
Nguyễn Thị Mỹ Nhi Tổng giám đốc
Nguyễn Thị Mỹ Liên Phĩ tổng giám đốc
Năm tài chính và đơn vị tiền tệ sử dụng trong năm.
- Năm tài chính
Năm tài chính của cơng ty bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 và kết thúc tại ngày 31 tháng 12 hàng năm.
Năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2011 là năm tài chính thứ 11 của Cơng ty.
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế tốn và nguyên tắc, phƣơng pháp chuyển đổi các đồng tiền khác.
Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế tốn là Đồng Việt Nam (VND).
Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh bằng ngoại tệ đƣợc đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ. Tại thời điểm cuối năm các khoản mục tiền tệ đƣợc quy đổi theo tỷ giá bình quân liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam cơng bố vào ngày kết thúc niên độ kế tốn.
Tỷ giá sử dụng để quy đổi lập Báo cáo: Ngày 31/12/2011: 20.828 VND/USD Ngày 31/12/2012: 20828 VND/USD
Chênh lệch tỷ giá thực tế phát sinh trong kỳ và chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại số dƣ các khoản mục tiền tệ tại thời điểm cuối năm đƣợc ghi nhận vào Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ. Lãi chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các số dƣ tại ngày kết thúc niên độ khơng đƣợc chia cho chủ sở hữu.
Chuẩn mực và Chế độ kế tốn áp dụng.
- Chế độ kế tốn áp dụng.
Cơng ty áp dụng Chế độ kế tốn doanh nghiệp Việt Nam ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006, Thơng tƣ số 244/2009/TT-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2009 của Bộ Tài chính, các Chuẩn mực kế tốn Việt Nam do Bộ Tài chính ban hành và các văn bản sửa đổi, bổ sung, hƣớng dẫn thực hiện kèm theo.
- Tuyên bố về việc tuân thủ Chuẩn mực kế tốn và Chế độ kế tốn
Ban Giám đốc đảm bảo đã tuân thủ đầy đủ yêu cầu của các Chuẩn mực kế tốn và Chế độ kế tốn Doanh nghiệp Việt Nam hiện hành trong việc lập BCTC.
- Hình thức kế tốn áp dụng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Cơng ty sử dụng hình thức kế tốn nhật ký chung trên máy vi tính.
- Số dƣ các khoản mục tiền tệ cĩ gốc ngoại tệ cuối năm đƣợc qui đổi theo tỷ giá
tại ngày cuối năm. Việc xử lý chênh lệch tỷ giá hối đối do đánh giá lại số dƣ cĩ gốc ngoại tệ cuối năm/kỳ đƣợc thực hiện theo hiện theo hƣớng dẫn của Thơng tƣ 201/2009/TT-BTC ngày 15 tháng 10 năm 2009 của Bộ Tài chính.
Các chính sách kế tốn áp dụng. - Cơ sở lập BCTC.
BCTC đƣợc trình bày theo nguyên tắc giá gốc.
- Tiền và tƣơng đƣơng tiền
Tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển và các khoản đầu tƣ ngắn hạn cĩ thời hạn thu hồi hoặc đáo hạn khơng quá 3 tháng kể từ ngày mua, dễ dàng chuyển đổi thành một lƣợng tiền xác định cũng nhƣ khơng cĩ nhiều rủi ro trong việc chuyển đổi.
- Hàng tồn kho
Hàng tồn kho đƣợc xác định trên cơ sở giá gốc. Giá gốc hàng tồn kho bao gồm chi phí mua, chi phí chế biến và các chi phí liên quan trực tiếp khác phát sinh để cĩ đƣợc hàng tồn kho ở địa điểm và trạng thái hiện tại.
Giá gốc hàng tồn kho đƣợc tính theo phƣơng pháp bình quân gia quyền và đƣợc hạch tốn theo phƣơng pháp kê khai thƣờng xuyên.
Dự phịng giảm giá hàng tồn kho đƣợc ghi nhận khi giá gốc lớn hơn giá trị thuần cĩ thể thực hiện đƣợc. Giá trị thuần cĩ thể thực hiện đƣợc là giá bán ƣớc tính của hàng tồn kho trừ chi phí ƣớc tính để hồn thành sản phẩm và chi phí ƣớc tính cần thiết cho việc tiêu thụ chúng.
- Các khoản phải thu thƣơng mại và phải thu khác.
Các khoản phải thu thƣơng mại và các khoản phải thu khác đƣợc ghi nhận theo hĩa đơn, chứng từ.
Dự phịng phải thu khĩ địi đƣợc lập cho từng khoản nợ phải thu khĩ địi căn cứ vào tuổi nợ quá hạn của các khoản nợ hoặc dự kiến mức tổn thất cĩ thể xảy ra, cụ thể nhƣ sau:
+ Đối với nợ phải thu quá hạn thanh tốn:
30% giá trị đối với khoản nợ phải thu quá hạn dƣới 1 năm.
50% giá trị đối với khoản nợ phải thu quá hạn từ 1 năm đến dƣới 2 năm.
70% giá trị đối với khoản nợ phải thu quá hạn từ 2 năm đến dƣới 3 năm.
+ Đối với nợ phải thu chƣa quá hạn thanh tốn nhƣng khĩ cĩ khả năng thu hồi: căn cứ vào dự kiến mức tổn thất để lập dự phịng.
- Tài sản cố định hữu hình
Tài sản cố định đƣợc thể hiện theo nguyên giá trừ hao mịn lũy kế. Nguyên giá tài sản cố định bao gồm tồn bộ các chi phí mà Cơng ty phải bỏ ra để cĩ đƣợc tài sản cố định tính đến thời điểm đƣa tài sản đĩ vào trạng thái sẵn sàng sử dụng. Các chi phí phát sinh sau ghi nhận ban đầu chỉ đƣợc ghi tăng nguyên giá tài sản cố định nếu các chi phí này chắc chắn làm tăng lợi ích kinh tế trong tƣơng lai do sử dụng tài sản đĩ. Các chi phí khơng thỏa mãn điều kiện trên đƣợc ghi nhận là chi phí trong kỳ.
Khi tài sản cố định đƣợc bán hay thanh lý, nguyên giá và khấu hao lũy kế đƣợc xĩa sổ và bất kỳ khoản lãi lỗ nào phát sinh do việc thanh lý đều đƣợc tính vào thu nhập hay chi phí trong kỳ.
Tài sản cố định đƣợc khấu hao theo phƣơng pháp đƣờng thẳng dựa trên thời gian hữu dụng ƣớc tính. Số năm khấu hao của các loại tài sản cố định nhƣ sau:
Loại tài sản cố định Số năm
Nhà cửa, vật kiến trúc 20
Máy mĩc và thiết bị 02 – 10
Phƣơng tiện vận tải, truyền dẫn 07 – 10
Thiết bị, dụng cụ quản lý Tài sản khác
03 – 10 10 - 20
- Tài sản cố định vơ hình (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tài sản cố định vơ hình của Cơng ty thể hiện quyền sử dụng phần mềm máy tính.
Phần mềm máy tính là tồn bộ chi phí mà Cơng ty đã chi ra tính đến thời điểm đƣa phần mềm vào sử dụng. Phần mềm máy tính đƣợc khấu hao theo phƣơng pháp đƣờng thẳng.
- Các khoản trả trƣớc dài hạn.
Chi phí trả trƣớc dài hạn bao gồm khoản trả trƣớc tiền thuê đất và các khoản chi phí trả trƣớc dài hạn khác.
Trả trước tiền thuê đất.
Trả trƣớc tiền thuê đất thể hiện số tiền thuê đất đã đƣợc trả trƣớc. Tiền thuê đất trả trƣớc đƣợc phân bổ vào kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ theo phƣơng pháp đƣờng thẳng tƣơng ứng với thời gian cụ thể.
Các khoản chi phí trả trước dài hạn khác.
Các khoản chi phí trả trƣớc dài hạn khác bao gồm cơng cụ, dụng cụ, linh kiện loại nhỏ, các chi phí tiếp thị, quảng cáo phát sinh trong giai đoạn trƣớc khi cơng ty đi vào hoạt động chính thức...và đƣợc coi là cĩ khả năng đem lại lợi ích kinh tế trong tƣơng lai cho Cơng ty với thời hạn từ một năm trở lên. Các chi phí này đƣợc vốn hĩa dƣới hình thức các khoản trả trƣớc dài hạn và đƣợc phân bổ vào kết quả hoạt động kinh doanh, sử dụng phƣơng pháp đƣờng thẳng trong vịng ba năm theo các quy định kế tốn hiện hành.
- Chi phí phải trả, trích trƣớc chi phí sửa chữa lớn.
Chi phí phải trả đƣợc ghi nhận dựa trên các ƣớc tính hợp lí về số tiền phải trả cho hàng hĩa, dịch vụ đã sử dụng trong kỳ.
- Nguồn vốn kinh doanh và các quỹ. Nguồn vốn kinh doanh bao gồm:
+ Vốn đầu tƣ của chủ sở hữu đƣợc ghi nhận theo số thực tế đã đầu tƣ của các thành viên.
+ Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối là số lợi nhuận từ các hoạt động của Cơng ty sau khi trừ các khoản điều chỉnh do áp dụng hồi tố thay đổi chính sách kế tốn và điều chỉnh hồi tố sai sĩt trọng yếu.
Các quỹ đƣợc trích lập và sử dụng theo điều lệ của cơng ty. - Ghi nhận doanh thu.
Doanh thu bán hàng.
Doanh thu đƣợc ghi nhận khi đồng thời thõa mãn tất cả năm điều kiện sau:
+ Cơng ty đã chuyển giao phần lớn rủi ro và lợi ích gắn liền với quyền sở hữu sản phẩm hoặc hàng hĩa cho ngƣời mua.
+ Cơng ty khơng cịn nắm giữ quyền quản lý hàng hĩa nhƣ ngƣời sở hữu hàng hĩa hoặc quyền kiểm sốt hàng hĩa.
+ Doanh thu đƣợc xác định tƣơng đối chắc chắn.
+ Cơng ty đã thu đƣợc hoặc sẽ thu đƣợc lợi ích kinh tế từ giao dịch bán hàng. + Xác định đƣợc chi phí liên quan đến giao dịch bán hàng.
Doanh thu cung cấp dịch vụ
Doanh thu của giao dịch về cung cấp dịch vụ đƣợc ghi nhận khi kết quả giao dịch đĩ đƣợc xác định một cách đáng tin cậy. Trong trƣờng hợp giao dịch về cung cấp dịch vụ liên quan đến nhiều kỳ thì doanh thu đƣợc ghi nhận trong kỳ theo kết quả phân cơng việc đã hồn thành tại ngày kết thúc niên độ kế tốn. Kết quả của giao dịch cung cấp dịch vụ đƣợc xác định khi thõa mãn tất cả bốn điều kiện sau: + Doanh thu đƣợc xác định tƣơng đối chắc chắn.
+ Cĩ khả năng thu đƣợc lợi ích kinh tế từ giao dịch cung cấp dịch vụ đĩ.
+ Xác định đƣợc phần cơng việc đã hồn thành tại ngày kết thúc niên độ kế tốn. + Xác định đƣợc chi phí phát sinh cho giao dịch chi phí để hồn thành giao dịch cung cấp cho dịch vụ đĩ.
- Chi phí đi vay.
Chi phí đi vay liên quan trực tiếp đến việc mua, đầu tƣ xây dựng hoặc sản xuất những tài sản cần một thời gian tƣơng đối dài để hồn thành và đƣa vào sử dụng hoặc kinh doanh đƣợc cộng vào nguyên giá tài sản cho đến khi tài sản đĩ đƣợc
đƣa vào sử dụng hoặc kinh doanh. Các khoản thu nhập phát sinh từ việc đầu tƣ tạm thời các khoản vay đƣợc ghi giảm nguyên giá tài sản cĩ liên quan.
Tất cả các chi phí lãi vay khác đƣợc ghi nhận vào Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh khi phát sinh.
- Ghi nhận chi phí.
Chi phí đƣợc ghi nhận theo thực tế phát sinh trên nguyên tắc phù hợp với doanh thu trong kỳ. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Thuế.
Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp trong kỳ bao gồm thuế thu nhập hiện hành và thuế thu nhập hỗn lại.
Thuế thu nhập hiện hành là khoản thuế đƣợc tính dựa trên thu nhập chịu thuế trong kỳ với thuế suất áp dụng tại ngày cuối kỳ. Thu nhập chịu thuế chênh lệch so với lợi nhuận kế tốn là do điều chỉnh các khoản chênh lệch tạm thời giữa thuế và kế tốn cũng nhƣ điều chỉnh các khoản thu nhập và chi phí khơng phải chịu thuế hay khơng đƣợc khấu trừ.
Thuế thu nhập hỗn lại là khoản thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ phải nộp hoặc sẽ đƣợc hồn lại do chênh lệch tạm thời giữa giá trị ghi sổ của tài sản và nợ phải trả cho mục đích BCTC và các giá trị dùng cho mục đích thuế. Thuế thu nhập hỗn lại phải trả đƣợc ghi nhận cho tất cả các khoản chênh lệch tạm thời chịu thuế. Tài sản thuế thu nhập hỗn lại chỉ đƣợc ghi nhận khi chắc chắn trong tƣơng lai sẽ cĩ lợi nhuận tính thuế để sử dụng những chênh lệch tạm thời đƣợc khấu trừ này.
Giá trị ghi sổ của tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại đƣợc xem xét lại vào ngày kết thúc năm tài chính và sẽ đƣợc ghi giảm đến mức đảm bảo chắc chắn cĩ đủ lợi nhuận tính thuế cho phép lợi ích của một phần hoặc tồn bộ tài sản thuế thu nhập hỗn lại đƣợc sử dụng.
Tài sản thuế thu nhập hỗn lại và thuế thu nhập hỗn lại phải trả đƣợc xác định theo thuế suất dự tính sẽ áp dụng cho năm tài sản đƣợc thu hồi hay nợ phải trả đƣợc thanh tốn dựa trên các mức thuế suất cĩ hiệu lực tại ngày kết thúc năm tài chính. Thuế thu nhập hỗn lại đƣợc ghi nhận trong Báo cáo kết quả hoạt động kinh
doanh trừ khi liên quan đến các khoản mục đƣợc ghi thẳng vào vốn chủ sở hữu khi đĩ thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ đƣợc ghi thẳng vào vốn chủ sở hữu.
→ Qua tìm hiểu về hoạt động kinh doanh của đơn vị, KTV đánh giá rủi ro tiềm tàng khi giả định khơng cĩ HTKSNB là mức rủi ro trung bình.